基于智力資本模型的航天企業(yè)績效激勵(lì)研究

劉燦 /北京空間飛行器總體設(shè)計(jì)部

近幾年，國家先后出臺(tái)《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)勞動(dòng)用工和收入分配制度改革的指導(dǎo)意見》等文件，將分配制度改革作為推進(jìn)三項(xiàng)制度改革的重要環(huán)節(jié)。在2018 年全國國有企業(yè)改革座談會(huì)上，國務(wù)院副總理劉鶴提出 “完善治理、強(qiáng)化激勵(lì)、突出主業(yè)、提高效率”的十六字方針。績效激勵(lì)是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，隨著航天企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)化進(jìn)程加速，發(fā)展要求提高，如何構(gòu)建有效的績效激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和價(jià)值創(chuàng)造，成為亟待解決的問題。

當(dāng)前，我國已邁入數(shù)字經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的時(shí)代，數(shù)字經(jīng)濟(jì)成為中國經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。2019 年，中國國際數(shù)字經(jīng)濟(jì)博覽會(huì)召開，習(xí)近平總書記致賀信時(shí)強(qiáng)調(diào)，中國正積極推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，引導(dǎo)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合。隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，知識(shí)和信息成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)和主要?jiǎng)恿Γ灾R(shí)為基礎(chǔ)的無形戰(zhàn)略資源——智力資本作為新興生產(chǎn)要素逐漸取代土地、資本、勞動(dòng)力等，對(duì)企業(yè)快速成長和價(jià)值提升發(fā)揮著越來越重要的作用。

航天企業(yè)作為知識(shí)密集、技術(shù)密集的高科技企業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中具有先導(dǎo)作用。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)大發(fā)展、新一輪科技革命蓬勃興起的背景下，基于智力資本探究航天企業(yè)績效激勵(lì)機(jī)制，符合數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展要求，對(duì)提高航天企業(yè)績效，完善內(nèi)部分配機(jī)制，吸引、保留和激勵(lì)員工，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力十分重要。

一、智力資本的理論概述

1.智力資本內(nèi)涵

1969 年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家John Galbraith 最早提出了智力資本的概念，認(rèn)為智力資本是有效利用知識(shí)的動(dòng)態(tài)過程。1991 年，美國學(xué)者Stewart 詳細(xì)闡述了智力資本的含義，指出智力資本是企業(yè)、組織和國家變得富有的最有價(jià)值的資產(chǎn)。此后，智力資本逐漸受到學(xué)術(shù)界的關(guān)注，國內(nèi)外學(xué)者先后開始研究智力資本。2011 年，楊繼平等人總結(jié)認(rèn)為，智力資本將有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)結(jié)合起來，是企業(yè)傳統(tǒng)資本從物質(zhì)到非物質(zhì)、從有形到無形的有效性和革命性擴(kuò)展，是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的源泉。2019 年，楊棟等人將有關(guān)智力資本的定義分為3 個(gè)派系：無形資產(chǎn)派系、知識(shí)管理派系、戰(zhàn)略管理派系，分別從會(huì)計(jì)學(xué)、知識(shí)管理和無形戰(zhàn)略資源的視角進(jìn)行了闡述。

2.智力資本的構(gòu)成要素

關(guān)于智力資本的構(gòu)成要素，三元論是目前理論界的主流觀點(diǎn)。該理論認(rèn)為智力資本包括人力資本、結(jié)構(gòu)資本和關(guān)系資本。其中，人力資本指企業(yè)員工具有的各種知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)等，通常以潛在的方式存在，是智力資本的重要基礎(chǔ)。結(jié)構(gòu)資本指蘊(yùn)含在企業(yè)組織中的文化、制度和機(jī)制，存在于組織中不隨人員流動(dòng)而改變，包括企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)研發(fā)能力、信息系統(tǒng)、專利和非專利技術(shù)等。關(guān)系資本指企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府及投資者等形成的關(guān)系和社會(huì)聲譽(yù)等，體現(xiàn)在銷售渠道、顧客和供應(yīng)商維系能力及集中度、企業(yè)商譽(yù)、融資關(guān)系及交易協(xié)議等。

二、基于智力資本的績效激勵(lì)機(jī)制探究

績效激勵(lì)是通過適當(dāng)?shù)姆绞酱碳ず鸵龑?dǎo)員工的行為，從而實(shí)現(xiàn)組織績效提升的系統(tǒng)性活動(dòng)。“績效黑箱”一直是困擾企業(yè)管理和績效提升的難題，激勵(lì)措施與績效之間到底是怎樣連接的，在沒有因果認(rèn)知的情況下采取激勵(lì)措施，只能是碰運(yùn)氣。已有研究表明，智力資本對(duì)企業(yè)績效有明顯的推動(dòng)作用。基于智力資本實(shí)施績效管理，有利于引導(dǎo)員工關(guān)注智力資本，從而形成相應(yīng)行為，推動(dòng)智力資本的持續(xù)發(fā)展，最終提高企業(yè)績效，創(chuàng)造更大價(jià)值。

當(dāng)前，在企業(yè)管理中，績效激勵(lì)普遍存在激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)不清晰、激勵(lì)方式單一、缺乏系統(tǒng)的激勵(lì)機(jī)制等問題，激勵(lì)效果不佳。筆者基于智力資本模型，深入分析其構(gòu)成要素，針對(duì)性地提出績效激勵(lì)模式，明確激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建系統(tǒng)化的績效激勵(lì)體系。基于智力資本模型的航天企業(yè)績效激勵(lì)機(jī)制如圖1 所示。

圖1 基于智力資本模型的航天企業(yè)績效激勵(lì)機(jī)制

1.人力資本的績效激勵(lì)機(jī)制

（1）激勵(lì)模式

人力資本是企業(yè)中員工所擁有的各種知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等，基于獨(dú)特性和價(jià)值性2 個(gè)維度，可以分為一般人力資本和核心人力資本。一般人力資本稀缺性不強(qiáng)、價(jià)值創(chuàng)造較低，所有者為企業(yè)普通員工。對(duì)于一般人力資本，績效激勵(lì)可采用績效工資制模式，根據(jù)其擁有的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)及績效表現(xiàn)支付薪酬，鼓勵(lì)員工不斷提高自身的人力資本并創(chuàng)造價(jià)值。績效工資的激勵(lì)模式通常由基本工資和績效工資構(gòu)成，基本工資根據(jù)員工的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)水平及所在崗位核定，一般變動(dòng)較小；績效工資根據(jù)業(yè)績貢獻(xiàn)情況考核發(fā)放。

核心人力資本具有很強(qiáng)的稀缺性和很高的價(jià)值創(chuàng)造力，不可替代程度更高，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，所有者主要為企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)人才或者高級(jí)管理人才。對(duì)于核心人力資本，績效激勵(lì)可采用人力資本出資的模式，薪酬由2 個(gè)部分構(gòu)成：一是按月領(lǐng)取工資，作為對(duì)人力資本折舊的補(bǔ)充，滿足其日常生活及發(fā)展需要；另一部分為人力資本股利，根據(jù)人力資本的投入量占企業(yè)資本的比重，分享企業(yè)盈利。人力資本出資的模式可通過建立針對(duì)核心人力資本的股權(quán)激勵(lì)或分紅激勵(lì)實(shí)施，對(duì)于上市公司可實(shí)施股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)等；非上市公司可實(shí)施虛擬股票、崗位分紅等。

（2）實(shí)施方式

據(jù)美世咨詢發(fā)布的調(diào)研報(bào)告顯示，2015—2019年，有1201 家A 股上市公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)，占2019 年末A 股上市公司總數(shù)的1/3。近年來，國有上市公司的股權(quán)激勵(lì)數(shù)量也不斷增長，尤其是2019 年11 月國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)102號(hào)文發(fā)布后，國有上市公司的股權(quán)激勵(lì)從12.36%增長到2020 年3 月的28%。從數(shù)據(jù)上看，股權(quán)激勵(lì)愈發(fā)頻繁。

航天宏圖信息技術(shù)股份有限公司深耕衛(wèi)星應(yīng)用服務(wù)業(yè)務(wù)，連續(xù)2 年入選“中國商業(yè)航天30 強(qiáng)”。2019 年，航天宏圖實(shí)施限制性股票激勵(lì)計(jì)劃，向激勵(lì)對(duì)象授予180 萬股限制性股票，占公司股本的1.08%；授予對(duì)象53 人，占公司員工總數(shù)的4.09%，包括公司核心技術(shù)人員、中層以上管理人員及骨干。限定獲授條件是將公司2018 年的營業(yè)收入作為基數(shù)，從次年起連續(xù)3 年?duì)I業(yè)收入增長率分別不低于30%、69%、119%；若未達(dá)到業(yè)績考核目標(biāo)，當(dāng)年計(jì)劃歸屬的限制性股票全部取消；根據(jù)個(gè)人績效考核確定實(shí)際歸屬的股份數(shù)量，考核結(jié)果劃分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四檔，歸屬分別為100%、80%、60%、0%。

當(dāng)前，航天企業(yè)的人才競(jìng)爭(zhēng)更加白熱化，人才流動(dòng)率增加，高端人才保留和激勵(lì)難度增大。人力資本出資的激勵(lì)模式，可以有效地將股東利益、公司利益和核心員工個(gè)人利益相結(jié)合，一方面核心人力資本參與價(jià)值分配，共享企業(yè)發(fā)展成果，有利于穩(wěn)定骨干員工、吸引高端人才；另一方面充分調(diào)動(dòng)骨干員工的積極性，使各方共同關(guān)注公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。在實(shí)施過程中，一是要準(zhǔn)確界定實(shí)施對(duì)象，必須為企業(yè)核心的技術(shù)或管理型人力資本，避免范圍擴(kuò)大化；二是要合理確定激勵(lì)額度，過早固定或切割大額股份可能會(huì)產(chǎn)生其他隱患；三是要制定公司層面業(yè)績條件限制，并與個(gè)人層面績效考核結(jié)果掛鉤，避免變激勵(lì)為福利；四是選擇合適的解鎖、行權(quán)周期，一般為“1+3”模式，既能長期綁定，又不會(huì)遙不可及。

2.結(jié)構(gòu)資本的績效激勵(lì)機(jī)制

（1）激勵(lì)模式

結(jié)構(gòu)資本是指蘊(yùn)含在企業(yè)組織中的機(jī)制、制度和文化，包括組織結(jié)構(gòu)（結(jié)構(gòu)、制度和文化內(nèi)涵）、基礎(chǔ)資產(chǎn)（信息系統(tǒng)、信息流程和數(shù)據(jù)庫）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（著作權(quán)、商譽(yù)、商標(biāo)、專利和研發(fā)能力）等。其中，組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)都需要依托組織；根據(jù)產(chǎn)生途徑，知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以分為依靠企業(yè)的資源或平臺(tái)完成的職務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和由創(chuàng)造者個(gè)體擁有的非職務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)和職務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于組織結(jié)構(gòu)資本；非職務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)體結(jié)構(gòu)資本。

對(duì)于組織結(jié)構(gòu)資本，按照收益可量化程度可進(jìn)一步劃分：對(duì)于收益可量化的，采取收益分紅的激勵(lì)模式，如專利轉(zhuǎn)讓、許可實(shí)施、作價(jià)投資等；對(duì)于收益不可量化的，采取一次性獎(jiǎng)金的激勵(lì)模式，如組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、信息系統(tǒng)完善等。對(duì)于個(gè)體結(jié)構(gòu)資本，可以參照物質(zhì)資本入股方式，作為企業(yè)股東進(jìn)行績效激勵(lì)。

（2）實(shí)施方式

科技成果轉(zhuǎn)化是收益分紅模式的一種有效實(shí)踐。2015 年以來，國家陸續(xù)修訂出臺(tái)有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的法律法規(guī)，2019 年北京市正式發(fā)布《北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》。鼓勵(lì)通過轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資等方式轉(zhuǎn)移科技成果，所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預(yù)算，不上繳國庫；并且可以按照一定比例，對(duì)完成和轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，分配比例為：轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施，或者作價(jià)投資的不低于50%；自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，連續(xù)3 ～5 年每年不低于5%。2019 年，北京市技術(shù)合同成交總金額達(dá)到5695.3 億元，比2018 年增長14.9%，增幅創(chuàng)下近5 年新高，科技轉(zhuǎn)化成果豐碩。

近幾年，中國航天快速發(fā)展，以“北斗”導(dǎo)航、月球探測(cè)、載人航天等重大工程為代表涌現(xiàn)了一大批先進(jìn)技術(shù)，有力地推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更好地服務(wù)于大眾生活。科技成果轉(zhuǎn)化打通了科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合的通道，建立健全了科技成果權(quán)益分配機(jī)制，有利于促進(jìn)技術(shù)研發(fā)活動(dòng)的良性快速發(fā)展，持續(xù)增強(qiáng)技術(shù)研發(fā)能力，創(chuàng)造更大價(jià)值。在實(shí)施過程中，一是要清晰界定本單位的科技成果轉(zhuǎn)化范圍；二是要準(zhǔn)確核算科技成果轉(zhuǎn)化收益；三是要合理確定分紅比例，按照產(chǎn)品數(shù)量、經(jīng)濟(jì)規(guī)模等在政策規(guī)定范圍內(nèi)分層分類。

表1 關(guān)系資本增值績效激勵(lì)方案

3.關(guān)系資本的績效激勵(lì)機(jī)制

（1）激勵(lì)模式

關(guān)系資本主要指企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府及投資者等形成的關(guān)系和社會(huì)聲譽(yù)等，體現(xiàn)在銷售渠道、顧客和供應(yīng)商維系能力及集中度、融資關(guān)系、社會(huì)影響力等。按照關(guān)系資本形成的時(shí)間順序，分為初始關(guān)系資本和后續(xù)關(guān)系資本。初始關(guān)系資本往往緊緊依附于單一載體，包括個(gè)體性的自然人和組織性的法人組織；后續(xù)關(guān)系資本的形成和增值具有共有性，由員工依靠企業(yè)平臺(tái)創(chuàng)造形成。

對(duì)于初始關(guān)系資本中的個(gè)體資本，可以參照物質(zhì)資本入股方式，作為企業(yè)股東進(jìn)行績效激勵(lì)；初始關(guān)系資本中的組織資本，不屬于本研究的激勵(lì)對(duì)象。對(duì)于后續(xù)關(guān)系資本，不具備明確的專屬人，形成和積累過程較為復(fù)雜，可以采取一次性獎(jiǎng)金的模式進(jìn)行績效激勵(lì)。

（2）實(shí)施方式

通過一次性獎(jiǎng)金對(duì)員工在后續(xù)關(guān)系資本增值方面的績效貢獻(xiàn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和靈活性。獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目可以根據(jù)關(guān)系資本的內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置，獎(jiǎng)勵(lì)金額與關(guān)系資本的增值程度相關(guān)，關(guān)系資本增值績效激勵(lì)方案見表1。具體實(shí)施方案如下：

（1）銷售渠道拓展。以拓展銷售渠道簽訂的合同金額為基礎(chǔ)，結(jié)合渠道拓展難度、市場(chǎng)規(guī)模、后續(xù)可持續(xù)性等因素，確定激勵(lì)額度。

（2）顧客關(guān)系維護(hù)。按照項(xiàng)目進(jìn)行歸類，以合同總金額為基礎(chǔ)，結(jié)合合同性質(zhì)、盈利情況、關(guān)系穩(wěn)定性等因素，確定激勵(lì)額度。

（3）供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)。以采購成本為基礎(chǔ)，綜合供應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量、供貨及時(shí)性等因素，確定激勵(lì)額度。

（4）政府關(guān)系維護(hù)。根據(jù)稅收優(yōu)惠額度、政府資金支持規(guī)模等，確定激勵(lì)額度。

（5）社會(huì)影響力。根據(jù)獲取集體榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)的級(jí)別、主流媒體宣傳報(bào)道數(shù)量等，確定激勵(lì)額度。

有研究表明，智力資本構(gòu)成要素并不是獨(dú)立存在的，而是動(dòng)態(tài)交互作用的，因此各項(xiàng)激勵(lì)機(jī)制應(yīng)相互結(jié)合、系統(tǒng)考慮。企業(yè)發(fā)展階段不同，所依賴的有效智力資本要素差異較大，建議根據(jù)企業(yè)需要針對(duì)性地選取相應(yīng)的績效激勵(lì)方式。此外，績效激勵(lì)包括現(xiàn)金性激勵(lì)和非現(xiàn)金性激勵(lì)，如以精神鼓勵(lì)為主的認(rèn)可激勵(lì)、更多的學(xué)習(xí)與成長機(jī)會(huì)、更快的職位晉升等，非現(xiàn)金性激勵(lì)方式具有普適性，可與 現(xiàn)金性激勵(lì)結(jié)合運(yùn)用。