地勘施工企業(yè)資金管控策略分析

焦紅杰

（中國煤炭地質(zhì)總局湖北煤炭地質(zhì)局，湖北武漢 430070）

0 引言

經(jīng)濟改革不斷深入和市場經(jīng)營環(huán)境不斷變化，一方面刺激地勘施工業(yè)得到快速發(fā)展，另一方面也使地勘施工業(yè)的市場競爭越來越激烈。為了確保企業(yè)在地勘業(yè)市場中的份額，就有必要提高企業(yè)綜合實力，其中經(jīng)濟規(guī)模和資金實力是重要考慮因素。在經(jīng)營活動中實施好資金管控，不僅是為了增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，也是合理配置使用企業(yè)資金，確保資金使用效益最大化的關(guān)鍵。如何加強資金管控，是目前各相關(guān)人員需要考慮的問題。

1 地勘施工企業(yè)實施資金管控重要性

1.1 有利于確保工程順利施工

資金是企業(yè)經(jīng)營活動的血液，也是激活企業(yè)創(chuàng)造性的基礎(chǔ)。充足資金支持是確保工程順利施工前提條件，在整個施工過程中實施資金管控，實現(xiàn)資金合理配置的同時，在一定程度上也能規(guī)避后期施工中不確定風(fēng)險，對施工質(zhì)量與管理水平的提高起到了重要作用[1]。制定完善且高效的資金管控策略，既能充分滿足工程施工中每個環(huán)節(jié)的資金需求，也能有效避免由于資金斷裂帶來的一系列復(fù)雜問題。重視資金管控，提高資金的供應(yīng)能力，可為建筑工程順利施工提供保障。

1.2 有利于促進施工企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

實施資金管控，促進自身資金管控能力得到提高，可以有效籌措和使用好有限的資金，使其更好地滿足企業(yè)各方面的經(jīng)營需要，能夠兼顧企業(yè)主副業(yè)的共同發(fā)展，激活企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊的活力，體現(xiàn)集中力量辦大事的優(yōu)勢，而實現(xiàn)其經(jīng)濟效益最大化，促進地勘單位持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 有利于合理配置資金

資金流失嚴重是施工企業(yè)普遍難以承受的問題之一，實施好對資金的管控，有利于合理配置資金，減少不必要資金投入，提高企業(yè)資金的防風(fēng)險能力，能最大限度保證資金使用安全。結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局與主業(yè)發(fā)展方向，對全局資金的進行有效分配，既保證重要產(chǎn)業(yè)資金供應(yīng)，又防止有限的資金被折分而無法形成核心競爭力。通過科學(xué)合理的資金配置，保證企業(yè)長遠發(fā)展。

2 目前資金管控存在的問題

2.1 管理層資金管理的理念滯后

對一般地勘施工企業(yè)而言，質(zhì)量與安全一直是企業(yè)關(guān)注的核心問題，在工程施工過程中，因過于偏重施工質(zhì)量和施工安全這兩個方面，對資金管控重要性認識不足、理解不夠全面、配置不合理、資金籌措與使用計劃性不周等，導(dǎo)致工程施工時常常面臨資金短缺問題的現(xiàn)象時有發(fā)生。資金斷裂或形成爛尾項目不僅拉長了項目施工周期，也造成了人工費的增加，加大了項目的施工總成本。同時項目管理層出于對項目總成本的考慮，也難以保證后期的施工質(zhì)量，形成后續(xù)資金跟不上、工期拉長、人工費管理費增加、項目總成本加大，項目效益難以實現(xiàn)的惡性循環(huán)。企業(yè)資金有序運行體系被破壞，給項目管理運營帶來被動，經(jīng)營利潤目標難以實現(xiàn)。

2.2 現(xiàn)場施工組織人員資金管控能力有待提高

通過對部分施工項目資金管控現(xiàn)狀調(diào)研和分析，發(fā)現(xiàn)部分現(xiàn)場施工組織人員資金管控意識不強、現(xiàn)場指揮能力不足、現(xiàn)場施工科學(xué)性不高，使對項目資金分配使用不合理，尤其在支付人工、機械、材料費用方面缺少詳細、合理的資金安排，往往是眉毛胡子一把抓，沒有先后順序、缺少條理，項目資金使用不講計劃、不講策略，沒有預(yù)案，缺少前瞻性，使在施工過程中得不到足夠資金支持，影響工程施工進度。

2.3 資金管理制度不完善

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍有企業(yè)公司治理不完善，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層機構(gòu)不健全，職責(zé)不明晰，包括企業(yè)重大資金安排在內(nèi)的所有重要事項均通過一套班子做出決定。在資金管理上存在制度規(guī)定不完善、有制度不執(zhí)行或不完全執(zhí)行的現(xiàn)象。例如，有的企業(yè)沒有對投資項目進行詳細調(diào)研和可行性分析，有的企業(yè)沒有明確的資金計劃和使用額度；有的企業(yè)大額資金使用沒有通過“三重一大”決策程序；有的企業(yè)沒有建立資金調(diào)濟預(yù)案；有的企業(yè)沒有建立融資方案。這些都會造成企業(yè)決策失誤或盲目投資，對企業(yè)資金使用造成不確定風(fēng)險，不利于企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

3 加強資金管控的有效策略

3.1 增強全員資金管控意識

加強對資金有效管控，要增強全員資金管控意識。企業(yè)經(jīng)營活動涉及企業(yè)的所有部門，資金管理需要企業(yè)各崗位各環(huán)節(jié)的有效參與，需要最高管理層、項目經(jīng)理層與現(xiàn)場所有員工以及各后勤部門共同努力。在資金管控過程中，要最大限度克服管理人員短視和隨意。通過專項全員培訓(xùn)、重點崗位操作培訓(xùn)，增強全員資金管控意識，將嚴格資金使用作為全體人員的行動自覺，人人都要算經(jīng)濟賬，才能保證企業(yè)資金合理流動和經(jīng)營工作的順利開展。

3.2 建立資金管控機制

加強對資金有效管控，要建立資金管控機制。主要涉及以下幾個方面：①重視資金審核。基層施工單位或項目部應(yīng)制定階段性資金使用計劃報資金管理中心，資金管理中心對資金申請進行審批，在一定程度上能夠減少資金使用不規(guī)范等情況出現(xiàn)，當資金申請超出日常規(guī)定額度，必須要在第一時間內(nèi)將資金信息上報給上級領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)避超額支付問題；②重視資金使用管理。資金使用必須嚴格按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范操作，通過落實資金使用管理機制，減少或杜絕資金被私自挪用及占用，最大限度保障資金使用規(guī)范化[2]；③重視企業(yè)內(nèi)部控制。資金管控依賴于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，可通過內(nèi)部審計、財務(wù)、經(jīng)營等部門對資金的使用情況實施監(jiān)控，嚴格把控額外資金支出。

3.3 健全與完善資金管理制度

加強對資金有效管控，要健全與完善資金管理制度。為達到對全員行為進行約束與管理的效果，需要健全與完善資金管理制度，不斷加強資金管控同時，也有助于企業(yè)管理工作順利開展[3]。首先，加強銀行賬戶的管理，根據(jù)項目需要批準賬戶的開設(shè)，明確賬戶的使用功能，實時監(jiān)控賬戶余額變化。其次，加強各類銀行票據(jù)的管理，充分利用各種票據(jù)功能，使企業(yè)資金收支更加規(guī)范化、合理化，透明化。接著加強對工程預(yù)收款的管理，根據(jù)工程進度及時催收工程進度款。最后，落實資金管理責(zé)任機制，對相關(guān)人員管理職責(zé)加以明確，加強各項內(nèi)部控制，既能調(diào)動管理人員工作責(zé)任心，又能增強資金管控有效性，更有利于企業(yè)第一時間對相關(guān)負責(zé)人進行追責(zé)，將制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為管理效能。要結(jié)合實際細化措施、明確目標、加強督查考核，為資金高質(zhì)量運行提供保障。

3.4 增強建設(shè)資金時效性

加強對資金有效管控，增強建設(shè)資金時效性。資金時效是企業(yè)管理核心，同時也是提高資金管控質(zhì)量關(guān)鍵要素，增強建設(shè)資金時效性主要涉及以下幾個方面：①加強工程預(yù)算。預(yù)算對項目是否順利施工有著一定影響，加強工程預(yù)算管控，不僅能夠增強資金配置合理性，也能規(guī)避盲目投資等問題，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門，應(yīng)結(jié)合工程項目管理情況，嚴加審核與控制工程預(yù)算，最大限度增強建設(shè)資金時效性。可采用自上而下的成本預(yù)算模式和自下而上的成本匯總模式。自上而下的預(yù)算模式只是依靠中上層項目管理人員的經(jīng)驗和直覺判斷，這些經(jīng)驗和直覺判斷來自于歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)項目的現(xiàn)實數(shù)據(jù)，由項目上層和中層管理人員對項目總體成本構(gòu)成、子項目成本進行估計，在此基礎(chǔ)上組成項目或子項目的成本目標。自下而上的匯總模式，要求對所有作業(yè)的預(yù)算進行認真的考察形成直接成本，項目經(jīng)理在此基礎(chǔ)上加上適當?shù)拈g接成本以及利潤就行了；②加強項目成本控制。對施工企業(yè)而言，資金耗用大多集中在項目施工階段，人工費、物資、設(shè)備等大量投入，是影響項目總成本的關(guān)鍵時期，加強施工階段成本控制，尤其是施工材料成本控制是資金耗費最嚴重一環(huán)，要通過集中采購等方式對材料價格、質(zhì)量等因素加以把控，通過貨比三家選擇質(zhì)優(yōu)價廉信譽好的供應(yīng)商作為合作伙伴，有效提高資金時效性；③加強施工環(huán)節(jié)管理。對施工環(huán)節(jié)采取嚴格管理，能減少預(yù)算與實際資金使用偏差，要在確保工程質(zhì)量、施工安全的前提下，充分利用現(xiàn)有資源，科學(xué)組織施工，對各環(huán)節(jié)成本實施實時監(jiān)控，一旦施工總成本超出初期預(yù)算，管理人員應(yīng)及時進行施工方案優(yōu)化和組織或工藝調(diào)整，避免造成停工或窩工現(xiàn)象，降低工程資金流失浪費；④加強施工的全過程監(jiān)督。市場經(jīng)濟變化對建筑行業(yè)發(fā)展有著一定影響，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全監(jiān)督機制，通過發(fā)揮財務(wù)、審計、紀檢、監(jiān)察等各類監(jiān)督資源，形成大監(jiān)督合力，保障資金計劃的落實和有效利用，實現(xiàn)管理水平的綜合提高。

4 結(jié)束語

綜上所述，加強企業(yè)資金管控，有利于增強全員資金管控的意識，促進企業(yè)全面落實資金管理制度，確保企業(yè)運轉(zhuǎn)有充足資金支持，促進資金管控質(zhì)量大幅提高，同時也能最大限度確保建設(shè)資金時效性，從而提高企業(yè)整體管理水平，保障企業(yè)創(chuàng)造更高效益，實現(xiàn)長遠穩(wěn)定的發(fā)展目標。