如何為企業誠信保駕護航

李琳

摘? 要：企業誠信和制度法規一樣，在市場經濟中起著至關重要的作用，要保障企業誠信的健康持續發展，就必須建立一套完善的保障機制。文章主要從內部審計、內部制度、董事會結構、企業家激勵和約束機制、企業文化五個維度出發，介紹如何建立較完善的企業誠信內部機制，以適應復雜多變的外界環境，提高企業自身能力素質。文章進行的體系探究，對相關理論和實踐有一定的啟發。

關鍵詞：企業誠信;保障機制;內部機制

在有“信用經濟”的市場經濟中，誠信體系和法律體系一樣是約束和維護市場經濟和諧有序運行和發展的重要機制。然而，企業誠信作為一種“軟性”機制，其存在和執行運用必須依靠企業以及企業員工自內而發的動力驅動。但企業在面對復雜多變的市場環境，面對利益的誘惑時，這一動力往往疲軟且易被破壞，導致企業失信現象普遍存在，投機活動盛行。為了激勵和保障企業誠信這一內發驅動力，保障企業誠信的嚴肅性、自發性和規范性，需要建立一套行之有效、有理有度的保障機制。要完善企業誠信建設的保障機制，需要從多個方面著手，本文主要從內部審計、內部制度、董事會結構、企業家激勵和約束機制、企業文化等五個角度出發，對上市公司企業誠信建設的保障機制建設進行闡述。

一、建立獨立完善的內部審查監督機構

建立一套獨立而又完善的公司內部監督審查機制，可以對企業的各類業務和管理等活動進行獨立的評價和監督，同時可以標準化規范化企業行為、優化企業組織結構、減小企業成本提高企業效益、達到企業目標等。

為了更好地執行內部審查監督機制，企業必須建立內部審查監督機構作為載體，內部審查機構的建立必須科學化、規范化和制度化。委員會成員組成應合理，根據企業具體情況設置相應的職位和崗位數量，配備專業的內審人員，熟悉企業相關業務程序，掌握規定的管理和專業技能等。同時，內部審查監督機制應與企業其他組織良好的溝通和積極的合作，保障其職能的有力發揮，不與組織脫節，不成為“虛架子”。建立獨立完善的內部審查監督機構，可以從以下幾點入手：

1.保證內部審查監督的獨立性

內部審查監督委員會必須保證自身組織上的獨立性才能行之有效地執行相應的職能，才能剔除利益的影響，保證審計監督工作的客觀性。首先，獨立性是保障內審監督機構獨立履行其職責的首要條件，也是具備開展審計監督工作的前提。企業應根據國家相關法律法規制定完善的內部審查監督制度，根據企業內部自身的實際情況，保障內部審查監督的獨立性和科學性。

其次，也應從制度上保障內審監督人員、相關業務及其行使權力的獨立性。內部審計監督人員及其行使權力的獨立性，可以讓內審人員在行使權力時，避免受到外界其他因素的影響。因此，應從制度上規定，內部審計監督人員必須是專職的、不擔任內部審計監督機構以外的職位的，避免其接受其他機構組織的影響和管制，保證其行使權力的獨立性。

最后，也應將內部審計監督職能規定為內審監督機構的專項職能，專門行使內部審計監督權力，除了對董事會負責之外，不接受其他組織或者人員的管制，從制度上保證內審監督機構權力的獨立性。

2.建立完善的問責機制，加大對失信行為的懲處力度

為了保證企業內部組織遵守相關制度規則，企業應遵循責任到人、“誰受益誰懲罰”、“誰參與誰懲罰”等原則，建立問責機制，同時加大對違背制度行為的懲罰，做到失信是“虧本生意”。此外，在建立完善企業內部制度時，還應做到遵守國家相關法律法規等。

二、建立明確的企業誠信引導和保障制度

1.將誠信貫穿于人力資源管理活動的整個流程中

保障企業誠信有效實施的關鍵在員工。因此，將企業誠信貫穿于企業人力資源管理的各個流程，將企業誠信和員工的切身利益進行綁定，可以對員工進行有效地引導和約束，從源頭、過程、結果保證員工的誠信水平。

（1）在招聘環節進行篩選

企業應首先在招聘環節對應聘者進行誠信考察，排除具有不良信用信息的應聘者，此外企業應將誠信水平納入對應聘者的考察范圍，了解其誠信水平。

（2）將誠信納入員工績效考核和薪酬管理

將誠信納入員工績效考核，可以對員工的行為起到指導和約束作用，使員工明確誠信的重要性，并堅持在工作中誠信，可以通過設立KPI或360度測評等方法進行誠信評價。此外，還可以將誠信和薪酬、晉升等掛鉤，并建立相關獎懲機制，對誠信度優良的員工進行獎勵和表揚，并優先考慮晉升機會。同時，對違反相關誠信制度的員工進行批評教育和懲罰，情節嚴重的可以予以開除。

（3）建立員工誠信檔案

企業應建立員工誠信檔案，將員工從入職到離職的誠信相關事件記錄下來，企業可以將這一檔案與第三方征信系統等機構進行信息共享公開，這一舉措可以使員工在個人職業生涯中重視個人誠信，促使員工保持較好的誠信水平。

2.建立誠信管理部門

設立專門的誠信管理部門，有利于保障企業誠信工作的順利開展，這一部門可以通過制定相關誠信章程、監督管理員工及企業誠信水平，及時糾正企業存在的失信問題，同時，通過嚴肅管理過程和相應的獎懲機制，保障這一部門的制約剛性和公信力。同時，這一部門通過與人力資源部等部門聯動，進行積極的信息溝通，可以保障企業誠信在整個企業有效地展開，有利于企業長遠發展。

三、設立外部董事職位，優化董事會成員組成結構

外部董事，即不屬于公司員工或權益方的董事會成員，在董事會中擁有社會監督作用。根據美國COSO的一份報告顯示，有欺詐行為的公司中，獨立董事所占比例比誠信的企業所占比例低。我國的一項調查（孫玥璠，宋迪，2015）顯示，我國董事會構成單一，且外部董事帶有一定的政治色彩，嚴重影響了董事會職責的履行能力和工作效率。為了更好地達到監督效果，規范化董事會行為，適應我國市場體制改革，我國的國有企業應根據自身具體情況，如所在行業和領域、所有權構成、國有資產占有比例等條件對董事會成員組成進行適當優化和改進。優化董事會成員組成結構，具體可從以下幾個方面出發：

1.完善外部董事的提名、選聘和激勵機制

外部董事不屬于公司職員或者公司權益方，選聘外部董事可以對內部董事和公司管理層進行有效的監督，可以減小公司管理層串通、收買股東的可能性，有利于企業運營，增進股東財富。外部董事又分為獨立董事和灰色董事，獨立董事和灰色董事的區別在于除了在企業擁有董事關系之外，是否還存在其他聯系。在外部董事中，應減小灰色董事的比例，增加獨立董事的數量。要發揮外部董事的監督機制，要完善外部董事的提名、選聘和激勵機制，通過嚴格的選拔甄選和優厚的條件吸引優秀人才，提高外部董事的聘選條件，提高外部董事的人員能力和素質;制度化外部董事激勵規則，通過有效的機制激勵外部董事的工作積極性，更多地為企業發展和經營發力。

2.逐步建立主要由外部董事組成的審計委員會等監督委員會

董事會的一項重大職責就是對企業管理層的行為進行有力的管理控制，設立由外部董事組成的專項監督委員會，可以有效擺脫經理層對董事會的影響，可以對企業會計政策、財政狀況、公司管理等方面進行全面的監督，掌握企業經營狀況，對企業行為進行嚴格的監督，為企業發展提供有效的政策建議，提高企業正確決策能力和水平。

3.逐步建立問責機制和懲罰機制

建立完善董事會的問責機制和懲罰機制，可以明確責任，減少推諉現象的發生，同時也可以迫使董事認真思考自己的行為，主動承擔相應的權利和義務，有效提高董事會的決策能力。此外，還應建立懲罰機制，除了保證責任到人，還應保證懲罰到人，保障董事會決策的嚴肅性。因此，為了保證董事會成員以誠信、勤勉的態度履行職責，保證股東的整體利益，當董事發生重大失職和嚴重的政策失誤時，可以啟動問責機制和淘汰機制，追究相關董事成員的責任，對失職成員進行懲罰甚至清除出董事會。

四、完善企業家激勵和約束機制

企業家是企業的經營者，是企業所有者選擇的企業代理人，管理著企業資源，對企業的發展具有決策權力，企業家的誠信行為直接影響企業對誠信行為的選擇，“企業家是社會資源的組織者，財富的創造者，他們可能是誠信的最大受益者，同時又可能是不講誠信的最大受害者，但他們必然是企業誠信或不誠信的直接或間接的實施者”。企業家的誠信品質是企業誠信決定性條件之一，企業家的道德發展階段、個人行為選擇、自我控制能力、對道德問題的認識強度等特質，在企業誠信建立和完善過程中發揮著巨大的影響，企業家由于所有者賦予的權利和地位，往往也影響著企業其他人員對誠信行為的選擇，影響著企業誠信制度的作用發揮。

1.優化管理者薪資結構，適當增加股權

我國企業管理者薪資結構多種多樣，不同的薪資結構背后都存在其內在含義，產生了不同的激勵結果。但是，就我國目前的狀況而言，我國的企業家薪資尤其是國企企業家薪資結構依舊需要進一步完善。在企業家薪資結構的制定過程中，首先，應注意避免模糊概念，如特殊貢獻獎等獎勵，將企業家薪資與企業中長期發展、組織創新、制度創新、企業收益等指標掛鉤，激勵企業家行為;其次，適當增加企業家股權，通過使管理者成為企業所有者，有利于保持管理者和企業股東利益的一致性，減小因二者利益沖突而導致的內在成本。

2.榮譽激勵

根據馬斯洛的需求理論層次，企業家物質需求得到了極大的滿足，往往更加追求受到尊重的需要和自我實現的需要。首先，企業可以設置一些榮譽獎項，獎勵優秀的企業家，賦予其榮譽稱號，肯定企業家對社會對企業的貢獻，實現企業家對自身價值的追求;其次，也可以推薦優秀的企業家擔任一些榮譽職位，如推薦其擔任工會代表、政府顧問等職位，提高企業家的社會地位，從而激勵企業家更好地發揮自身才能，為企業做出更大的貢獻。

3.建立完善責任機制和淘汰機制

企業家是企業經營的主要負責人，企業所有者賦予企業家權利，同時，企業家也需要承擔相應的責任和義務。因此，應建立完善的責任機制，責任到人，而為了避免自己的失責，維護自己的利益和聲譽，企業家會主動從自身的角度出發，維護企業利益，承擔相應的責任和風險。此外，為了約束企業家更好地發揮自身的才能，保證企業家工作的勤懇、誠信，為企業目標的實現做出貢獻，也應建立淘汰機制，將“不作為”、“瞎作為”的企業者剔除出管理層，保障企業管理者的優秀質量。

4.法律約束

作為社會中擁有更大權利的公民，企業家的行為也應得到更大法律約束。通過法律約束，對企業家的失信行為進行嚴厲的打擊，此外，在對企業家失信行為進行懲罰時，不要單純地從失信行為的物質成本和收益衡量進行懲處，同時，也應從企業家的精神等非物質方面進行懲罰，約束企業家行為，用法律約束和保護企業家誠信行為。

5.完善企業家人才信息網絡，引進競爭機制

要提高企業家素質，就應建立完善的人才庫，引進競爭機制。當下，由于復雜的行業和層次等原因，我國企業家缺乏有效的人才信息網絡，市場信息不對稱和碎片化。嚴重的信息不對稱導致企業家出現不公平競爭，導致企業家依靠關系等“社會資源”上位的大有人在，能力反而成為其次，在這一不完善的機制下，常常導致企業家對誠信忽視。因此，我國應建立完善的企業家人才信息系統，建立不同層級、不同領域的人才庫系統，同時，引進競爭機制，提高企業家整體誠信水平。

五、將企業誠信嵌入企業文化

企業誠信歸根到底是人的誠信，企業只有保證員工的誠信，其企業層次的誠信才是穩固的和可靠的。企業文化是核心競爭力的靈魂。誠信是核心競爭力的生命線。在企業誠信建設中，必須將誠信嵌入企業的方方面面，這就離不開企業文化的影響，企業只有將誠信觀念內化為自身的價值追求，積極引導員工，并將之貫穿于自己經營活動的各方面，才能保障企業誠信的落實和成功。企業文化對內有整合員工思想行為、凝聚發展力量、激勵員工奮進等的作用。企業文化對外部則是一種承諾，需要全體員工在工作中的每個細節中踐行。

1.將企業誠信作為企業的核心價值觀

要在企業全面實施企業誠信，必須將企業誠信上升至企業的戰略層面，并將企業誠信作為企業的核心價值觀進行重視和宣傳，以此主導和支配整個企業文化，引導員工統一行動，并將誠信觀內化為員工自身品質。企業誠信這一戰略和價值觀的作用是不可估量的，它能為企業帶來巨大的收益，相同的價值樞紐，能夠使員工對組織具有更強的認同感和歸屬感。

2.開展誠信教育培訓

企業誠信的建設離不開對企業員工進行誠信教育。企業誠信歸根到底是員工的誠信，企業只有將企業誠信在整個公司范圍進行宣傳和引導，通過反復的培養教育，將企業誠信理念深入每一個員工的內心，不斷提高員工的道德品質和職業素質，才能保證企業誠信建設的質量和效率。

3.領導誠信

要將企業誠信嵌入企業文化，首先，要將誠信觀念嵌入領導的觀念中去。在企業中，領導的表率作用至關重要，在一個企業中，只有領導誠信，員工才會上行下效，才能保障員工誠信。領導以身作則，向員工展現自己真誠坦率的態度，員工會自發認真工作、誠實守信。因此，要保障企業誠信的公信力和規范力，領導誠信不可忽略。

六、結束語

企業誠信在市場經濟中起著至關重要的作用，縱觀世界各國企業經濟的長效發展，都離不開誠信。企業在運行中樹立誠信，誠信在無形中給企業帶來效益。從內部審計、內部制度、董事會結構、企業家激勵和約束機制、企業文化五個角度出發，建立企業誠信內部機制，有利于企業更健康地長久發展。

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