關于企業內部控制存在的問題及改進建議

李 佳

（中鐵置業集團有限公司，北京 100160）

財務管理在公司內部管理中起著重要作用，對于房地產公司，房地產作為一種高投入、高回報、高風險和需要長期發展的典型行業，要承受更高的壓力和內部財務控制要求。在我國第十九次全國代表大會之后，房價繼續受到控制，綠色和智能建筑的概念不斷興起，許多傳統房地產公司的利潤率一直處于低迷狀態。只有進一步加強財務管理，才能達到有效的經營成本，收益只能由管理層保證。但是，由于許多房地產公司廣泛且不斷擴展的業務模式，財務管理的內部管理一直存在或多或少的問題，必須尋求有效的解決方案。

1.開展內控工作的意義

我國房地產業的快速增長和發展使許多國有房地產公司和私人房地產公司得以加入房地產市場的競爭。公司需要提高內部管理技能，建立健全的內部控制體系，以提高其凈利潤和市場地位。同時，公司需要培訓專業的內部管理經理，以促進公司的內部管理，創造一個穩定和可生產的環境來造福公司，主要為公司提供建筑產品，例如住宅和辦公樓?？墒牵捎谶@類項目時間長，在公司的業務流程中前期的共同基金和項目建設過程量大，許多外部市場政策受到影響。對此，這類外部因素給房地產公司帶來了更大的經營風險，投入了大量的初始項目資金，而且回收期較長，因此，很容易產生破壞公司內部資本鏈的風險，并且運營公司需要穩定的資源來構建項目。對此，該公司正在處理大量內部運營中的外部因素和持續的財務風險，公司必須積極改善內部控制體系，以提高公司的資本和管理技能并提供保證對于業務連續性是可靠的，并且很大程度上內部控制管理體系可以有效提高公司重大決策的判斷力，大大幫助房地產公司躲開財務危機，極大地提高了企業的經營效績。

2.開發企業內部控制管理中存在的問題

2.1 缺乏科學有效的預算管理

預算管理，顧名思義就是有早期管理的特點，是企業加強內部控制和實現戰略目標的重要途徑。將預算管理納入內部控制系統的開發對于促進內部控制的發展非常重要。對于房地產開發公司的內部控制管理，預算管理不僅包括重要的管理工作，而且是公司實現財務管理的基礎。一般房地產開發公司的建設項目具有周期長、關聯多、復雜性高的特點。一方面，這表明需要對所有連接進行預算管理。但是，大多數房地產開發公司沒有對日常運營中的預算管理給予更多關注，也沒有開發出完整的預算管理系統，這導致管理方面的重大差異。實際項目結構預算與預算結果與實際情況之間的主要區別。這嚴重影響了項目開發的開發和建設，甚至給公司資金鏈的周轉造成困難，導致公司的建設成本大幅度增加。

2.2 缺乏完善的內部控制監管機制

房地產開發企業要實現內部控制管理的正常進展并確保管理控制，為了有效和高效，有必要建立一個完整的內部控制和監督機制，該機制將監督內部控制的發展并支持內部控制的管理，要提供更加高效和標準化的管理。但是，許多房地產開發公司目前沒有完善的內部控制和監視機制，這使得內部審計和監視變得困難。內部監督本質上是一種形式，即使發現問題，也無法從根本上去解決。

2.3 缺乏對內部控制的正確認識

許多非傳統公司也已轉向該行業以獲取高利潤。許多非專業房地產公司的涌入在房地產開發行業造成了廣泛的管理混亂。特別是，一些房地產開發公司對內部控制不甚了解，為了在短期內獲得高收益，一些公司高管在申請階段投入了更多精力并出售了該項目。他們經常忽略公司內部的風險，而沒有意識到內部控制是公司長期承受風險和保護利益的能力。公司會做出任意決定，而忽略內部控制以避免風險，在競爭激烈的市場中，可能會出現嚴重影響公司長期發展的業務風險。

2.4 員工能力不足

公司缺乏經驗豐富的內部管理人才，導致公司內部的管理能力差。當涉及到項目開發和建設國內房地產公司時，首選建筑商通常是農民。它們的綜合文化素養普遍較低，對現代項目建設管理的缺乏了解，影響到了項目的建設質量。房地產公司內部人的不良心態阻礙了內部管理的穩定發展。在一些國內中小企業中，內部人員對建立內部控制體系以促進業務發展的重視不足，導致他們缺乏對內部控制體系運作的熱情。人力資源不足意味著公司無法支持內部控制系統的順利實施，這給公司的業務運營帶來了不小的難題。

3.應對策略

3.1 建立預算管理體系

管理人員在管理房地產公司的時候，需要根據項目開發和實施特點制定具有科學性的預算管理系統。 房地產行業的特點是高負債、高投資水平和高風險。 因此，公司的管理層必須集中精力對預算要提高計劃的準備，而財務部門則需要每年針對各種公司和項目開發提交科學的預算計劃和預算目標。時刻監視銷售部門的特定預算執行位置，并為每個部門制定詳細的業務預算規則。每個部門能夠很快地執行預算規劃，這樣可以有效降低建設公司項目的造價，提高公司的經濟效益，并提高公司以現金為基礎的運營能力。在一流的銷售部門項目設置完成后，管理預算者必須在項目設置過程中綜合地研究各項成本，對項目成本與實際預算之間的差異進行初步驗證。預算經理不僅應該完成項目時審查項目成本的差異，而且在項目建設過程中，預算人員還應加強對實時預算成本的監控，以確保建設成本的預算合理。 預算人員將通過制定預算目標，為項目的未來建設提供科學的財務數據。 例如，萬科房地產在公司中引入了科學的預算管理系統，并引入了激勵和預算制裁機制，以鼓勵業務部門執行預算計劃。預算人員在項目建立時評估業務部門的成本和預算目標。多出預算目標的業務部門將被處以罰款。取而代之的是，將在預算目標下授予特定獎項，以幫助主要業務部門執行預算。

圖1 構建應對策略

3.2 建立內控體系

公司必須組織和執行內部控制部門內部控制系統的建立。通過賦予內部控制部門一些控制權，他們可以滲透到一線業務部門以系統地解決業務問題。內部控制人員與業務人員進行溝通，討論如何解決業務部門和項目建設過程中的問題，以優化公司的內部控制系統。公司的內部控制部門必須使用swot分析方法來系統地分析公司的內部和外部環境，并檢查行業準則和競爭對手的具體條件。因此，應根據公司業務發展過程中的缺點和公司潛在的發展機會來設計科學的公司內部控制系統。公司需要結合建設房地產項目的具體條件，建立業務發展和項目建設流程，并為一線業務部門提供科學的業務流程，以規范項目建設者的建設流程。加強公司內部各部門之間的溝通，建立業務部門之間溝通的信息溝通平臺，以加強公司信息資源的科學研究。

3.3 建立風險管理機制

有必要在公司內部設立風險管理部門，為房地產公司的項目建設、項目開發、設計等工作制定風險防范備案，防止對項目開發和建設造成進一步損失的風險。房地產公司的建設，當前的國內信貸政策將穩步收緊，房地產公司的未來發展速度將緩慢放緩。當前的國內借貸政策將不斷收緊，房地產公司的未來發展將緩慢放緩。并且不斷收緊對房地產公司帶來額外的經營風險的指引。因此，公司的銷售部門必須系統地分析該國的房地產政策，并調查該政策給公司帶來的運營風險。而且，企業需要改善關鍵人物的關鍵風險預防意識，例如業務主管，財務管理和投資管理等。在制定房地產公司的長期發展戰略時，重點必須是將風險管理機制整合到戰略計劃中，以改善公司運營中的風險管理狀態。公司的風險管理部門必須采用新的管理方法，以現代化公司的內部控制管理機制。公司設計項目、原材料購買、存儲和其他業務內容的組合，工作環境中的風險分類，創建適合公司運營的風險管理機制并支持穩定運營的組合，增強公司房地產預防和管理風險的能力。

3.4 拓展融資渠道

基于行業政治環境，行業競爭格局和商業環境的分析和理解，公司可以建立一個單獨的投資決策機制，該機制主要使用SWOT分析來識別優缺點、機會、威脅和優勢。房地產公司的其他內容需進行的分析適當地調動和分配資源和資金，適當地制定投資計劃，改善投資科學并獲得最佳經濟效益。此外，房地產開發公司應重視或有收益原則，促進金融多元化。可以進行股權融資，也可以與擁有一些有益資源的公司合作以提高知名度，并用長期資金覆蓋長期投資，以減輕公司的財務壓力，最大程度地利用資金。

3.5 完善資產管理信息系統

房地產開發公司在沒有技術系統支持的情況下不能加強內部控制，應該依靠計算機技術來推進公司的財務工作信息和數據并改善管理活動的完整性。一方面，房地產開發公司可以促進資產管理計算，使用大數據、云計算和其他技術來動態跟蹤資產狀態，并專注于實時獲取、管理、部署和處置資產以提高效率和改進資產管理水平。另一方面，房地產開發公司可以采用先進的系統軟件，創建清晰，動態的資產轉移文件，并改變傳統的地圖記錄管理方法，以確保資產完整性和管理效率。

4.結語

房地產開發公司需要更多地考慮預算控制、內部控制管理意識和監督機制的缺乏，并不斷改善員工隊伍。由系統和內部管理系統來控制，增強內部管理和外部控制，這樣就可以大大促進公司健康可持續地發展。