如何為企業(yè)誠信保駕護航

李琳

摘? 要：企業(yè)誠信和制度法規(guī)一樣，在市場經(jīng)濟中起著至關(guān)重要的作用，要保障企業(yè)誠信的健康持續(xù)發(fā)展，就必須建立一套完善的保障機制。文章主要從內(nèi)部審計、內(nèi)部制度、董事會結(jié)構(gòu)、企業(yè)家激勵和約束機制、企業(yè)文化五個維度出發(fā)，介紹如何建立較完善的企業(yè)誠信內(nèi)部機制，以適應復雜多變的外界環(huán)境，提高企業(yè)自身能力素質(zhì)。文章進行的體系探究，對相關(guān)理論和實踐有一定的啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)誠信;保障機制;內(nèi)部機制

在有“信用經(jīng)濟”的市場經(jīng)濟中，誠信體系和法律體系一樣是約束和維護市場經(jīng)濟和諧有序運行和發(fā)展的重要機制。然而，企業(yè)誠信作為一種“軟性”機制，其存在和執(zhí)行運用必須依靠企業(yè)以及企業(yè)員工自內(nèi)而發(fā)的動力驅(qū)動。但企業(yè)在面對復雜多變的市場環(huán)境，面對利益的誘惑時，這一動力往往疲軟且易被破壞，導致企業(yè)失信現(xiàn)象普遍存在，投機活動盛行。為了激勵和保障企業(yè)誠信這一內(nèi)發(fā)驅(qū)動力，保障企業(yè)誠信的嚴肅性、自發(fā)性和規(guī)范性，需要建立一套行之有效、有理有度的保障機制。要完善企業(yè)誠信建設(shè)的保障機制，需要從多個方面著手，本文主要從內(nèi)部審計、內(nèi)部制度、董事會結(jié)構(gòu)、企業(yè)家激勵和約束機制、企業(yè)文化等五個角度出發(fā)，對上市公司企業(yè)誠信建設(shè)的保障機制建設(shè)進行闡述。

一、建立獨立完善的內(nèi)部審查監(jiān)督機構(gòu)

建立一套獨立而又完善的公司內(nèi)部監(jiān)督審查機制，可以對企業(yè)的各類業(yè)務(wù)和管理等活動進行獨立的評價和監(jiān)督，同時可以標準化規(guī)范化企業(yè)行為、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、減小企業(yè)成本提高企業(yè)效益、達到企業(yè)目標等。

為了更好地執(zhí)行內(nèi)部審查監(jiān)督機制，企業(yè)必須建立內(nèi)部審查監(jiān)督機構(gòu)作為載體，內(nèi)部審查機構(gòu)的建立必須科學化、規(guī)范化和制度化。委員會成員組成應合理，根據(jù)企業(yè)具體情況設(shè)置相應的職位和崗位數(shù)量，配備專業(yè)的內(nèi)審人員，熟悉企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)程序，掌握規(guī)定的管理和專業(yè)技能等。同時，內(nèi)部審查監(jiān)督機制應與企業(yè)其他組織良好的溝通和積極的合作，保障其職能的有力發(fā)揮，不與組織脫節(jié)，不成為“虛架子”。建立獨立完善的內(nèi)部審查監(jiān)督機構(gòu)，可以從以下幾點入手：

1.保證內(nèi)部審查監(jiān)督的獨立性

內(nèi)部審查監(jiān)督委員會必須保證自身組織上的獨立性才能行之有效地執(zhí)行相應的職能，才能剔除利益的影響，保證審計監(jiān)督工作的客觀性。首先，獨立性是保障內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)獨立履行其職責的首要條件，也是具備開展審計監(jiān)督工作的前提。企業(yè)應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)制定完善的內(nèi)部審查監(jiān)督制度，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自身的實際情況，保障內(nèi)部審查監(jiān)督的獨立性和科學性。

其次，也應從制度上保障內(nèi)審監(jiān)督人員、相關(guān)業(yè)務(wù)及其行使權(quán)力的獨立性。內(nèi)部審計監(jiān)督人員及其行使權(quán)力的獨立性，可以讓內(nèi)審人員在行使權(quán)力時，避免受到外界其他因素的影響。因此，應從制度上規(guī)定，內(nèi)部審計監(jiān)督人員必須是專職的、不擔任內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)以外的職位的，避免其接受其他機構(gòu)組織的影響和管制，保證其行使權(quán)力的獨立性。

最后，也應將內(nèi)部審計監(jiān)督職能規(guī)定為內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)的專項職能，專門行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)力，除了對董事會負責之外，不接受其他組織或者人員的管制，從制度上保證內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)權(quán)力的獨立性。

2.建立完善的問責機制，加大對失信行為的懲處力度

為了保證企業(yè)內(nèi)部組織遵守相關(guān)制度規(guī)則，企業(yè)應遵循責任到人、“誰受益誰懲罰”、“誰參與誰懲罰”等原則，建立問責機制，同時加大對違背制度行為的懲罰，做到失信是“虧本生意”。此外，在建立完善企業(yè)內(nèi)部制度時，還應做到遵守國家相關(guān)法律法規(guī)等。

二、建立明確的企業(yè)誠信引導和保障制度

1.將誠信貫穿于人力資源管理活動的整個流程中

保障企業(yè)誠信有效實施的關(guān)鍵在員工。因此，將企業(yè)誠信貫穿于企業(yè)人力資源管理的各個流程，將企業(yè)誠信和員工的切身利益進行綁定，可以對員工進行有效地引導和約束，從源頭、過程、結(jié)果保證員工的誠信水平。

（1）在招聘環(huán)節(jié)進行篩選

企業(yè)應首先在招聘環(huán)節(jié)對應聘者進行誠信考察，排除具有不良信用信息的應聘者，此外企業(yè)應將誠信水平納入對應聘者的考察范圍，了解其誠信水平。

（2）將誠信納入員工績效考核和薪酬管理

將誠信納入員工績效考核，可以對員工的行為起到指導和約束作用，使員工明確誠信的重要性，并堅持在工作中誠信，可以通過設(shè)立KPI或360度測評等方法進行誠信評價。此外，還可以將誠信和薪酬、晉升等掛鉤，并建立相關(guān)獎懲機制，對誠信度優(yōu)良的員工進行獎勵和表揚，并優(yōu)先考慮晉升機會。同時，對違反相關(guān)誠信制度的員工進行批評教育和懲罰，情節(jié)嚴重的可以予以開除。

（3）建立員工誠信檔案

企業(yè)應建立員工誠信檔案，將員工從入職到離職的誠信相關(guān)事件記錄下來，企業(yè)可以將這一檔案與第三方征信系統(tǒng)等機構(gòu)進行信息共享公開，這一舉措可以使員工在個人職業(yè)生涯中重視個人誠信，促使員工保持較好的誠信水平。

2.建立誠信管理部門

設(shè)立專門的誠信管理部門，有利于保障企業(yè)誠信工作的順利開展，這一部門可以通過制定相關(guān)誠信章程、監(jiān)督管理員工及企業(yè)誠信水平，及時糾正企業(yè)存在的失信問題，同時，通過嚴肅管理過程和相應的獎懲機制，保障這一部門的制約剛性和公信力。同時，這一部門通過與人力資源部等部門聯(lián)動，進行積極的信息溝通，可以保障企業(yè)誠信在整個企業(yè)有效地展開，有利于企業(yè)長遠發(fā)展。

三、設(shè)立外部董事職位，優(yōu)化董事會成員組成結(jié)構(gòu)

外部董事，即不屬于公司員工或權(quán)益方的董事會成員，在董事會中擁有社會監(jiān)督作用。根據(jù)美國COSO的一份報告顯示，有欺詐行為的公司中，獨立董事所占比例比誠信的企業(yè)所占比例低。我國的一項調(diào)查（孫玥璠，宋迪，2015）顯示，我國董事會構(gòu)成單一，且外部董事帶有一定的政治色彩，嚴重影響了董事會職責的履行能力和工作效率。為了更好地達到監(jiān)督效果，規(guī)范化董事會行為，適應我國市場體制改革，我國的國有企業(yè)應根據(jù)自身具體情況，如所在行業(yè)和領(lǐng)域、所有權(quán)構(gòu)成、國有資產(chǎn)占有比例等條件對董事會成員組成進行適當優(yōu)化和改進。優(yōu)化董事會成員組成結(jié)構(gòu)，具體可從以下幾個方面出發(fā)：

1.完善外部董事的提名、選聘和激勵機制

外部董事不屬于公司職員或者公司權(quán)益方，選聘外部董事可以對內(nèi)部董事和公司管理層進行有效的監(jiān)督，可以減小公司管理層串通、收買股東的可能性，有利于企業(yè)運營，增進股東財富。外部董事又分為獨立董事和灰色董事，獨立董事和灰色董事的區(qū)別在于除了在企業(yè)擁有董事關(guān)系之外，是否還存在其他聯(lián)系。在外部董事中，應減小灰色董事的比例，增加獨立董事的數(shù)量。要發(fā)揮外部董事的監(jiān)督機制，要完善外部董事的提名、選聘和激勵機制，通過嚴格的選拔甄選和優(yōu)厚的條件吸引優(yōu)秀人才，提高外部董事的聘選條件，提高外部董事的人員能力和素質(zhì);制度化外部董事激勵規(guī)則，通過有效的機制激勵外部董事的工作積極性，更多地為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營發(fā)力。

2.逐步建立主要由外部董事組成的審計委員會等監(jiān)督委員會

董事會的一項重大職責就是對企業(yè)管理層的行為進行有力的管理控制，設(shè)立由外部董事組成的專項監(jiān)督委員會，可以有效擺脫經(jīng)理層對董事會的影響，可以對企業(yè)會計政策、財政狀況、公司管理等方面進行全面的監(jiān)督，掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)行為進行嚴格的監(jiān)督，為企業(yè)發(fā)展提供有效的政策建議，提高企業(yè)正確決策能力和水平。

3.逐步建立問責機制和懲罰機制

建立完善董事會的問責機制和懲罰機制，可以明確責任，減少推諉現(xiàn)象的發(fā)生，同時也可以迫使董事認真思考自己的行為，主動承擔相應的權(quán)利和義務(wù)，有效提高董事會的決策能力。此外，還應建立懲罰機制，除了保證責任到人，還應保證懲罰到人，保障董事會決策的嚴肅性。因此，為了保證董事會成員以誠信、勤勉的態(tài)度履行職責，保證股東的整體利益，當董事發(fā)生重大失職和嚴重的政策失誤時，可以啟動問責機制和淘汰機制，追究相關(guān)董事成員的責任，對失職成員進行懲罰甚至清除出董事會。

四、完善企業(yè)家激勵和約束機制

企業(yè)家是企業(yè)的經(jīng)營者，是企業(yè)所有者選擇的企業(yè)代理人，管理著企業(yè)資源，對企業(yè)的發(fā)展具有決策權(quán)力，企業(yè)家的誠信行為直接影響企業(yè)對誠信行為的選擇，“企業(yè)家是社會資源的組織者，財富的創(chuàng)造者，他們可能是誠信的最大受益者，同時又可能是不講誠信的最大受害者，但他們必然是企業(yè)誠信或不誠信的直接或間接的實施者”。企業(yè)家的誠信品質(zhì)是企業(yè)誠信決定性條件之一，企業(yè)家的道德發(fā)展階段、個人行為選擇、自我控制能力、對道德問題的認識強度等特質(zhì)，在企業(yè)誠信建立和完善過程中發(fā)揮著巨大的影響，企業(yè)家由于所有者賦予的權(quán)利和地位，往往也影響著企業(yè)其他人員對誠信行為的選擇，影響著企業(yè)誠信制度的作用發(fā)揮。

1.優(yōu)化管理者薪資結(jié)構(gòu)，適當增加股權(quán)

我國企業(yè)管理者薪資結(jié)構(gòu)多種多樣，不同的薪資結(jié)構(gòu)背后都存在其內(nèi)在含義，產(chǎn)生了不同的激勵結(jié)果。但是，就我國目前的狀況而言，我國的企業(yè)家薪資尤其是國企企業(yè)家薪資結(jié)構(gòu)依舊需要進一步完善。在企業(yè)家薪資結(jié)構(gòu)的制定過程中，首先，應注意避免模糊概念，如特殊貢獻獎等獎勵，將企業(yè)家薪資與企業(yè)中長期發(fā)展、組織創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、企業(yè)收益等指標掛鉤，激勵企業(yè)家行為;其次，適當增加企業(yè)家股權(quán)，通過使管理者成為企業(yè)所有者，有利于保持管理者和企業(yè)股東利益的一致性，減小因二者利益沖突而導致的內(nèi)在成本。

2.榮譽激勵

根據(jù)馬斯洛的需求理論層次，企業(yè)家物質(zhì)需求得到了極大的滿足，往往更加追求受到尊重的需要和自我實現(xiàn)的需要。首先，企業(yè)可以設(shè)置一些榮譽獎項，獎勵優(yōu)秀的企業(yè)家，賦予其榮譽稱號，肯定企業(yè)家對社會對企業(yè)的貢獻，實現(xiàn)企業(yè)家對自身價值的追求;其次，也可以推薦優(yōu)秀的企業(yè)家擔任一些榮譽職位，如推薦其擔任工會代表、政府顧問等職位，提高企業(yè)家的社會地位，從而激勵企業(yè)家更好地發(fā)揮自身才能，為企業(yè)做出更大的貢獻。

3.建立完善責任機制和淘汰機制

企業(yè)家是企業(yè)經(jīng)營的主要負責人，企業(yè)所有者賦予企業(yè)家權(quán)利，同時，企業(yè)家也需要承擔相應的責任和義務(wù)。因此，應建立完善的責任機制，責任到人，而為了避免自己的失責，維護自己的利益和聲譽，企業(yè)家會主動從自身的角度出發(fā)，維護企業(yè)利益，承擔相應的責任和風險。此外，為了約束企業(yè)家更好地發(fā)揮自身的才能，保證企業(yè)家工作的勤懇、誠信，為企業(yè)目標的實現(xiàn)做出貢獻，也應建立淘汰機制，將“不作為”、“瞎作為”的企業(yè)者剔除出管理層，保障企業(yè)管理者的優(yōu)秀質(zhì)量。

4.法律約束

作為社會中擁有更大權(quán)利的公民，企業(yè)家的行為也應得到更大法律約束。通過法律約束，對企業(yè)家的失信行為進行嚴厲的打擊，此外，在對企業(yè)家失信行為進行懲罰時，不要單純地從失信行為的物質(zhì)成本和收益衡量進行懲處，同時，也應從企業(yè)家的精神等非物質(zhì)方面進行懲罰，約束企業(yè)家行為，用法律約束和保護企業(yè)家誠信行為。

5.完善企業(yè)家人才信息網(wǎng)絡(luò)，引進競爭機制

要提高企業(yè)家素質(zhì)，就應建立完善的人才庫，引進競爭機制。當下，由于復雜的行業(yè)和層次等原因，我國企業(yè)家缺乏有效的人才信息網(wǎng)絡(luò)，市場信息不對稱和碎片化。嚴重的信息不對稱導致企業(yè)家出現(xiàn)不公平競爭，導致企業(yè)家依靠關(guān)系等“社會資源”上位的大有人在，能力反而成為其次，在這一不完善的機制下，常常導致企業(yè)家對誠信忽視。因此，我國應建立完善的企業(yè)家人才信息系統(tǒng)，建立不同層級、不同領(lǐng)域的人才庫系統(tǒng)，同時，引進競爭機制，提高企業(yè)家整體誠信水平。

五、將企業(yè)誠信嵌入企業(yè)文化

企業(yè)誠信歸根到底是人的誠信，企業(yè)只有保證員工的誠信，其企業(yè)層次的誠信才是穩(wěn)固的和可靠的。企業(yè)文化是核心競爭力的靈魂。誠信是核心競爭力的生命線。在企業(yè)誠信建設(shè)中，必須將誠信嵌入企業(yè)的方方面面，這就離不開企業(yè)文化的影響，企業(yè)只有將誠信觀念內(nèi)化為自身的價值追求，積極引導員工，并將之貫穿于自己經(jīng)營活動的各方面，才能保障企業(yè)誠信的落實和成功。企業(yè)文化對內(nèi)有整合員工思想行為、凝聚發(fā)展力量、激勵員工奮進等的作用。企業(yè)文化對外部則是一種承諾，需要全體員工在工作中的每個細節(jié)中踐行。

1.將企業(yè)誠信作為企業(yè)的核心價值觀

要在企業(yè)全面實施企業(yè)誠信，必須將企業(yè)誠信上升至企業(yè)的戰(zhàn)略層面，并將企業(yè)誠信作為企業(yè)的核心價值觀進行重視和宣傳，以此主導和支配整個企業(yè)文化，引導員工統(tǒng)一行動，并將誠信觀內(nèi)化為員工自身品質(zhì)。企業(yè)誠信這一戰(zhàn)略和價值觀的作用是不可估量的，它能為企業(yè)帶來巨大的收益，相同的價值樞紐，能夠使員工對組織具有更強的認同感和歸屬感。

2.開展誠信教育培訓

企業(yè)誠信的建設(shè)離不開對企業(yè)員工進行誠信教育。企業(yè)誠信歸根到底是員工的誠信，企業(yè)只有將企業(yè)誠信在整個公司范圍進行宣傳和引導，通過反復的培養(yǎng)教育，將企業(yè)誠信理念深入每一個員工的內(nèi)心，不斷提高員工的道德品質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)，才能保證企業(yè)誠信建設(shè)的質(zhì)量和效率。

3.領(lǐng)導誠信

要將企業(yè)誠信嵌入企業(yè)文化，首先，要將誠信觀念嵌入領(lǐng)導的觀念中去。在企業(yè)中，領(lǐng)導的表率作用至關(guān)重要，在一個企業(yè)中，只有領(lǐng)導誠信，員工才會上行下效，才能保障員工誠信。領(lǐng)導以身作則，向員工展現(xiàn)自己真誠坦率的態(tài)度，員工會自發(fā)認真工作、誠實守信。因此，要保障企業(yè)誠信的公信力和規(guī)范力，領(lǐng)導誠信不可忽略。

六、結(jié)束語

企業(yè)誠信在市場經(jīng)濟中起著至關(guān)重要的作用，縱觀世界各國企業(yè)經(jīng)濟的長效發(fā)展，都離不開誠信。企業(yè)在運行中樹立誠信，誠信在無形中給企業(yè)帶來效益。從內(nèi)部審計、內(nèi)部制度、董事會結(jié)構(gòu)、企業(yè)家激勵和約束機制、企業(yè)文化五個角度出發(fā)，建立企業(yè)誠信內(nèi)部機制，有利于企業(yè)更健康地長久發(fā)展。

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