2019年廈門市企業負擔成效調查分析

陳燕飛

引言

習近平總書記多次就降低企業成本、推動減稅降費和清理拖欠賬款工作作出重要指示批示，要求樹立放水養魚意識， 盡一切努力把企業負擔降下來；強調要改善營商環境，降低市場運行成本；要高度重視“三角債”問題，糾正一些部門、大企業利用優勢地位以大欺小、拖欠民營企業款項的行為；強調減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，要實打實、硬碰硬，讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。

當前，廈門市經濟保持總體平穩、穩中有進發展態勢，但是經濟下行壓力依然存在，特別是新冠疫情暴發后，企業生產經營雪上加霜。 減輕企業負擔、優化營商環境，讓企業安心謀發展，依舊任重而道遠。

本文以廈門市企業為調研對象，深入分析當前廈門市企業成本負擔狀況，挖掘出影響成本負擔的主要問題，以及減負相關政策出臺和落實上的痛點和盲點，并有針對性地提出對策建議，以期對廈門做好減輕企業負擔工作、營造良好營商環境起到一定的參考作用。

調研的基本情況

1. 調研主要方式

通過各類型企業抽樣問卷調查與部分企業電話回訪相結合的方式開展調研。

2. 調研主要內容

調查主要內容包括4 個方面：一是企業基本情況，二是當前企業成本負擔狀況，三是降本減負政策措施落實情況，四是進一步減輕企業負擔的意見建議。

3. 調研對象

廈門市共有214 家企業參與本次網上調查，其中有效問卷214 份。

圖1 被調查企業規模圖

圖2 被調查企業所有制性質

廈門市企業負擔狀況分析

調查顯示，黨中央、國務院、省委省政府關于降本減負的戰略部署取得了積極成效， 有效減輕了企業成本負擔， 改善了全市企業發展環境。 然而，在全球經濟下行壓力增大的背景下，全市企業對成本負擔的主觀感受仍較為強烈，希望在人工、稅費、物流等方面落實更大力度的降本減負政策。

1. 總體感受

調查顯示， 反映當前總體負擔重及非常重的企業占比合計60.75%， 反映當前總體負擔適度的企業占比37.38%。

表1 企業對負擔的整體感受

其中， 廈門市企業反映當前成本負擔重及非常重的領域集中表現為： 人工成本（企業占比64.61%， 下同）、 稅收 （46.26%）、 物流成本（36.92%）、繳費（35.98%）。

2. 對營商環境的感受

此次調研根據世界銀行發布的《營商環境報告》，從“企業工商注冊登記、辦理各類政府許可、市場公平競爭” 等相關方面的12 個問題入手，了解企業對廈門市營商環境的具體感受。結果顯示，在“獲得電力供應便利度”1（87.85%）、“開辦企業和工商注冊登記信息變更便利度”（85.98%）、涉企行政執法方式（85.04%）等維度上，廈門市企業對營商環境滿意或非常滿意。 但也有2.34%的樣本企業對獲得信貸便利程度不滿意。

表2 對營商環境的評價

（接上表）

3. 對稅費成本的評價

（1）稅費情況

一是廈門市企業對稅收負擔的主觀感受比較強。 其中， 反映增值稅負擔較重的企業占比42.99%，反映所得稅負擔較重的企業占比39.72%，反映銀行貸款利息外收費負擔較重的企業占比16.83%。 二是廈門市企業反映涉企收費方面負擔較輕。90%以上的企業反饋政府設立的各類涉企保證金、行政事業型收費和政府性基金、行政審批前置中介服務收費、 行業協會商會收費比較適度和較輕。

表3 對企業稅費負擔調查情況

（2）融資成本情況

企業認為融資成本高的原因主要有： 銀行貸款基準利率較高，利率上浮幅度較大（47.66%）、融資渠道單一（42.52%）、 貸款手續繁雜費用較高（40.65%）等。 此外，也有一定比例的企業認為融資擔保和服務體系不完善、 銀行業金融機構小微企業不良貸款容忍度較低、 地方財政對企業融資的引導和支持不足等原因造成了融資成本的增加。

表4 企業反映融資成本高的原因

（3）降低增值稅政策落實效果

自2019 年4 月1 日全國實施增值稅減稅政策以來， 認為所繳納增值稅同比降低的企業占比81.78%，認為不降反增的企業占比18.22%。 其中，銷項稅增加（53.85%）、進項抵扣減少（41.03%）為這些企業所反映增值稅不降反增的主要原因。

表5 反映增值稅不降反增原因的情況

注：此表由18.22%的調查企業（反映增值稅不降反增）所填報。

（4）社保費情況

此次調查反映繳納社保費同比增加的企業占比49.07%，導致其繳納社保費增加的原因集中表現為：職工人數增多、繳納基數提高和補繳部分社保費。

圖3 反映企業社保繳費增加原因的情況

（5）向行業協會商會繳費情況

據調查，90%以上的企業表示涉企亂收費、亂攤派等相關違規行為已不存在或不明顯。

表6 導致企業負擔增加的情況

但是，仍有3%的企業反饋當前依舊存在行業協會商會“亂收費”情況，主要體現為：提供的服務項目質價不符，強制贊助、捐贈、訂購有關產品或刊物，利用政府名義或政府委托事項“亂收費”，強制入會并收費等。

表7 行業協會商會“亂收費”情況

4. 降本減負政策落實情況

據調查， 廈門市降本減負政策落實情況較理想。其中，高達84%以上的樣本企業表示已享受到“延長階段性降低企業社保和住房公積金單位繳費繳存比例”這一優惠政策。 同時，稅收的緩減免退措施落實比例接近80%。 但是，“完善工程建設領域農民工工資保證金制度、 在房屋建筑和市政設施工程中推廣使用銀行保函” 這一政策的落實比例只有27.57%, 表示不知曉該政策的企業占比為14.95%。 另外，表示不知曉行政事業型收費、政府性基金減免措施的企業占比9.81%。

表8 降本減負落實情況

5. 清理拖欠民營企業中小企業賬款情況

據調查， 截至2019 年底， 樣本企業中只有5.88%的民營企業中小企業表示被政府部門、國有企業拖欠賬款。其中，被國有企業拖欠賬款的占比多于被政府部門拖欠的占比。 然而， 被拖欠企業中，有8.33%～41.67%的企業反饋被拖欠賬款未還，也未與其協商償還計劃。

表9 反映存在被拖欠賬款的企業占比情況

6. 優化營商環境、減輕企業負擔的核心舉措

在優化營商環境、減輕企業負擔方面，樣本企業更希望政府能夠加大降本減負相關政策的宣傳解讀力度（74.8%），以助于企業知曉并充分享受政策紅利，減少各類行政審批事項（61.2%），加強法制建設（47.7%），將保護企業權益納入法制軌道，以進一步優化企業發展環境。

圖4 做好減輕企業負擔工作核心舉措

減稅降本工作成效與存在的問題

2019 年以來，廈門市各有關部門持續推進降本減負工作，出臺一系列簡政放權、降本減負政策，并持續開展惠企扶持政策宣傳、解讀工作，以及涉企收費整治工作，打造廈門市惠企政策引擎平臺，高度重視清理、解決拖欠民營企業中小企業賬款工作，讓全市營商環境不斷優化。

1. 納稅負擔方面

據統計，全市2019 年新增政策性減稅超180億元，累計為企業減稅降費超400 億元。為企業發展注入新動能，取得全國減稅降費納稅人滿意度調查第七名的成績2。

但是，在實施減稅政策的過程中，仍存在政策宣傳力度不強， 納稅人對新政策知曉度不高、口徑把握不準確的問題，同時部分領域增值稅減免的抵扣仍需進一步完善。

2. 繳費負擔方面

廈門市深入開展規范涉企收費工作，持續開展清理規范政府部門下屬單位收費行為專項檢查。 2019 年對36 家商業銀行就2018 年7 月1 日以來涉及小微企業的6 個方面收費行為開展自查自糾行動，督促清退102 萬元3。 持續對以企業為繳費主體的各類經營服務性收費進行清理規范，重點是政府部門行政審批前置中介服務收費（包括各類技術審查、論證、評估、評價、檢驗、檢測、鑒證、鑒定、證明、咨詢及試驗等）和行業協會商會收費。

規范涉企收費取得了良好效果， 使企業有了較大的獲得感。 一是進一步壓縮收費項目數量，到目前為止， 國家項目省定標準涉企行政事業性收費項目壓減至8 項， 國家項目市定標準涉企行政事業性收費項目減至2 項， 涉企收費政府定價服務價格清單項目減至1 項，收費項目逐步減少；二是進一步完善清單制度， 權責清單在福建省網上辦事大廳及廈門市人民政府網站均可查詢。

但是，涉企行政清單制度還需進一步完善：一是關于行政事業性收費、 政府性基金減免措施的宣傳力度不夠，企業對政策的知曉度低；二是福建省網上辦事大廳及廈門市人民政府網站的權責清單需下載后才可見，查詢功能有待進一步完善；三是部分行政權力尚未單獨設立專門的權責清單，如行政檢查、 行政罰款等與企業密切相關的權責清單仍需細化。

3. 降低融資成本方面

2019 年廈門市推進政銀企對接，搭建產融信息服務平臺，平臺發放貸款額超114 億元；修訂廈門市企業應急還貸服務管理辦法， 協助化解銀行信貸風險；推動普惠型小微企業信貸和銀稅互動；融資性擔?？傤~達460.2 億元4。 這一系列措施有效降低了企業融資成本。

但是，企業關于融資難、融資貴問題的反映依然突出。 2019 年以來，政策支持下民企信貸融資有所改善，但與經濟貢獻度仍遠不匹配。

4. 清理拖欠民營企業中小企業賬款方面

廈門市于2018 年底成立清理拖欠民營企業中小企業賬款工作專班，通過“全覆蓋、無遺落、無死角”地摸排全市拖欠民營企業中小企業賬款、聚焦民生安全項目、 盯緊拖欠金額單筆超過100 萬元清償進度不足50%以及“零清償”的項目、強化審計督導、強化部門聯動、加強監督檢查等舉措，強力推動欠款及時清償。 截至2019 年12 月底，廈門市共清償拖欠民營企業中小企業賬款4.6億元5。

但也要看到，國家機關、事業單位和大型企業在市場上占據優勢地位，對其拖欠行為，中小企業難以通過自身力量及民事法律予以解決。 真正實現中小企業在交易中的實質平等地位和公平性仍需建立長效機制予以保障。

5. 其他方面

2019 年廈門市繼續實施社保降費政策，企業職工基本養老保險用人單位繳費比率為全國最低，工傷保險按照企業工傷保險繳費率減半征收。2019 年，社醫保降費政策使廈門市企業降低用工成本50.29 億元6。

2019 年廈門市深入推進“放管服”改革，“證照分離”及“雙隨機、一公開”監管改革全面推行；“互聯網+政務服務”深入實施，廈門市進駐省網上辦事大廳事項總數達2440 項，事項總數位居全省第一，市級全流程網上審批事項827 項，全程網辦率為33.9%；推動審批服務事項綜合集成辦理，聯動辦理水、電、氣、廣電網絡過戶，辦理時間由10 個工作日壓縮至4 個工作日；1032 個審批服務事項實現辦事材料共享調用、 相關信息自動提取和填充功能7。

但也要看到， 企業對減少行政審批事項的呼聲依舊強烈，“一趟不用跑”和“最多跑一趟”還需進一步提升。同時，審批服務存在跨地區辦理業務標準不統一的問題。

進一步減輕企業負擔的意見建議

1. 認真貫徹落實已出臺的各項政策

一是要拓展政策宣傳的形式， 加大政策解讀力度和深度，及時更新惠企政策平臺信息，提高納稅人減稅降費政策的知曉度。 二是要引入第三方評估機制， 定期評估減輕企業負擔政策的落實情況，提高政策措施的針對性、有效性和可操作性。

2. 嚴查各類涉企亂收費行為

一是要完善監督檢查清單制度， 完善涉企收費清單的查詢功能，單獨設置并細化行政檢查、行政罰款等與企業密切相關的權責清單。 二是要進一步規范信貸融資收費， 取消信貸環節部分收費項目和不合理條件，規范銀行保險機構收費行為，完善融資收費管理制度。 三是要狠抓行業協會商會涉企收費情況， 進一步規范行業協會商會評比達標表彰活動。

3. 強化金融對實體經濟的支持

一是保持貨幣流動性合理充裕。 發揮貨幣政策作用機制，加強利率自律管理，用好用足再貸款再貼現等貨幣政策工具， 疏通金融和實體經濟傳導渠道。二是注重發揮定向工具作用，縮短企業融資時間，提高企業對資金的利用率。支持推進開展應收賬款融資工作，細化應收賬款融資工作，將通過銀行業金融機構自建的供應鏈融資平臺在線確認的也納入獎勵范圍。三是進一步完善融資工具、健全融資擔保和服務體系。 鼓勵銀行不斷創新融資產品，進一步加大對小微企業、民營企業的資金供給，提前審貸、批貸，以縮短資金接續間隔；加快發展供應鏈金融， 進一步拓寬企業尤其是中小企業的融資渠道；進一步推廣使用銀行保函、保險代替保證金，減少企業資金占用。

4.認真貫徹落實《保障中小企業款項支付條例》

一是加強宣傳解讀， 推動各類市場主體知法守法。機關、事業單位和大型企業應依法維護中小企業在交易中的實質平等地位和公平性， 不得強迫中小企業接受不合理的交易條件，不得無預算、超預算開展采購。 二是加強部門協作，從源頭遏制拖欠問題。 嚴格把控投資立項、預算安排；進一步完善建設工程價款結算辦法，提高政府機關、事業單位及國有企業工程進度款結算比例； 在全市工程建設領域推廣工程擔保、保函、保證保險等業務等。 三是健全投訴受理和處理機制，提高企業訴求響應能力， 各級各有關部門要為被拖欠的中小企業提供行政救濟程序。 四是加強監督檢查和失信懲戒，強化約束機制。 開展形式多樣的督查活動，加強對涉及拖欠民營企業賬款投訴舉報的查處，做到“發現一起、曝光一起、查處一起”，通過全國信用信息共享平臺對拖欠情節嚴重的主體進行失信懲戒。

5. 進一步優化營商環境

一是簡政放權，加快推動行政權力規范運行。推進政府職能轉變， 進一步加大行政審批事項取消和下放力度，更加主動、系統地為企業提供公平可及的精準服務。 二是進一步推動政務服務標準化建設，推進政務服務智能化、便民化水平，促進企業獲得感持續增強。 三是加塊培育中小企業服務力量，形成完善的能為中小企業提供信息咨詢、市場開拓、籌資融資、貸款擔保、技術支持、人才培訓等服務的涉企社會化服務體系。

注

1 “便利度”指付出時間、人力成本等，辦事程序按是否簡化、辦理時間是否縮短等。

2 數據來源：廈門市稅務局

3 數據來源：廈門市市場監督管理局

4 數據來源：廈門市地方金融監督管理局

5 數據來源：廈門市減輕企業負擔工作協調小組辦公室

6 數據來源：廈門市人力資源和社會保障局、廈門市醫療保障局

7 數據來源：廈門市行政審批管理局