新形勢下房地產企業內控建設與風險防范研究

李凌云

（天津市寶能置業有限公司，天津 300131）

改進內部控制管理制度，對于提升內部控制的效果，提高企業市場的運作效率和績效很有幫助。在政府政策，市場購買環境等外部條件的影響下，房地產企業要更加重視內部控制建設，以合理有效的管理手段、標準化的管理方式調控風險，提升效率，促進企業在當下競爭十分激烈的環境中得到充分發展。通過文獻研究方法，本文對房地產企業的行業特征和內部控制特征進行分析，觀察該行業內部控制中需要改進的不足，最后提出合理的建議。

1 房地產企業內部控制的背景與意義

房地產企業的經營情況受到國家宏觀政策、自身經濟結構和企業內部管理控制水平等多方面因素的影響，加強企業核心競爭力已成為房地產企業的當務之急，其主要策略是提高企業自身的經營和管理水平，同時企業也要不斷加強自身風險防范能力，完善內部控制建設，強化房地產企業的各項經營管理工作。在我國各行業中，房地產行業在促進我國經濟繁榮發展的舞臺上扮演著十分重要的角色。同時，它的健康發展與否，往往也關系到國家的經濟發展和金融市場能否穩定。因此，房地產企業自身管理是否高效，內部控制是否能夠保證其經營目標的貫徹執行，是否能有效防范風險及應對風險，不僅影響到企業自身的發展，也影響到我國整體的經濟發展水平。因此，找到合適企業自身的內部控制制度，形成科學完整的一體化管理體系，突破現有的管理困局，用效益向管理施壓勢在必行。完善的企業內控管理體系可以為企業降低運營風險和成本費用、為實現經營目標提供制度保障。通過完善的內部控制制度，可以完善內部治理結構，提高財務管理水平，保護了很多房地產開發企業投資人的合法權益，對房地產開發企業有著重要的意義。

2 房地產企業內控管理現狀

2.1 房地產企業內部監督體制不夠完善

房地產行業，外部環境因素復雜，造成內控管理難度大，房地產公司經營過程牽涉到各部門、各及各業，從公司前期調研、項目規劃和項目實施階段、招標、物資采購以及房產銷售等，受國家政策變化的影響很大，大部分外部因素不但不可預見，而且具有隱蔽性，加大了反饋監管的難度，使企業的內控制度很難落實。房地產企業現有的內部控制體系對于監督權力運行所需條件不足，內部經營活動保障性機制不完善，導致內部控制監督體制的構建難以為房地產企業的良性發展提供必要支持。部分房地產企業工作人員在處理內部控制監督體制建設的相關工作過程中，對于內部審計機構的建設不重視，沒有對內部審計相關工作的開展局限性實現有效改進，無法在財務管理各分部實現內部監督體制的調整優化。

2.2 內部控制環境不理想

當前行業中很多企業的內控環境堪憂，這和企業領導的重視程度相關，部分企業領導對內控缺乏應有的重視，存在過度集權的現象，他們會認為強化內部控制會使自身的權利受到限制，所以對待企業的內部控制也呈現出不積極的態度。如果領導層忽視內部控制，那么下級員工自然會受到影響，導致部門和個人內控意識較弱，職能劃分模糊，內控工作開展的環境很差。還有些企業是由財務部門來負責內控工作，財務部門如果不重視與其他部門的交流和溝通，便會導致內部控制工作實施受阻。

2.3 缺乏合理完善的內部控制體系

目前我國一些房地產企業在發展改革過程中僅僅關注外部改革和創新，對內部控制機制缺乏足夠的重視，在內部控制體系建設方面存在不足，一些房地產企業缺乏對自身組織架構的科學合理優化，難以有效適應不斷變化發展的內外部環境，內部控制制度的創新力度不夠，難以形成合理完善的內部控制體系；適應性和前瞻性不夠，當企業發展過程中經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平發生變化時，未隨著情況的變化加以調整原有內部控制體系，未適時對內部控制系統進行評估和改進。

3 構建完善的內部控制體系，有效防范企業風險

3.1 提升房地產企業內部控制監督體制有效性

提高房地產企業的競爭力，塑造企業品牌，是房地產企業持續穩定發展的關鍵。各個房地產企業應當認真分析市場環節和需求，提高項目開發質量和投資效益，緊跟政策，促進產業的結構調整和升級；提高企業資信，拓寬融資渠道；鞏固良好的物資供應渠道，降低建設和營運成本，使企業的內控管理落到實處。此外房地產企業需要對內部控制監督體制的運行有效性及影響因素加以分析，做到內部審計工作可識別內部控制運行缺陷。房地產企業監督性工作的開展還必須對內部審計機構所具備的影響力進行評估，內部控制監督體制的建設必須確保審計機構充分獨立。

3.2 創造良好的內控環境

新時代下，企業如果想做到有效的內控，良好的內部控制環境必不可少，同時企業還需按新時代下的企業和人才要求，對員工的內部控制意識進行全方位提升，作為領導階層，必須充分實施自己的權利，將員工帶領到企業內部控制的建設中。作為領導者，要將權利合理的進行分配，各個部門也要深入貫徹內控制度，同時，制定部門業績考核制度，可以有效提升員工的工作積極性，保證內控工作的順利進行，實現企業戰略目標；與此同時，領導者也要將優秀的技術人才和管理人才積極的引進到企業中來，增強企業團隊的實力，打造良好的內部控制氛圍。企業還要定期對員工進行培訓，將員工的業務能力和職業素養進行大幅度提升，打造出一個非常有競爭力的隊伍，這樣一來，企業在如此激勵的市場競爭中才可以穩定的發展。

3.3 全面加強內部控制體系建設

對于房地產企業而言，需要全面加強內部控制體系建設，積極完善與內部控制相關的管理方法與措施，從內部著手對內部控制體系建設予以足夠的重視。對組織架構科學合理優化，權責分配合理，提高運營效率，對“三重一大”事項實行集體決策或聯簽制度。結合自身的實際及時發現內部控制過程中存在的問題并提出相應的改進建議，防范內部控制工作中可能產生的風險，積極推動房地產企業內部控制體系的不斷成熟，充分發揮其應有的實際作用。積極構建并完善科學合理的企業內部控制制度，引進、學習和吸收先進的內部控制管理理念，改變落后的內部控制與管理方法。在此過程中不斷提高內部控制信息系統建設，對信息技術予以充分的運用，使其作用于企業運營管理的各個方面。

4 結語

在經濟發展非常迅速的當下，為了房地產企業在日趨激烈的市場競爭環境中能夠保留一席之地，建立有效地、完善地內部控制體系顯得極其重要。內控體系有效地將企業內部的各個部門緊密連接，形成凝聚力，致力于實現企業的經營目標，進而不斷地提升企業的綜合競爭能力，提高企業經濟效益，促使房地產行業全面健康發展。