宏觀稅負逐年降低 市場主體活力不斷增強

3 月11 日，國家稅務總局發布減稅降費、新辦涉稅市場主體、第三產業稅收占比等10 組稅收數據，充分反映了“十三五”時期我國宏觀稅負下降、市場主體活力顯現、產業結構優化升級等重要成就。

新增減稅降費超7.6 萬億元

減稅降費是我國實施宏觀調控的重要工具。今年的《政府工作報告》曬出2020 年減稅降費成績單，全年為市場主體減負超過2.6 萬億元。國家稅務總局統計數據顯示，“十三五”時期，5 年新增減稅降費規模合計超過7.6 萬億元。

“十三五”時期，黨中央、國務院精準實施逆周期調節，有序推出一系列減稅降費政策。2016 年至2018 年，我國全面推開營改增試點、簡并和降低增值稅稅率、提高個稅減除費用標準等。2019 年實施更大規模減稅降費，2020 年又出臺7 批28 項稅費優惠政策支持疫情防控和經濟社會發展。

隨著一系列減稅降費政策落地實施，2016 年至2019 年，我國宏觀稅負（即一般公共預算收入中稅收收入占GDP 比重）分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020 年進一步降至15.2%，比“十二五”末2015 年的18.13%降低近3 個百分點。

“‘十三五’時期，各項減稅降費政策支持紓解企業經營困難，有效促進了市場主體和實體經濟發展。特別是在去年受疫情較大沖擊的背景下，我國提升減稅降費力度，為支持保市場主體，恢復經濟元氣發揮了重要作用。”中央財經大學副校長馬海濤表示，整體看，我國稅收在國內生產總值的比值持續下降，在世界經濟體中處于較低水平。

近年來，支持科技創新的稅收政策不斷優化完善，稅收鼓勵創新的力度不斷加大，有力促進企業加大研發投入力度，引導創新資源向企業集聚，為助推創新驅動發展戰略實施和創新型國家建設發揮了重要作用。

數據顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創新稅收政策減免金額年均增長28.5%，5 年累計減稅2.54 萬億元。稅收優惠更多惠及制造業和高技術服務業，制造業、信息傳輸和信息技術服務業、科學研究和技術服務業三大行業享受減稅額合計占比近九成。

市場主體恢復元氣、增強活力，需要再拉一把。“減稅降費的直達快享，充分體現了‘以人民為中心’的稅收治理理念。今年，我國堅持優化和落實減稅降費政策措施，對制度性減稅政策繼續執行，對部分階段性政策予以延期，并實施新的結構性減稅措施，這樣做既能增強市場主體活力，又有合理明確的預期引導，并注重隨時根據情況變化調整，以達到進一步鞏固經濟基本盤的目的。”廈門國家會計學院教授鄧力平表示。

涉稅主體年增千萬

市場主體是經濟的力量載體，保市場主體就是保社會生產力。近年來，大規模減稅降費疊加深化“放管服”改革，營商環境不斷優化，激發了市場主體活力，推動了“大眾創業、萬眾創新”，大量新辦市場主體不斷涌現。

統計數據顯示，“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體年均增加超千萬戶，總體呈現活躍度高、生命力強、成長性好的特點，有力推動經濟社會可持續發展。

“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體共計5745.3 萬戶，較“十二五”時期增加2607.4 萬戶，增長83.1%。同期，全國累計注銷涉稅市場主體2403.9 萬戶，新辦與注銷相抵，“十三五”時期全國凈增涉稅市場主體3341.4 萬戶，較“十二五”末增長77.3%。

黨中央、國務院高度重視民營經濟發展。統計數據顯示，“十三五”時期，全國新辦民營經濟涉稅市場主體5600.5 萬戶，占全部新辦涉稅市場主體的97.5%，且其占比逐年遞增，從2015 年的96.3%提高到2020 年的98.7%，成為新辦涉稅市場主體的主力軍。

“十三五”時期，民營經濟發展迅速。增值稅發票數據顯示，2016 年至2020 年，民營經濟銷售收入年均增長17.7%，高于全國總體水平1.5 個百分點。民營經濟的稅收貢獻不斷提升，2020 年，民營經濟繳納稅收占全國稅收比重達60.1%，較2015年提高8.6 個百分點，成為穩定稅收的重要支撐。

民營經濟作為我國科技創新的主力軍，創新能力持續增強，特別是2018 年底民營企業座談會后，民營企業創新活力迸發，發展加快。數據顯示，民營高新技術企業戶數占全國高新技術企業比重從2018 年的92.1%提升至2020 年的92.4%，民營高新技術企業銷售收入占全國高新技術企業比重，從2018年的66.2%提升至2020 年的70%。

“一系列稅收政策有效激發了市場主體活力，促進了各類生產要素高效配置，培育了企業內生動力，進一步提高我國企業的國際競爭力。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

三產稅收占比近六成

產業結構優化升級是提高我國經濟綜合競爭力的關鍵舉措。“過去5 年，國家大力推動建立現代產業體系，產業轉型升級步伐加快。”馬海濤說。

數據顯示，“十三五”時期，隨著我國經濟發展質量不斷提升，第三產業稅收收入占全國稅收比重由2016 年的56.5%穩步提升至2020 年的58.1%，比“十二五”末2015 年提高3.3 個百分點。新興產業成為稅收新增長點，信息傳輸、軟件和信息技術服務業銷售收入年均增長21.2%，顯著高于全國總體水平，稅收年均增長12.5%，比全國稅收增速快8.2 個百分點。

制造業是立國之本、強國之基。增值稅發票數據顯示，“十三五”時期我國制造業不斷發展壯大，特別是高技術制造業實現較快發展，制造業與信息技術、科技服務業等融合互促。2016年至2020 年，全國制造業企業銷售收入年均增長11.2%。高技術制造業是“十三五”時期制造業發展的突出亮點，銷售收入累計增長超過1 倍，年均增長15.1%。李旭紅認為，“十三五”時期的稅制改革和減稅降費政策，有效降低了制造業稅收負擔，促進其轉型升級，使千千萬萬的制造業企業有更多發展機會，穩定了居民就業，保障了經濟根基。

“‘十四五’已經開啟，稅務部門將高質量推進新發展階段稅收現代化，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。同時，進一步用好用足稅收大數據，及時全面反映經濟社會發展狀況，為全面建設社會主義現代化國家貢獻更多稅務力量。”國家稅務總局有關負責人說。