企業內部審計風險及其防范措施研究

史德榮

摘 要：隨著世界經濟的快速發展，各大公司面臨夾帶機遇的巨大挑戰。公司內部審計的聯系在公司的所有活動中都起著重要作用。嚴格控制與內部審計的聯系，不僅可以防止市場風險，而且可以為公司帶來巨大的財務利益。但是，由于某些公司缺乏系統的內部審計機制，因此公司無法取得良好的業績。如果公司具有完善的內部審計機制，可以有效地促進公司的可持續發展。本文一方面解釋了公司內部審計風險的重要性，另一方面解釋了內部審計風險的原因。我希望本文的以下內容可以為相關員工提供幫助，并為我國公司治理的進一步發展做出貢獻。

關鍵詞：企業內部;審計風險;防范措施

公司內部審計機制的創建旨在幫助公司更快，更好地發展。這就要求公司有關部門不斷向審計部門提供意見，并要求審計部門完善自身的機制，使公司能夠更好地應對市場競爭。如果審計部門存在漏洞，將直接影響公司的發展。因此，建立公司內部審計機制非常重要，這對公司的發展過程有直接的影響。

一、企業內部審計風險的含義

公司內部審計的風險主要體現在兩個方面：機制的建立和實施。首先，建立機制是管理的先決條件。其次，工作流的執行不是系統的，因為沒有公平的工作分工，每個人對工作任務的理解都不相同，審計標準也不統一，因此最終提出了許多解決方案。每個環節可能都面臨一些挑戰，但是建立和實施該機制的兩個方面更有可能造成風險，因此可以在預防過程中加強對這兩個方面的管理。

二、企業內部審計的作用

公司內部審計是評估和匯總公司消費的過程。他可以清楚地了解公司現金流的方向，并給出下一季度的經濟活動構想，以避免不必要的資金浪費。對合同進行修訂，以減少不必要的所有權糾紛。在審核過程中，我們還可以查找其他部門的管理系統是否存在問題，并及時糾正其他部門的缺陷。只有立即發現并解決公司業務中的問題，我們才能為公司的發展做出貢獻。審計部門負責監督和管理。如果審計部門發現問題，他們將積極地加以解決，并鼓勵各部門改善其績效。借助大數據，公司的內部審計可以分析其自身業務運營中的潛在問題并分析現有的開發模式，這將及時為公司提供幫助調整企業的發展計劃，向著更好的方向發展。

三、企業內部審計的現狀

（一）企業內部審計制度不完善

公司的內部審計體系起源于20世紀初，是美國業務發展的主要動力之一。 COSO風險管理模型在國外已廣泛使用。在這種管理模型中，更多的重點放在公司的整體風險管理上。通過內部審計的風險管理，公司可以達到有效促進公司普遍認可的公司快速有效發展的目標。當前，在中國企業發展中，大多數企業的內部審計體系仍然存在不足，內部審計不可避免地會存在影響企業健康有序發展的風險問題。

（二）企業內部審計制度架構未得到完善

自從在中國引入內部公司審計以來，它已被公司廣泛認可。但是，隨著時間的流逝，公司對內部審計的作用和效率提出了更高的要求。中國公司建立了兩種主要的內部審計機構。一種是遵循西方商業模式，另一種是依靠國家商業模式。設立內部審計機構時，由于企業無法根據自身發展實際進行靈活、有效變通，并且對知識盲目使用，導致企業內部審計機構的獨立性無法體現，無法實現其真正的價值。

（三）企業內部審計培養制度未得到重視

公司的內部審計可以有效地加強公司的內部管理，提高公司的整體競爭力，為公司的持續發展做出貢獻。與外國公司內部審計的做法相比，中國公司對內部審計的重視程度要比外國公司低得多。公司內部審計與國外公司的管理之間存在差距，沒有考慮內部審計的培訓制度。受諸如我國國情和公司自身特征等因素的影響，公司的內部審計面臨許多挑戰。

一方面，企業領導者的整體素質存在差異。一些業務領導者通常表現不佳，缺乏現代的公司治理和管理實踐概念。這導致內部審計中經常出現問題。另一方面，我國的一些公司使用家族管理。家庭成員負責基本的企業管理權利。較少重視人才實施，尤其是對人才培訓的忽視，所以自身的局限性使公司很難長期發展。

四、 企業內部審計風險問題原因分析

（一）相關法律、制度不健全，監督不到位

需要法律制度作為公司運營和管理的保證。健全而完整的法律制度可以有效加強公司管理，確保市場競爭有序進行。我國目前使用的《審計法》在公司的管理和監督中起著重要的作用，但是因為法律制度的不完善，特別是缺乏規范公司運營的具體法律法規，目前最終監督和監督的強度很低，公司的發展受到威脅。

（二）企業管理結構不合理

目前，我國一些公司正在采用公司治理模式，其組織結構和規劃還沒有達到相關法律制度要求的標準水平。如果這種情況持續下去，將嚴重影響業務的長期發展。特別是，企業管理層管理結構不合理，這意味著董事會和股東大會沒有發揮重要作用。同時，公司治理結構不允許公司在一定時期內建立一個成熟而可靠的審計部門。在這方面，企業對內部審計重視程度低，內部審計人員在企業部門所處地位低，工作積極性不夠，增加了企業內部審計的風險。

五、企業內部審計風險以及風險防范的必要性

（一）企業內部審計過程中存在的風險因素分析

內部審計指的是企業內部開展的審計。 企業加強內部審計有利于企業對人員進行有效管理，提升企業管理水平。在企業的經營和發展進程中，企業內部審計工作不可避免存在風險因素。風險因素可以分為主觀風險因素和客觀風險因素兩類。 主觀風險因素包括審計人員的綜合素質、審計方式、審計手段等，而客觀風險因素主要指客觀存在的潛在風險。例如，為了確保內部審計的獨立性，公司進行獨立的內部審計工作。但是，在此過程中，由于時間差異，內部審計與會計之間的時間差導致第二次審計的時間長于會計輸入時間。這種差異會導致內部審計過程中的風險。

（二）企業內部審計風險防范的必要性

沒有內部審計，公司的工作和發展是不完整的。由于公司治理結構，公司治理概念，治理實踐和其他因素的強大影響，企業內部審計存在諸多風險。因此，有必要采取一定的預防措施來防范內部審計的風險。有效的預防措施可以避免和降低公司內部審計的風險，從而確保公司的系統穩定發展。

六、企業內部審計風險防范措施

企業內部審計的管理受到許多因素的影響，并且存在許多風險。 因此，應該從不同的角度和層次來考慮內部審計風險的防范。

（一）完善企業內部審計制度，加強制度化、科學化管理

系統的創建和完善可以成為公司內部審計的可靠保證。強大而完整的內部審計體系，科學的管理理念和管理方法有助于確保內部審計的順利進行，并最終確保公司的穩定健康發展。因此，公司應善于總結自己的經驗，完善其內部審計系統，準備科學和相關的審計報告，審計計劃及其他相關系統，并確保公司的財務信息符合國家標準。在規則的限制下。如果公司由于缺乏資源而無法順利進行審計，則必須適當地應用內部審計外包模型以增強內部審計的獨立性，使用社會資源來優化分配，確保審計結果并降低風險。此外，公司運用科學的管理方法可以有效地提高公司內部管理的科學性和有效性，并有效防止公司內部審計的風險。因此，面對日益激烈的市場競爭，公司需要從實際發展入手，建立科學合理的管理體系，運用更先進科學的現代管理手段來保證內部審計工作的順利進行。

（二）轉變傳統管理思想，加大對企業內部審計的重視程度

公司需要改變其傳統的管理觀念，并使用現代風險評估理論進行內部審計。一方面，公司的高層管理者應提高內部審計在企業內的重要性，加強部門之間的協調與溝通，提高內部審計師的積極性，提高內部審計工作的效率和質量，并揭示公司內部審計師的真實價值。實現內部審計的預期效果。另一方面，公司的內部審計師應非常了解公司可能面臨的風險，使用風險管理理論來評估公司內部控制的狀況，充分利用其功能并最大限度地提高公司的風險管理水平。

（三）改進企業內部審計技術，規范內部審計機構和流程

當公司的內部審計師執行內部審計工作時，只有正確的審計技術和標準的審計流程才能有效地提高審計工作的準確性，并降低內部審計的風險。為了使公司實現健康，可持續的發展，內部審計師必須使用系統的內部審計方法來提高審計工作的準確性。因此，業務負責人應考慮公司的實際情況，并在將風險評估理論應用于內部審計，要求內部審計師按照標準化的審計標準和程序進行內部審計。

（四）提高企業內部工作人員的綜合素質，加快人才隊伍建設

一支具有較高綜合素質和較強工作能力的優秀會計隊伍，有助于內部審計工作的順利開展。在公司內部審計工作中，如果內部審計師的整體素質低下，將直接影響公司內部審計的有效性，甚至會增加公司內部審計的風險。因此，公司應高度重視提高內部審計人員的整體素質和建立內部審計團隊。通過繼續教育，培訓和評估，內部審計師的整體素質和專業能力得到了提高。特別是，一方面企業應建立完善、規范的培訓和考核機制，通過定期開展培訓、教育，提高審計人員綜合素質，確保企業內部審計人員具備專業的基礎理論知識， 熟練了解和掌握內部審計的流程、要求等。另一方面，公司必須建立有效的評估體系，以定期對公司內部審計師進行評估，以提高公司內部審計師的整體素質和專業能力。此外，公司在培訓和評估過程中必須使用合理的激勵和勸阻機制，以提高培訓和教育的有效性。

七、結術語

如果一家企業希望在市場經濟體制中保持穩定的地位，則必須規范和完善審計機制，并學會預防風險。本文為標準化實體內部審計部門的風險提出了一些建議。內部審計在整個公司的發展中起著重要作用。審計部門可以為公司計劃風險，調整發展方向，發現問題并及時糾正。因此，公司需要意識到審計部門的好處，積極改善審計部門的結構，不斷學習審計的最佳實踐和技巧，并培訓合適的人員以提高公司內部審計師的質量，使其能夠準確發現審計風險并進行防范，更好地促進企業發展

參考文獻：

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[2]胡菲菲;企業內部審計風險及其防范措施分析;中國管理信息化;2020-08-01;

[3]程石;企業內部審計風險及其防范措施;經濟研究導刊;2020-05-25;

（立信會計師事務所（特殊普通合伙）云南分所? ?650233）