財務共享服務模式下的企業財務轉型初探

天津中油渤星工程科技有限公司

引言

隨著我國經濟轉型以及產業升級不斷加速，國家發布了相關政策鼓勵企業加大對集約型、服務型經濟的投入。經濟穩步前進的情況下，利用財務共享服務中心可以提高企業的發展水平，有可以將企業傳統的記賬方式轉變為集中型的核算和會計服務，這樣可以簡化在傳統財務會計工作中的一些流程和人物，從而提高財務管理工作效率。在財務共享服務中心構建的過程中，可以加快企業會計職能朝著偏重管理以及決策的方向發展，保證管理會計工作可以有序展開。這對提升企業的發展水平有積極意義。

一、共享服務概述

共享服務指的是對不同組織從事相同活動的公司資源進行有效整合，然后將這些資源以比較低的成本為多個內部合作伙伴提供較高水平服務。共享服務可以提升客戶滿意度，提高企業價值。在財務領域的共享服務指的是將集團內部大量的、重復的和財務核算以及相關業務從企業分離出來，將這些業務與工作內容集中到財務共享服務中心。而共享中心可以利用模擬市場化的方式對整個集團內部不同企業主體提供相應的服務。共享服務主要包括戰略、組織、人員、流程、運營以及信息系統六要素。戰略指企業在發展中的戰略目標、戰略結構和經營模式等內容。在對共享服務戰略進行分析時，需要對服務內容布局進行合理規劃，同時要綜合考慮市場的變化情況。組織主要指共享中心內部組織與財務組織關系。人員指的是人力資源管理等工作，包括編制、工作人員能力要求和崗位職責等。流程主要指的是共享服務的流程參與者、流程內容以及流程時效和在共享服務運行過程中存在的風險等。運營指的是共享中心對內部的績效管理以及外部業務、無約定書等信息系統進行應用，主要是對信息化技術進行充分應用，達到滿足服務請求，開展服務運營的目的。同時，要進行有效的后臺核心管理等工作。共享服務的特點主要為規模性、專業性、統一性、技術性、協議性以及服務性。這些特點決定了利用共享型的服務工作可以完成企業業務整合，能夠形成規模經濟，發揮規模經濟成本較低的優勢。在共享服務過程中，因為集中某項業務以及相關業務的服務，其專業程度更高，能夠提高服務水平。同時能夠按照統一標準的流程為相應對象提供服務。在共享服務發展中對高新技術產品的應用比較普遍，例如信息技術、計算機技術以及各種先進的軟件等。在開展共享服務時，可以以服務水平協議來確保服務效果，并且以顧客需求為主要導向，有利于提升共享服務的客戶滿意度。在共享服務發展過程中建立有效的共享服務業務，將交易事務處理型業務轉化為高度集成的平臺化服務共享模式，能有效減少業務人員在對相關業務進行處理時所耗費的時間以及精力，有利于幫助企業改變傳統記賬模式，保證企業財務數據信息的準確性和完善性。從而為企業戰略決策管理控制提供一定支持。與此同時，有利于降低企業財務運行成本以及人力資源運行成本等[1]。

二、企業財務智能轉變

在財務管理工作中，需要對財務共享服務模式進行有效應用，細化傳統財務工作。尤其是可以利用財務管理系統完成重復性的、簡單的、耗時的工作內容，可以利用信息化技術進行處理。從而提高財務工作效率。財務共享服務中心可以連接不同地區的財務機構與相應的服務功能能，可以促進企業內部與外部高度協同。這樣可以在企業的管理全流程中提高企業管理的精益化水平。此外，推動財務業務一體化發展，提高企業內部管理工作效率。在財務共享服務中心的發展初期，其主要功能是完成費用報銷、資金結算等工作。現階段，財務共享服務系統的相關技術越來越成熟完善，其應用功能也在不斷豐富。在大型企業對財務管理系統進行應用中，可以以原有的軟件系統為基礎，增添銀企直聯資金融通、業務端控制和存儲會計檔案等多項業務模塊，還可以完成數據庫與管理平臺建設工作，并且其功能更豐富更強大。從這一方面講，財務共享服務中心推動了企業傳統財務核算工作朝著財務管理方向發展的進程。

在財務共享服務模式中需要對企業的財務管理工作進行合理劃分，主要包括執行層的共享型財務、控制層級的業務型財務以及指導層級的戰略型財務。而在這一模式應用中，總部財務、下屬公司財務共享中心的工作職能存在一定差異，能夠形成四位一體的新型財務管理模式，打造“業務管辦分離、流程整合貫通、數據實時交互、人才雙向交流、系統共建共享、制度協同落實”的有機整體。而不同的層級財務管理管控職能不同，需要確保不同層級財務工作能夠在所屬范圍內充分發揮作用。通常情況下，共享型財務可以設置在數據交換處理地區，一般為集團總部，也可以將其設置在有企業核心業務的城市。利用信息系統開展集團資金結算以及會計核算工作，可以提高財務相關工作的效率，保證工作質量。在管理層財務中，更多的是與企業不同的業務單位進行聯系，有利于拓展企業的經營業務鏈，具有較強的價值創造能力，與業務管理之間具有密切的合作關系。從財務的角度分析，有效的財務管理工作可以提高業務工作的經濟效益，并且有利于準確把控業務進度。戰略型財務會設置在集團總部，主要功能是參與企業戰略制定以及推進工作。同時要開展有效的預算以及績效管理等體系建設工作。在戰略型財務管理過程中，需要將財務管理工作作為核心，保證公司戰略的合理性以及可靠性[2]。

在財務共享模式下，企業的財務職能可以被分為三個層次，不同層次之間有具體的適用范圍，但是三個層次之間是相輔相成的。這三個層次充分發揮作用能夠提高企業的經濟效益。首先，共享型財務的主要功能是提供基礎的財務信息數據，也可以輔助業務型財務進行內部管理。其次，共享型財務與業務型財務可以保證財務數據與管理數據的準確性，為戰略型財務提供數據支撐。最后，三個層次的工作可以緊密結合提高集團內部管理會計工作的統一性，達到整合企業財務工作內容的目的，促進財務、業務之間的協調發展。這對提升企業的綜合競爭力也有積極幫助[2]。

三、財務人員定位轉變

在財務共享服務模式下，要以企業財務轉型的情況為基礎將原有的財務會計工作人員劃分為財務會計、管理會計與財務管理三部分。第一，財務會計的主要工作是利用會計相關方法與技術完成企業的資金管理與交易往來信息整理等工作。要完成會計憑證以及相應的會計報表編制工作，保證所獲取的相關信息能夠滿足企業外部利益需求。工作人員需要嚴格按照相應的流程工作，工作程序比較標準，工作輸出相對單一，一般由新進財務會計工作人員承擔。財務會計工作勞動強度大，很多工作任務是不斷重復的，對員工的長遠發展存在弊端。因此，企業要對按照從優選拔的原則對員工進行培訓，利用業務輪崗機制以及合理的晉升渠道等，增強員工對重復性工作的積極性。第二，管理會計主要是對財務信息以及相關的業務信息進行應用，體現出會計信息在企業管理中的價值，進而實現企業價值最大化。在管理會計工作人員開展工作時，需要對綜合學科理論進行充分應用，要對企業的研發、生產和銷售等日常經營環節進行全程分析。同時要完成測算作業，根據所獲取的數據分析結果制定企業階段發展目標。通常情況下，管理會計都是企業的財務工作人員。主要是因為財務工作人員對企業的生產經營管理工作相對熟悉，并且工作經驗比較豐富，可以在較短時間內適應轉崗后的工作內容與工作流程，從而確保企業財務轉型順利進行。此外，管理會計工作人員由財務工作人員承擔能夠更加全面的掌握會計信息的應用情況。第三，財務管理工作是以企業經營管理為主開展的。在財務管理工作中，必須重視體系建設工作，提高資源配置的合理性與科學性。還要將戰略管理作為基礎完成企業投資利潤分配與現金流的分析和規劃控制作業。財務管理工作人員需要具有豐富的財務管理理念以及財務經驗。此外，還要有一定的企業經營經驗，對工作人員的綜合能力要求較高。可以對財務骨干人員加強培訓，深入基層了解業務流程，增加財務人員的管理經驗[3]。

四、企業財務轉型策略

（一）構建財務共享統一機制

在財務共享服務模式下企業財務轉型的過程中，需要建立財務共享統一規劃，同時要完善財務共享制度建設工作。在財務共享建設過程中，需要以企業的戰略定位為基礎，獲取集團決策層的支持。同時要加強集團不同業務部門之間的溝通和交流，要做好其他員工項目宣傳以及業務培訓工作，獲取員工的理解以及支持。與此同時，要對后續財務共享服務工作的具體實施匹配合適的人力。在系統開發之前，還要對企業的財務業務管理及信息化水平進行調查和研究，了解企業發展過程中的業務需求。對項目建設基礎有全面的了解后，要理清企業的財務共享建設目標體系、建設原則、實施策略、IT架構以及IT支持和其他基礎保障措施，要逐步做好頂層設計項目、詳細設計項目以及落地實施項目等不同階段的具體工作。

財務共享制度是確保財務共享服務中心能夠順利穩定實施的重要基礎。在完善財務共享制度時，需要根據企業的實踐案例初步構建財務共享制度，然后根據企業的具體經營特征和企業財務共享的實施現狀對其進行調整和優化，經過優化的制度需要由專業人才進行綜合評估。之后可以在企業內部進行財務共享制度試運行。在試運行中需要及時了解工作人員對財務共享制度的意見以及財務共享制度存在的不足。最后根據財務共享制度存在的問題進行優化和改進，在反復優化后確保財務共享制度能夠滿足企業的發展需求，進而在企業全面實施[4]。

（二）加強財務融合建設

在企業財務共享服務中心建設中，加強企業的業務與財務的融合建設，會對企業是否能夠掌握業務財務具體經營情況產生一定影響。業務與財務工作的有效融合，可以幫助企業改善業務與財務部門之間的關系，有利于促進財務共享實施工作。因此，財務部門與業務部門需要加強溝通和交流，特別是對待信息不對稱問題時，需要利用有效措施進行解決，提高兩個部門之間的信息溝通效率。除此之外，利用深入地溝通可以使財務部門掌握有效完善的業務信息，而業務部門可以根據財務部門的具體要求開展財務共享工作。企業需要以此為基礎構建快速便捷的溝通交流途徑，可以利用信息共享平臺促進財務部門與業務部門之間的深入溝通。從而為財務共享服務順利實施奠定基礎。

（三）財務數字化轉型，提升會計服務職能

在信息化技術發展的過程中存在一些問題，但是信息化問題仍然表現出一定的管理問題，在企業推動數字化轉型以及業務和財務融合過程中，人員矛盾部門沖突的會造成一定阻礙。因此，在對企業財務進行轉型時，需要從企業的個人以及組織行為角度對企業數字轉型、會計職能轉型問題進行分析，盡可能提升會計服務職能。在信息化管理的背后主要是人的問題，在對員工工作狀態進行衡量時，是以工作滿意度為基礎的。而在實際工作中，其他原因會影響員工的工作積極性。例如與同事之間的關系、工作環境等與員工的工作滿意度存在較為密切的聯系。而對會計工作人員來說，除了會計工作外，還涉及了企業幾乎所有的資金經營活動。因此，會計工作人員還要與企業內其他部門的工作人員產生工作聯系。這意味著企業的所有員工幾乎都是會計工作人員的客戶，而其他人員尤其是業務人員對會計人員的工作不滿意時，會影響會計工作的質量和效率。面對這種情況，會計人員需要主動出擊，提高服務質量，以服務的手段解決與其他工作人員之間存在的矛盾沖突以及工作價值問題。這樣才能夠推動企業數字化轉型。另外，在會計人員為業務層和管理層進行服務時，要轉變協同組織思想，加強與其他人員的服務配合，在服務中開展監督以及管理工作是會計實現轉型的重要措施[5]。

（四）重視財務共享服務中心信息化建設

在信息化技術快速發展的背景下，為了提升在財務共享模式下企業財務轉型水平，需要加強企業財務信息系統建設工作。第一，在新技術不斷發展和應用的過程中，可以對各種先進的技術以及管理工具和方法進行充分應用，企業管理人員需要認識到財務工作信息化對促進企業發展有重要作用。同時，需要將財務信息化建設納入企業發展戰略體系中，并根據企業的具體實際制定財務工作信息化建設方案，利用信息化技術與計算機技術提高財務信息化水平，從而推動企業財務管理工作的轉型與創新。第二，可以加強財務+IT型人才培養力度。在大科技環境下，信息化技術以及智能化技術的應用越來越普遍，對財務+IT復合型人才的需求也越來越大。如果僅僅擁有財務專業知識，不能保證財務工作人員快速適應企業的變革與發展。因此，需要加強經濟管理以及信息技術等多元化知識的培訓和教育工作，提高企業財務管理人員的綜合素質和專業水平。與此同時，還要提升一些財務工作人員的綜合能力，培養復合型財務工作人員，可以讓一些具有發展潛力的財務人員從系統操作工作出發，不斷積累經驗，拓展工作人員的各種技能，從而提高財務工作人員轉型效果[6]。

結語

總而言之，在現代化企業發展過程中，傳統財務崗位職能已經不能滿足企業的運行成本以及操作規范要求。在財務共享模式的影響下，促進企業財務轉型和變革，有利于提高企業財務管理水平。但是需要注意的是，在現代企業財務崗位轉型過程中，需要對共享財務模式產生的影響進行全面了解和掌握，同時重視建設財務共享服務中心建設，并積極促進企業財務管理職能的轉型，保障企業財務崗位職能與財務共享模式更適應，才能夠推動企業的長遠發展。