制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

陳永林

摘 要：營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的源泉，是企業(yè)生存發(fā)展的保障。尤其是對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)不僅需要把握好產(chǎn)品質(zhì)量，也需要主動(dòng)擴(kuò)展市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)從廠家到消費(fèi)者模式的轉(zhuǎn)變，而這都需要營(yíng)運(yùn)資金作為保障。當(dāng)前，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金愈發(fā)重視，但由于部分企業(yè)管理人員缺乏運(yùn)營(yíng)資金管理理念，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)營(yíng)運(yùn)管理問(wèn)題進(jìn)行深入分析，導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理質(zhì)量低下。本文就制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出針對(duì)性建議，希望對(duì)我國(guó)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作有一定促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：制造業(yè);營(yíng)運(yùn)資金;管理問(wèn)題

一、引言

所謂營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)對(duì)自身流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的使用情況和當(dāng)前現(xiàn)狀進(jìn)行管理。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金管理大致分為兩個(gè)管理部門，即流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。其中，現(xiàn)金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理都屬于流動(dòng)資產(chǎn)管理;短期借債和應(yīng)付賬款管理則為流動(dòng)負(fù)債管理。隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加劇，制造業(yè)企業(yè)必須加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，才能提高企業(yè)資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

二、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理原則

結(jié)合我國(guó)制造業(yè)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，當(dāng)前企業(yè)在開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理工作時(shí)，要秉承四大原則。一是營(yíng)運(yùn)資金額確定原則，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確把握營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量，才能具體開(kāi)展工作，控制資金使用;二是資金節(jié)約原則，對(duì)于企業(yè)而言，營(yíng)運(yùn)資金是有一定限額，因此，如何在有限的營(yíng)運(yùn)資金下發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)值得思考的問(wèn)題;三是資金利用效率原則，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本目的是獲取利潤(rùn)，想要提高資金利用效率，制造業(yè)企業(yè)必須加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn);四是企業(yè)短期償債能力，制造業(yè)企業(yè)要開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理工作時(shí)，要科學(xué)合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比例，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流，避免企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

三、目前制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）現(xiàn)金管理不當(dāng)，閑置或短缺問(wèn)題嚴(yán)重

現(xiàn)金管理不當(dāng)主要是指制造業(yè)企業(yè)在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他金融形式的貨幣資金管理不當(dāng)，簡(jiǎn)單而言即指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，其現(xiàn)金持有量直接會(huì)反映企業(yè)開(kāi)支能力和償債能力。當(dāng)前，部分制造業(yè)企業(yè)在現(xiàn)金管理上存在較大問(wèn)題，一些企業(yè)現(xiàn)金持有量過(guò)多，占用了企業(yè)其他資源，不利于資金發(fā)揮效益，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金的合理配置。而另一部分企業(yè)則是現(xiàn)金持有量過(guò)少，一旦出現(xiàn)資金危機(jī)，則導(dǎo)致償債能力大大降低，甚至可能因供貨鏈斷裂而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。無(wú)論是在材料采購(gòu)、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，還是債務(wù)償還上，都會(huì)受到影響，一旦出現(xiàn)資金短缺情況，部分企業(yè)只能賤賣資產(chǎn)來(lái)應(yīng)對(duì)，大大減低了企業(yè)資產(chǎn)效益。

（二）應(yīng)收賬款管理不科學(xué)、不到位

應(yīng)收賬款是企業(yè)收入重要來(lái)源，但本質(zhì)上，應(yīng)收賬款并不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，而與之相關(guān)的稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用反而使企業(yè)現(xiàn)金流出，甚至使企業(yè)產(chǎn)生壞賬。其次，不良資金占用是應(yīng)收賬款管理的另一難點(diǎn)，影響了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的循環(huán)利用，加大了制造業(yè)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。盡管一些制造業(yè)企業(yè)采用了嚴(yán)格的信用制度來(lái)保證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確回款，但在這個(gè)過(guò)程中，會(huì)造成一定的客戶流失，限制了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和市場(chǎng)擴(kuò)張，從而降低了企業(yè)盈利水平。

（三）存貨管理不到位

在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，制造業(yè)企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，保證生產(chǎn)銷售流程有效，其產(chǎn)品質(zhì)量要滿足市場(chǎng)需求。但目前而言，制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和消費(fèi)者市場(chǎng)需求存在極大矛盾，企業(yè)存貨控制水平低，管理不到位等問(wèn)題直接降低了存貨周轉(zhuǎn)率，影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，造成了資源的極大浪費(fèi)。而與此同時(shí)，存貨周轉(zhuǎn)速度快則是企業(yè)預(yù)計(jì)銷售低，實(shí)際生產(chǎn)量低，一旦產(chǎn)品爆款，則會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)受損，甚至導(dǎo)致客戶流程，不利于企業(yè)未來(lái)發(fā)展。因此，一些企業(yè)寧愿多制造，也不愿少制造，而這使?fàn)I運(yùn)資金效益大大降低，如何管理好企業(yè)存貨，是目前制造業(yè)企業(yè)值得思考的大問(wèn)題。

（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比例失調(diào)。二者之間的結(jié)構(gòu)問(wèn)題會(huì)直接給制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)造成較大風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在制造業(yè)企業(yè)中，流動(dòng)資產(chǎn)較少，企業(yè)多為固定資產(chǎn)，因此，在整個(gè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)上，一般負(fù)債較大。制造業(yè)企業(yè)通過(guò)金融借貸來(lái)維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，同時(shí)，和其他行業(yè)相比，人員工資及材料設(shè)備維護(hù)一直都是企業(yè)支出大頭，因此，一旦企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)，尤其是現(xiàn)金過(guò)少，便可能直接導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，甚至資金鏈斷裂。

四、關(guān)于加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議

（一）完善制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理體系

制造業(yè)企業(yè)想要順利開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理管理，就必須完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系，具體而言，制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理要對(duì)以下幾個(gè)部分進(jìn)行完善。首先，現(xiàn)金管理，制造業(yè)企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況和市場(chǎng)來(lái)確定科學(xué)合理的現(xiàn)金持有量，通過(guò)梳理各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)日常現(xiàn)金需求量，統(tǒng)計(jì)好每個(gè)月企業(yè)債務(wù)償還數(shù)額，對(duì)現(xiàn)金流量需求進(jìn)行預(yù)計(jì)。同時(shí)，完善企業(yè)賬務(wù)收支系統(tǒng)，要統(tǒng)籌管理好收入和支出賬戶，防止企業(yè)現(xiàn)金管理秩序混亂，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金的集中管理。

其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。一方面，制造業(yè)企業(yè)要完善內(nèi)部客戶信用體系，根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)來(lái)確定賒銷管理，為應(yīng)收賬款管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)根據(jù)客戶資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、信譽(yù)等方面，并結(jié)合市場(chǎng)信息對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同的信用等級(jí)客戶實(shí)施不同的應(yīng)收賬款收回方式，降低收回風(fēng)險(xiǎn);另一方面，制造業(yè)企業(yè)要利用市場(chǎng)需求來(lái)合理制定優(yōu)惠回收政策，減少應(yīng)收賬款回收期，提高資金利用效率。如靈活選擇結(jié)算方式，通過(guò)網(wǎng)上支付或銀行匯票來(lái)提高資金到賬時(shí)間，進(jìn)而提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率。

再次，加強(qiáng)存貨管理。合理的存貨儲(chǔ)備量是制造業(yè)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵要素，企業(yè)在確定存貨儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體產(chǎn)品情況、產(chǎn)品銷售規(guī)律。同時(shí)，要對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)的分類管理，如存貨價(jià)值、儲(chǔ)備量、該產(chǎn)品的生產(chǎn)周期等各個(gè)因素進(jìn)行分類。此外，為減少庫(kù)存積壓，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)及時(shí)對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)生產(chǎn)進(jìn)行挑戰(zhàn)，開(kāi)拓市場(chǎng)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

最后，短期債務(wù)管理。科學(xué)的債務(wù)管理能有效降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用。企業(yè)在強(qiáng)化債務(wù)管理時(shí)，要合理利用商業(yè)信用來(lái)進(jìn)行短期借貸，一般而言，短期負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的35%-40%是一個(gè)比較合理的區(qū)間，因此企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部實(shí)際情況，合理進(jìn)行債務(wù)借貸。同時(shí)，要適當(dāng)信貸融資，提高企業(yè)償債能力，充分發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金的使用效益。

（二）建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)

隨著我國(guó)數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部管理中的運(yùn)用也越來(lái)越深。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，想要持續(xù)擴(kuò)大發(fā)展，全面及時(shí)了解目前時(shí)常信息情況、企業(yè)內(nèi)部管理情況，建立健全一套合理的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。因此，企業(yè)首先要摸清業(yè)務(wù)流程，其次調(diào)查好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行環(huán)節(jié)，最后把這些情況用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金信息管理失真，也大大提高管理效率，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。

（三）完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)

營(yíng)運(yùn)資金主要有流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債組成，想要確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的健康持續(xù)，制造業(yè)企業(yè)便必須優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)，合理確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，在滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金需求同時(shí)，也要盡量擴(kuò)大企業(yè)償債能力。同時(shí)，為了進(jìn)一步發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)還應(yīng)不斷擴(kuò)展新的融資渠道，在降低融資費(fèi)用的基本上，也有利于保障企業(yè)融資安全。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新的時(shí)期，制造業(yè)企業(yè)發(fā)展也面臨著更多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，對(duì)于企業(yè)而言，一定要轉(zhuǎn)變發(fā)展思維，在提高產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，也要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理模式，建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理體系，完善營(yíng)運(yùn)資金信息管理系統(tǒng)和營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)時(shí)控制，最大可能提高資金利用效益，促進(jìn)企業(yè)在新的市場(chǎng)環(huán)境下，繼續(xù)保持可持續(xù)發(fā)展。

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