企業財務管理稅務籌劃探尋

張永輝

摘 要：在企業發展過程中，繳納稅金是一項無可避免的法定義務，因此，企業的經營決策與經營成果會受到稅收的影響。良好的稅務籌劃可以減輕企業稅收負擔，增加企業整體經濟效益，解決企業普遍存在的資金瓶頸問題，促進企業健康發展。本文將探討企業財務管理稅務籌劃的重要性，以及稅務籌劃目前存在的問題，并根據存在的問題提出相應的解決策略。以供參考。

關鍵詞：財務管理;稅務籌劃

稅務籌劃是指企業在稅收法律法規允許范圍內，讓企業獲得最大化的經濟效益。這就要求企業制定科學合理并且靈活的稅務籌劃。但是企業在發展過程中會存在一定的問題，如果沒有根據實際情況制定良好的稅務籌劃方案，則會大大降低企業的經濟利潤，因此，稅務籌劃在企業財務管理中發揮重要作用，納稅管理直接影響著企業財務管理水平，體現著企業綜合管理能力。企業積極進行納稅，是企業主動承擔社會責任感的一種表現，為企業樹立良好形象，有利于企業長久穩定發展。

一、企業財務管理稅務籌劃的重要性

（一）有利于企業防范和降低涉稅風險

在建立稅務籌劃時，首先要求納稅企業或納稅人全面熟悉稅務政策相關法律法規，保證稅務籌劃過程與結果都在合法合規的范圍內，因此，企業在稅務籌劃過程中，就要學習并研究稅法，從而掌握如何運用稅法，有利于提高企業納稅自查能力，消除納稅風險。另外，稅務籌劃有利于提高企業納稅方案的設計能力，有效降低企業稅收負擔，增加企業經濟效益，在一定程度上減少稅務違法風險。

（二）有利于提高企業的財務管理水平

企業的稅務管理與財務管理有著密切的聯系，二者之間相輔相成，良好的稅務籌劃有利于提高財務管理水平，而高水平的財務管理可以促進稅務籌劃順利開展，從而提高企業整體經濟水平。企業在發展過程中，通常情況下是采用所有權與經營權高度統一管理模式，但是在財務管理方面處于薄弱狀態，再加上企業財務管理相關信息要求公開，難以建立現代化財務管理模式，部分企業也沒有完善的財務管理制度。而進行稅務籌劃時，要求財務管理部門要進行全面會計核算，加強各個環節的財務管理，加強財務管理人員的管理水平，從而提高企業的財務管理水平。

（三）有利于提高企業經營管理水平

企業只有具備較高的經營管理水平，而稅務管理是企業經營管理的重要組成部分，企業要想長久穩定發展，就要積極主動納稅，因此，企業要做好稅務籌劃工作。但是，部分企業在發展過程中重經營輕管理，從而造成企業經濟效益低下。稅務籌劃要滲透于企業的投資、融資以及經營管理等各項經濟活動中，有利于規范企業的管理行為，提高經濟利益。不僅如此，還能夠為企業的經營決策提供基礎。而在這激烈的市場競爭中，企業必須重視稅務籌劃工作，從而增強企業的綜合素質，提高企業的競爭力，促進企業健康發展。

（四）有利于稅務制度的完善，規范稅務征管

企業在開展稅務籌劃時，會暴露出稅法中存在的不足，因此，有利于稅務相關制度的制定者及時發現稅法中的問題，從而采取有效策略完善稅務制度。所以，稅務籌劃過程，也就是完善稅法過程。另外，稅務籌劃能夠規范企業的納稅行為，從而減輕稅務稽查管理的工作量，盡量消除征稅與納稅之間的矛盾，有利于促進二者之間的關系向著更好的方向發展。

二、企業財務管理稅務籌劃中存在的問題

（一）受外部環境約束

稅務環境的好壞，是直接影響稅務籌劃發展的外部條件。現階段，我國稅收制度和稅收征管中還存在一定的問題，在一定程度上不利于企業的稅務籌劃開展。而根據相關資料調查，多數財務管理部分的人員希望工作在良好的納稅環境中，促使企業通過合法的渠道減輕納稅負擔。在實際納稅工作中，部分企業會由于各種原因存在偷稅漏稅行為，但這種現象還得不到有效遏制，企業只貪圖眼前利益，從而造成嚴重后果。

（二）在認識上存在誤區

稅務籌劃在企業經營管理過程中發揮重要作用，但是部分企業在發展過程中沒有正確認識到稅務籌劃的作用，在認識上存在一定的誤區。首先對稅務籌劃的概念界限不清晰，不能明確劃分稅務籌劃與偷稅漏稅的界限。另外，在稅務籌劃的運用上存在理解片面的問題，部分企業認為稅務籌劃工作僅僅與財務管理部門有關，沒有將稅務籌劃工作貫穿于企業經營管理過程中，導致稅務籌劃與企業實際經營活動處于脫離狀態，并沒有做到未雨綢繆，更有甚者，部分企業在面臨稅務問題時才能想到籌劃，從而解決緊急事件，這樣容易讓企業陷入惡性循環狀態。

（三）技術條件不夠成熟

稅務籌劃是財務管理活動之一，要事先根據企業的實際發展情況，做好籌劃，保障企業的經濟活動正常進行。這就要求企業聘用復合型技術人才，財務人員不僅要具備較強的稅收專業知識，還要掌握相應的稅務政策與相關制度，了解稅務籌劃工作流程。但是在實際工作中，大多數存在兩方面的限制，首先是我國稅制具有一定的復雜性;其次，隨著信息化辦公要求越來越高，對財務人員的辦公能力要求也隨之提高。而由于企業相關工作人員自身能力不足，經常會出現不必要的納稅行為出現。

（四）對偷稅漏稅等違法行為打擊力度不夠

目前，我國對于出現偷稅漏稅現象處罰力度不夠。主要是稅收法律制度不健全，企業如果出現少納稅的情況，處罰的力度相對較輕。另外， 稅收籌劃效益給企業帶來的收益相對較低，所以有些納稅企業或納稅人就不夠重視稅務籌劃工作。還有就是我國稅收征管水平還相對較低，部分基層人員綜合素質不高，導致查賬能力不高，以至于部分納稅企業存在偷稅漏稅行為，基層稅務人員查不出來，所以存在執法不嚴現象，影響企業稅務籌劃發展。

三、提高企業財務管理稅務籌劃的對策

（一）規范稅務執法

首先，強化法治觀念，提高稅務人員依法行政能力，才能提高企業稅務籌劃的主動性與規范性。其次，要完善稅收征管，維護企業的合法權益，從而為企業創造一個公平合理的稅收外部環境。加大稅收違法行為的處罰力度，積極擴大查賬征收范圍，保障賬證健全。然后要提高稅務機關的專業服務水平，優化對企業的稅收服務體系，促使企業經營與管理處于同等重要地位。降低企業的納稅成本，加強對企業稅務籌劃的業務指導，增加稅務政策執行的透明度。

（二）完善稅務代理中介機構的服務

企業稅務籌劃的健康發展，不僅需要稅務部門的支持，還要社會中介機構的服務，主要包括方法、技術以及法律咨詢等方面。首先可以借鑒國外稅務代理的成熟做法，擴大稅務代理服務的業務范圍，主要是為納稅人提供設計稅務籌劃方案。其次，將稅務代理納入規范的法制軌道，加快稅務代理的法制建設步伐，加強稅務代理中介機構行為的約束。最后要加強稅務代理機構的自身建設，不斷提高稅務代理人員的綜合素質，做好內部管理工作，降低收費水平，發揮稅務代理中介機構的專業特色，提高稅收籌劃水平。

（三）加快稅務籌劃專業人才的培養

企業在進行稅務籌劃過程中，主要有三個渠道，一種是尋找稅務代理中介結構，一種是聘請專業人士，還有就是讓企業財務管理部門的人員進行籌劃。稅務籌劃工作要求相關人員具備更高的綜合素質，因為，稅收籌劃工作涉及的稅種相對較多，而企業又具有較大的差異性，還會因外部環境等各種因素的影響。所以要加強相關人員的培訓，為相關工作人員增加學習的機會，學習稅務相關方面的知識，了解稅法以及相關制度，另外還要提高稅務籌劃的實踐能力，不僅如此，人們還要注重財務人員的職業道德，增加工作人員的責任心，促使工作人員認真工作，堅守工作崗位，提高稅務籌劃工作能力，提高企業整體經濟水平，促進企業持續發展，避免出現偷稅漏稅現象。

四、結語

綜上所述，稅務籌劃在企業經營管理過程中發揮重要作用。在稅務籌劃過程中要注意以下幾個問題，首先要做好稅務籌劃的基礎工作，做好財務管理工作，規避涉稅風險，做好納稅管理工作，規避稅收懲罰，建立良好的稅企關系;其次，要進行稅務籌劃的成本收益分析;然后充分估計和有效控制稅務籌劃的風險，做好風險防控工作。稅務籌劃在我國企業發展過程中還處于初始探索階段，存在一定的不足，需要更多方面的關注與支持，從而規范企業的稅務籌劃行為，促使企業根據自身發展情況，在國家相關法律的允許范圍內，選擇適合的會計處理方式，積極進行稅務籌劃工作，減輕企業的稅務負擔，增加企業的整體經濟效益。將稅務籌劃貫穿于企業各項管理過程中，加強企業在投資活動中的稅務籌劃，以及在經營活動和利潤分配中的稅務籌劃，從而提高企業財務管理水平，保障企業經濟活動順利開展，有利于做到“節稅增收”，促進企業長久穩定發展。

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