大數據背景下企業稅務風險管理的分析與策略

摘 要：在稅務部門借助大數據開展納稅人納稅信用與風險狀況的監管與評價的同時，企業也要及時改變傳統稅務管理工作模式，充分利用大數據的優勢，將稅務風險管理與大數據結合在一起，搭建更適應時代發展的稅務風險管理控制系統，進而更好的開展稅務風險管控，提高企業現代化管理水平，為企業健康可持續發展夯實基礎。

關鍵詞：大數據背景;企業稅務;風險管理

0引言

隨著互聯網技術的成熟，企業管理層應抓住大數據革命的契機，提高企業管理層對稅務風險管理的重視程度，改進從前傳統的思路和簡單的模式，采用符合大數據時代要求，有利于促進企業發展的模式。

1大數據背景下企業稅務風險分析

企業稅務風險指的是在開展稅務管理過程中可能面臨的風險因素，通常來說企業稅務風險可以劃分為兩個方面，一是企業本身的納稅行為與稅收相關法律法規的要求不符合，需要納稅的部分少納稅甚至不納稅，這使得企業將會面臨補稅、罰款等風險;二是企業在經營管理過程中沒有選擇合適的稅法進行使用，有優惠政策卻沒有用足，多繳納了稅款，增加了企業不必要的稅收成本。在企業開展稅務風險管理研究有著重要的現實意義，不僅能夠進一步提升企業的稅務籌劃水平，有效降低可能存在的稅務風險，還能提高企業管理水平。隨著信息化技術的不斷發展，稅務機關已經廣泛應用“金稅三期”對企業進行納稅管理，稅務機關通過互聯網、大數據分析后，增加了我國企業的稅務風險及納稅申報難度。大數據的應用通過對企業供應商、銷售方的網絡數據筆對，可以清晰地呈現出企業經濟業務實質及應承擔的稅收負擔，保證了征收數據的真實性、高效性。

2大數據背景下企業稅收工作呈現的特點

2.1“放管服”成為常態化

在國家號召簡政放權的大背景下，稅務管理部門逐步推進更高水平的稅務領域放管服改革，將過去很多對納稅人的管理事項實現了從過去的備案制轉變為備查制，不僅大力推行辦稅事項最多跑一次，還面向納稅人開展納稅培訓，通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺，及時分享最新的稅務政策，將稅收管理與稅收服務更深層次的結合起來，發展成稅務管理工作的新常態。

2.2稅收優化政策多

為了進一步落實積極財政政策下國家推行的減稅降負與促進中小企業發展措施，國家在稅收領域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內的新的稅收優惠政策，將企業常規的所得稅、增值稅等多個稅種納入其中，無論是減免的深入還是減免的力度，都在不斷發展，優惠力度不斷增加。

2.3稅收監管規范化

在現行的稅務金稅三期工程中，稅務部門與銀行、房產、海關等多個部門進行有效對接，規范管理納稅人員的資料、發票、登記等，依托互聯網大數據分析及時監測納稅人的申報信息，發現異常及時預警，能夠有效監管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。

3大數據對企業稅務風險控制的作用

3.1推動企業資源整合

大數據分析所依賴的信息數據主要是在企業稅務管理過程中傳入的包括稅務數據、生產數據、財務信息等在內的各種信息。建立大數據平臺，科學合理的制定信息數據標準，嚴格審核處理企業稅務管理過程中上傳的信息數據，及時反饋企業的納稅情況，從而能夠在大數據分析后及時有效識別稅務風險，有針對性的采取防范措施進行預防。與傳統的稅務管理方式不一樣，大數據管理將一個個孤立的個體數據進行有效整合，從整體上把控企業存在的風險，不斷優化改進企業稅務風險預防措施，有效規避可能存在的風險危害。

3.2提升企業稅務風險管理系統運行效率

大數據背景下企業稅務管理工作整體實現信息化與數字化，這在很大程度上提高了企業的整體運行效率與質量，稅務信息出現后能夠自動進行運算，采取措施預防財務風險，確保企業能夠按時完成稅務繳納，有效規避管理中存在的風險與危害，強化企業財務風險管理。企業通過加強研究稅收機關評估方式，深入把握企業監督管理方式，從納稅行為到評估指標等方面進行研究，清理排查可能存在的稅務風險因素，科學有效的開展納稅評估活動與稅務籌劃，能夠大大提升企業稅務風險的預防與管理能力。

4大數據背景下企業稅務風險管理存在的問題

4.1稅務風險評估體系不完善

企業如果存在稅務風險，其發展會受到很大的影響，現階段我國很多企業中并沒有建立完善的稅務風險評估系統，實行的稅務管理制度也不夠規范，隨著市場競爭的不斷加劇，這種情況可能會造成企業納稅不及時、不準確等情況，影響企業的信譽程度與形象，必然會影響企業的發展。加上企業納稅風險預警機制的不完善，一旦企業運行中出現風險，而企業無法及時有效應對，那么稅務風險必然會增加，影響企業的稅務風險管理水平。

4.2稅務風險管理機制不完善

企業有義務做好納稅工作，但是很多企業并沒有配套完善的稅務風險管理機制，無法合理開展納稅工作。部分企業由于缺乏納稅的總體意識，沒有正確認識納稅的意義所在，常常在稅務管理過程中忽略風險評估管理，這不利于企業整體納稅管理工作的開展。企業之所以會缺乏完善的稅務風險管理機制，很大程度源自于企業積極納稅觀念的缺失，沒有積極開展納稅宣傳工作。與此同時，企業管理人員沒有發揮出應有的作用，納稅意識的缺失使得無法根據企業的具體情況建設風險配套機制，降低企業稅務風險管理水平。

4.3財務人員綜合素質欠缺

在企業經營管理過程中，能否有效開展稅務管理，實現穩定發展，很大程度上取決于經營者是否了解經濟政策，對稅務風險的態度與認識，以及是否具備稅務籌備意識。在納稅意識薄弱的企業中，管理管理者對稅務政策的了解不夠及時與徹底，甚至存在逃避納稅義務的行為，在企業內部沒有有效開展管理，部分財務人員綜合素質不高，在稅務管理過程中出現很多違規的行為與操作，這些都會增加企業稅務風險。

4.4缺乏內部控制制度

在部分企業中還沒有根據自身的經營管理特點與需求有針對性的建立科學可靠的內部控制制度，尤其是在經濟合同的簽訂、合法取得發票、規范開展會計審核等方面無法有效進行內部審核與審計，造成在進行稅項申報過程中被稅務部門認定為虛假數據，甚至還要承擔法律責任。

5提升大數據背景下企業稅務風險管理的措施

5.1提高風險意識，端正納稅態度

企業從上到下都要樹立起稅務風險管理意識，結合大數據背景下的時代發展要求，立足實際，加強部門之間的內部信息溝通與交流，做好稅務風險管理合作，注重信息共享，達到共贏。同時，端正依法納稅的態度，高科技技術手段的發展也督促企業管理層正視稅務風險的存在，促使其在提高經營利潤的同時，為企業稅務風險管理投入一定的資金與人才配置，使企業內部形成良好的納稅意識。

5.2做好內部控制工作

企業應結合自身管理需要及機構設置建立內部控制制度，通過不相容崗位分離、授權審批等內控手段不斷規范企業經濟業務活動，特別是通過合同審核、發票筆對等內控程序降低企業稅務風險。同時，通過內部審計活動及時發現企業在發票管理、進項稅額抵扣、納稅環節中存在的問題。很多時候企業稅務風險問題的出現源自于企業內部工作的缺位，需要企業進一步加強自身內部控制工作，要加強對業務的內部審核，嚴格規范的開展稅務審核，從細節上防范稅務風險。與此同時，要充分發揮各部門的監督職能，快速處理稅務問題，及時矯正錯誤。企業需要根據自身實際情況建立內部控制機制，實行崗位分離、授權審批等內部控制手段，有效規范企業經濟活動，借助嚴格的內部審計活動及時發現在稅務管理中存在的問題，并及時予以糾正。

5.3創新管理模式，加強風險點控制

要想開展稅務風險管理，需要企業積極排查稅務管理過程中各種風險隱患，合法合規的開展稅務活動。企業要明確劃分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的界限，在法律允許的范圍內開展稅收籌劃工作，最大限度的減少企業的稅收成本。與此同時，要積極與稅務部門對接，了解國家最新的稅收優惠政策，借助互聯網廣泛進行咨詢了解，進一步提升自身稅務風險管理質量與效率。企業還需要善于利用現代化的工作輔助稅務管理工作的開展，借助大數據分析找出企業現階段存在的稅務風險，有針對性的制定預防措施。

5.4建立稅務工作人員績效考核機制

企業要針對稅務工作人員的工作建立完善的績效考核機制，發揮績效考核無形的約束力，讓工作人員更加重視稅務風險管理工作的開展，有效規范工作人員行為，與此同時還能達到激發工作人員工作積極性的目的，鼓勵工作人員在工作之余有意識的去提升自身在稅務專業方面的技能與服務能力，強化危機意識，將稅務監察從事后監管轉變為事前監管、事中監管。

5.5加強對稅務風險管理隊伍的建設

稅務工作人員隊伍的素質影響著稅務風險管理的整體質量，需要企業進一步加強稅務風險管理隊伍建設。大數據背景下，稅務工作人員不僅要具備專業的稅務知識儲備，還要懂得大數據技術，能夠準確利用大數據進行數據處理。員工要始終以積極良好的狀態面對大數據工作，有意識的提升自身工作熱情，最大限度的確保工作的質量與效率。稅務風險管理涉及到的領域非常廣泛，所需求的是復合型的人才，企業要面向現有的稅務風險管理隊伍有針對性的開展計算機技術、電子技術、會計專業等方面的技能培訓，幫助提升綜合素質，能夠以更好的狀態投入到稅務風險管理工作中去。

6結束語

綜上，隨著我國稅收征管體制改革及"營改增"政策實施，我國企業正在面臨著極大的稅務風險，加之，在互聯網、大數據時代背景下，如何通過網絡、大數據及時收集稅務相關信息，并編制稅收籌劃方案，不斷降低企業財務風險，是擺在我國企業管理中亟待解決的問題。

參考文獻：

[1]大數據背景下企業稅務風險管理的分析與策略[J]榮艷中外企業家2020（19）

[2]基于內控視域探析企業稅務風險管理[J]武勇當代會計2020（14）

[3]淺析大數據時代企業稅務風險管理策略[J]李暢科技經濟導刊2020（10）

[4]大數據信息技術在企業稅務風險管理中的運用研究[J]彭正茂經貿實踐2018（19）

作者簡介：

宋日明，男，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理。

（東南大學經濟管理學院? 210096）