國有建筑企業資金結算管理的創新

張敏

我國經濟發展步入新常態以來，國有建筑企業為實現可持續發展，采用多元化經營模式，業務種類更加復雜，跨地區生產經營特點更加凸顯，企業資金結算管理面臨新的任務和挑戰。國有建筑企業需要進一步適應市場經濟競爭環境，提高資金結算管理工作質效，促進企業管理和財務管理深度融合，有效增強了企業核心競爭力。本文主要對國有建筑企業資金結算管理的創新進行探究，結合國企深化改革和市場競爭的變化，提出了具體創新管理的對策和途經。

隨著國際經濟發展格局不斷變化，國內經濟發展面臨著轉型升級、經濟下行、增速放緩等新的壓力和挑戰。很多行業都面臨著產能過剩的困境，房地產企業在國家提出房住不炒的要求之后，建筑行業的快速發展也受到一定影響。國有建筑企業要正確面對經濟新常態，結合建筑行業發展規律和企業內部發展實際，建立完善并不斷創新資金管理制度體系，提高企業的資金利用效率，減輕企業發展中的資金管理壓力。

國有建筑企業是國家社會經濟發展的中流砥柱，是促進社會經濟發展進步的重要支撐。建筑行業國企不僅肩負著人民生命與財產安全的重任，更擔負著國家基礎建設領域的重要社會責任。國有建筑企業資金管理事關企業的市場競爭力。在企業業務量、工作量不斷增加，規模不斷擴大背景下，資金結算效率和規范性已成為企業資金使用效率的重要影響因素。國有建筑企業資金管理工作創新是降低企業資金使用成本、提高資金配置效率，減少企業市場融資和企業管理成本的重要措施，在國企轉型升級、科學管理、規范管理上發揮著重要作用。傳統國有建筑企業資金管理中存在財務管理效率不高、資金使用率較低，信息化資金管理系統不健全等問題。現在社會已經進入金融數字化時代，社會資金結算方式不僅有傳統的支票、匯票、銀行卡結算，電子結算方式也廣泛應用。電子結算方式從線下發展到線上，第三方支付平臺加快普及，讓國企資金結算的方式更加豐富、快速和便捷。

促進國有建筑企業資金結算水平提升實現資金安全使用

保障資金的安全性，是國有建筑企業資金結算管理的首先保障底線。在現代數字化結算方式比較普及的背景下，國有建筑企業資金結算管理要從三個方面創新：一是創新結算手段。與時俱進優化和豐富現有資金結算手段，減少現金結算，加強計算機信息化管理，利用先進可靠的網絡平臺開展網上交易，不僅讓資金結算效率提高，也讓結算金額一目了然，易于監督管理，有效降低資金結算差錯率。二是創新資金結算管理。結合企業的業務類別，聯合軟件公司進行資金管理專業軟件研發，在財務系統中實現對資金結算的時間、內容等明細清楚清晰，準確反映資金使用記錄，方便線上資金審核，提高項目清查結算時資金使用情況的真實度。三是規范資金結算管理流程。利用計算機、互聯網、大數據、云計算等數據信息處理新技術，實時詳細記錄企業資金交易過程，有效減少人工錄入操作帶來的誤差，減少可能出現的弄虛作假情況，規范財務管理人員的操作，建立更為透明的財務管理系統和資金使用環境。四是促進資金統籌管理使用。基于資金管理的信息化創新，集團公司可以對子公司、分支機構資金使用情況全面詳細掌握，以公司整體利益為目標，實現全集團范圍內的資金統籌規劃，科學合理使用資金，減少資金風險，促進國企實現持續健康發展。

促進國有建筑企業管理決策水平提升實現科學化管理

國有建筑企業生產經營工作中資金管理的作用不容忽視。高質高效的資金管理能幫助國企管理層更為準確地掌握企業經營的真實狀態，促進實現科學決策，提升資金科學化管理水平。第一，創新資金管理能對資金的使用、投資、回收環節進行更準確的分析定位。指導及時修改完善資金管理方案，企業管理層能獲得更為實時有效的資金管理方案，更加準確判斷企業資金使用狀態和企業發展狀態，對管理決策和發展戰略提供良好的技術支撐，促進企業管理科學化。第二，創新資金管理能實現更加高效的資金管理目標。采用目標化管理有效提高資金管理的整體效率，將企業資金管理目標層層分解后進行精細化管理，有助于資金創造更大的價值。國有建筑企業要將資金比率控制目標納入企業戰略管理內容，集中企業內部資金，科學高效地實現企業發展目標。通過采用減少內部資金數額、減少和盤活資金沉淀，減少銀行貸款總額和利息等措施，進一步降低資金成本，實現企業內部資金的高效使用，為企業發展提供資金保障。

促進企業資金內控監督水平提升實現資金使用公開透明

國有建筑企業按照國家關于企業內部管理的要求，構建了較為系統化的內控監督管理模式，該模式能實現對企業資金的有效控制和監督，是實現企業長遠發展的重要工作。傳統資金結算過程中，現金結算不僅結算過程煩瑣、審批周期長，還存在人為操作因素，難以實現全結算過程的監督管理，出現賬實不符，做假賬謀取私利等問題，影響了企業的正常經營運轉和健康發展。創新資金結算方式，引入區塊鏈、物聯網等技術，減少人工操作資金管理流程可能存在的不規范不標準問題，以現代技術設備實現資金結算數額、時間等唯一化記錄，能有效保證財務結算管理的數據信息真實準確，為財務審核提供依據，促進了國有建筑企業資金使用率和周轉率的提升，有效規避資金管理的風險環節，保障國有建筑企業經濟效益，促進國企經營管理水平不斷進步。

持續完善資金管理制度 加大管理考核力度

國有建筑企業在管理制度層面要建立行政管理、財務管理和資金管理相融合的制度體系，細化資金管理辦法和操作管理流程，強化制度的執行落實。在崗位制度層面，要細化資金管理崗位，如會計稽核、出納結算、信貸業務等資金管理環節所涉及的崗位，建立完整的崗位操作手冊，明確崗位的權限、責任和程序。在崗位分工上，要堅決杜絕資金管理崗位上一人多崗，多人一崗等情況，減少崗位制度無法按照規范操作的問題。要加強對資金管理崗位人員的履職盡責能力考核，減少人為操作因素影響資金管理的效能。

持續健全預算管控體系 加強資金預算管理

國有建筑企業資金預算管理要提高預算管理的合理性、可操作性，提高預算管理的水平。結合國企業務流程和內容，建立健全覆蓋全面的預算管控體系，要求所屬單位統一按照預算報表定期進行上報，加強資金預算的編制審核，執行和考核等環節的管理，保障資金合理有效使用，要強化資金事前預測的有效性，事中控制的規范性和事后分析的全面性，促進資金管理實現科學良性循環。

持續強化資金監控力度 加強資金結算工作

國有建筑企業日常資金結算業務是整個資金管理工作的基礎性工作。要按照企業關于資金管理及風險管控方面的制度規定，嚴格做好資金網上操作的權限管理，實行規范化、程序化管理，提高資金管理的保密工作力度。要扎實抓好日常資金結算的流程，嚴格執行限定的銀行開戶數量，賬戶資金最高限額、銀行存款結算等工作要求，保障資金正常合規運轉；在日常資金監管中，要減少資金結算中存在的風險隱患；強化業務審核，促進國有建筑企業資金管理實現良性循環。

持續強化信貸資金管理責任 加強資金信貸管理

國有建筑企業要嚴格內部信貸資格審核，強化內部信貸資金控制，實時掌握資金動態。針對子公司生產經營和資金短缺情況，科學合理進行內部信貸資金審核，嚴格控制貸款規模，執行審批程序，降低信貸資金的審核風險。結合國有建筑企業業務實際，建立具有可操作性的資金信貸管理責任追究制度，將全面風險管理引入到信貸管理的全過程，打造全覆蓋、流程化信貸責任追究體系。

持續加快信息化建設 加強資金信息化管理

國有建筑企業要加快內部資金管理、外部網銀平臺信息化建設。在內部資金結算上利用信息化軟件，減少人工記賬手續繁雜，差錯率高的問題；應用先進的信息技術減少資金處理環節數量，對資金盤點、賬目核實現實時比對，減少資金安全風險。外部信息化建設要依托銀行企業建立現金管理平臺，將企業的銀行賬號都納入統一系統進行管理，提高對資金的監控，防范資金風險。

國有建筑企業資金管理創新是提高企業生產經營管理水平的重要工作。本文建議采用持續完善資金管理制度，加大管理考核力度；持續健全預算管控體系，加強資金預算管理；持續強化資金監控力度，加強資金結算工作；持續強化信貸資金管理責任，加強資金信貸管理；加快信息化建設，實現資金信息化管理等措施，不斷提高資金管理的效能。

（甘肅省建設投資（控股）集團有限公司）

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