突發(fā)公共衛(wèi)生事件下醫(yī)院預算調(diào)整策略研究

東營市人民醫(yī)院

引言

預算調(diào)整是預算管理的重要環(huán)節(jié)，重大公共衛(wèi)生突發(fā)事件影響下，為防范財務危機，提高預算可行性能力和執(zhí)行的及時性，完善預算的動態(tài)調(diào)整管理機制，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《醫(yī)院財務制度》等法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，醫(yī)院應該按規(guī)定程序進行調(diào)整。為充分發(fā)揮預算在穩(wěn)局面、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風險、保穩(wěn)定的積極作用，本文通過構(gòu)建醫(yī)院支出預算分類模型，提出特殊時期公立醫(yī)院有序進行預算調(diào)整的具體策略，以給廣大醫(yī)院財務工作者在預算調(diào)整方面提供借鑒。

一、預算調(diào)整的前提

預算調(diào)整的前提是預算執(zhí)行過程，出現(xiàn)了編制年初預算時未預見的特殊情況，如醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，重新制定運營計劃、客觀環(huán)境發(fā)生重大變化、醫(yī)院內(nèi)部條件發(fā)生重大變化、發(fā)生因不可抗力而導致的事件、發(fā)生預算委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

二、支出預算分類模型構(gòu)建

根據(jù)支出經(jīng)濟事項的重要程度及特征，將支出預算分為戰(zhàn)略預算、運營預算、資本預算三大類。在每個層級下邊按照相應特性再進行細分。

（一）戰(zhàn)略預算

其項目一般都是基于實現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標而提出的，體現(xiàn)著醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展意圖。其投資的成功與否不僅直接影響著醫(yī)院基本發(fā)展思路和資源配置的整體秩序，而且還決定了醫(yī)院行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和競爭地位，同時對其他預算也產(chǎn)生著基礎性影響。因此，戰(zhàn)略預算處于預算模型的頂層位置。

（二）運營預算

維持日常運營所需要的成本。由于醫(yī)院大部分支出都是按醫(yī)療收入的占比進行指標控制的（比如藥占比、材料占比），其余部分很多也可以實現(xiàn)定額或切塊控制，因此醫(yī)院的運營支出預算只有很小的比例無法準確預計。

（三）資本預算

是指醫(yī)院為改變或擴大醫(yī)院的規(guī)模或運營能力，現(xiàn)在或階段性投入一批資金，期待一年以上獲得補償或超過原始投資的行為。資本投資長期將資金置于不可知的風險下，低劣的資本投資決策往往導致災難性的后果（見表1）。

表1 支出預算分類模型

三、預算調(diào)整策略

（一）戰(zhàn)略預算調(diào)整策略

通過壓減一般性支出，調(diào)整優(yōu)化資金投向，集中財力確保可以增加新的經(jīng)濟增長點，給組織帶來活力，有助于醫(yī)療秩序恢復的項目，主要包括：必要的新運營作業(yè)、必須創(chuàng)造的新能力、必須推出的新服務、必要爭取的新患者以及滿足新的需求市場等。特別是對具有發(fā)展?jié)摿Αl(fā)展思路和發(fā)展干勁的科室要優(yōu)先滿足其發(fā)展需求，要積極與這些臨床科室對接，從財力、采購等方面保障項目迅速實施。另外，對于大型醫(yī)療設備購置、國外重大醫(yī)療技術(shù)交流與合作項目等無法實施的項目予以取消。暫停超過醫(yī)療收入一定比例的（比如1%）大型信息化建設項目，這類項目建設周期較長，投資特別巨大，短期內(nèi)不會產(chǎn)生較大效益，動輒上千萬的投資很可能帶來嚴重的財務惡化，可以先行做些準備工作。

（二）運營預算調(diào)整策略

（1）大力壓減一般性支出。嚴格控制辦公用房維修改造支出，原則上僅安排危房改造以及必需的其他項目；采取更經(jīng)濟的方式進行醫(yī)療設備維修維護（原廠維保、第三方維修還是自行維修）；減少辦公家具、信息設備購置支出。以存量制約增量，建立閑置資產(chǎn)調(diào)劑機制；

（2）壓減不必需項目。比如全體醫(yī)務人員服裝更換費用。取消或削減預期無法執(zhí)行或減少的項目支出：取消外出參加國外進修、國內(nèi)進修等受新冠肺炎疫情影響預計無法實施的項目，取消不宜再實施的重大活動保障經(jīng)費。同時大力壓減學術(shù)會議費、差旅費、勞務費、公務接待等因人員流動受限驟減的預算支出。

（三）資本預算調(diào)整策略

取消不緊急的大型修繕項目，取消部分提升工作效率類項目，大力壓減改善辦公條件類項目支出；暫停部分提升醫(yī)院運營效率類項目。這部分項目多為信息化建設項目，建設周期較長，但受疫情防控因素影響，工程師很難頻繁的在城市間自由流動；建立長期低效運轉(zhuǎn)、閑置醫(yī)療設備的共享共用和調(diào)劑機制，發(fā)揮已有設備的作用，減少部分常規(guī)醫(yī)療設備購置支出。著重從實用性、經(jīng)濟性角度重新審視預算編報的合理性。從實用性原則出發(fā)，首先考慮基本設備，其次再考慮高精尖設備。引進設備應以提高“技術(shù)精度”的關(guān)鍵設備為主，不必急于引進大型的、萬能的設備。從經(jīng)濟性原則出發(fā)，注重投資的經(jīng)濟效益，厲行節(jié)約，降低成本。立足國產(chǎn)儀器，適當引進國外新設備。

（四）人力資源調(diào)整策略

人力資源成本已經(jīng)發(fā)展成為公立醫(yī)院第一成本，重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件影響下，醫(yī)療收入急劇下滑給醫(yī)院現(xiàn)金流帶來嚴重風險，也給醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴重制約。人力資源優(yōu)化調(diào)度問題關(guān)系到醫(yī)院整體的效率和效益，涉及的變量較多，屬于帶約束的多目標優(yōu)化問題，本著增強人力資源柔性角度提出以下人力資源配置及調(diào)整策略。

（1）通過訪談、調(diào)查及信息化手段，確認組織中的閑置人力資源。

（2）員工退休或離職后不再增加人員，甚至采取更為激烈的方式，給予臨近退休的合同聘用人員一定補償讓其提前退休。

（3）優(yōu)化后勤管理機制，保留必要的后勤人員，推進后勤服務社會化，將非生產(chǎn)性產(chǎn)能轉(zhuǎn)化為閑置產(chǎn)能。

（4）結(jié)合實際情況，根據(jù)工作量及崗位性質(zhì)，靈活掌握“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”人力資源配置原則。把員工從那些不需要的作業(yè)調(diào)動到服務能力短缺的作業(yè)。比如將作業(yè)能力嚴重過剩的中醫(yī)醫(yī)生調(diào)配至人員短缺的康復科或保健科工作。再比如通過科室間調(diào)劑而非新增人員方式解決某些科室因女性休產(chǎn)假原因造成的階段性護理人員短缺問題。

（5）創(chuàng)造額外的工作機會來利用產(chǎn)能。比如成立市場客戶服務部，吸納閑置人員。新設臨床科室，吸納過剩醫(yī)護人員。

（五）引入客戶關(guān)系管理，強化收入恢復的能力

醫(yī)療市場是客觀存在的，競爭是必然的。隨著疫情形勢趨穩(wěn)，民營醫(yī)療機構(gòu)為求生存必然瘋狂爭搶病號，甚至省級及以上醫(yī)院為彌補前幾個月?lián)p失，也可能會改變原先坐等患者的模式，必然加入搶奪優(yōu)質(zhì)病源的序列。醫(yī)院應成立市場客戶服務部，有效整合、運用醫(yī)院信息管理系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務流程，滿足客戶需求，提高醫(yī)院運營效率，同時維護好醫(yī)院與客戶的良好關(guān)系，實現(xiàn)醫(yī)院與客戶雙贏的一種新型醫(yī)院管理模式。醫(yī)院主動向客戶提供人文關(guān)懷，并增加相關(guān)信息化建設項目預算，為就醫(yī)患者提供診前、診中、診后等全方位的高質(zhì)量的一體化服務。通過熱情、優(yōu)質(zhì)并且價格合理的服務，提高客戶滿意度和忠誠度，建立穩(wěn)固的客戶關(guān)系網(wǎng)絡。因此，重大公共衛(wèi)生事件控制后，醫(yī)療市場競爭會空前激烈。公立醫(yī)院面臨內(nèi)外局面，更應以此為契機，利用區(qū)位優(yōu)勢，把握時機，加強客戶關(guān)系管理工作，留住老客戶，發(fā)展新客戶，快速恢復醫(yī)院醫(yī)療收入能力，并為今后發(fā)展奠定基礎。

結(jié)語

預算執(zhí)行最大的風險就是執(zhí)行的過細或過死，年度內(nèi)進行及時的預算調(diào)整是必需的。重大公共衛(wèi)生突發(fā)事件影響下，醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化，適時的進行預算調(diào)整，可以讓醫(yī)院有效防范財務危機的同時，通過調(diào)整戰(zhàn)略資源布局，把握機遇，為以后提升區(qū)域醫(yī)療市場競爭力奠定基礎。本文通過將醫(yī)院支出預算按照性質(zhì)進行分類，構(gòu)建預算分類模型，并以此為基礎提出特殊時期進行有序預算調(diào)整的具體策略。本文系在理論上有一定前瞻性，但囿于時間、精力、閱歷及涉獵資料等多方面的不足，有待進一步在下一步工作中驗證、改進和完善。也祈愿廣大財務工作者，批評指正、共同跨進研究。