企業資金集中管理與財務核算的標準化問題分析

賈曉東

【摘? 要】資金集中管理既是企業財務管理中的重點內容，也是財務管理的重要手段之一，資金集中管理對企業的長遠發展具有重要意義。近年來，在社會經濟快速發展的背景下，企業的發展速度不斷加快。但是在企業的發展中，在資金集中管理以及財務核算當中仍存在一定問題，這就需要提出有效的解決對策，并對財務管理目標以及戰略進行調整，從而推動企業穩定發展。論文主要分析了企業資金集中管理與財務核算的標準化問題。

【關鍵詞】企業;資金集中管理;財務核算;標準化;問題

【Abstract】The funds central management is not only the key content of financial management in enterprises， but also one of the important means of financial management. The funds central management is of great significance to the long-term development of enterprises. In recent years， under the background of the rapid development of society and economy， the development speed of enterprises is accelerating. But in the development of enterprises， there are still some problems existing in the funds central management and financial accounting， which need to put forward effective solving countermeasures， and adjust the financial management objectives and strategies， so as to promote the stable development of enterprises. This paper mainly analyzes the problems of funds central management and financial accounting standardization in enterprises.

【Keywords】enterprises; funds central management; financial accounting; standardization; problems

1 引言

社會經濟的迅速發展，對企業的發展帶來了較大的發展機遇和挑戰。經濟的發展，使得企業的發展規模也在不斷地擴大，但同時企業對資金的需求也在不斷地增加。在這樣的情況下，每個企業都需要專業的組織來加強對資金的管理，保證資金的良好運作，并選擇科學有效的資金管理模式，從而提升資金管理的水平，促進資源利用率的提升。而資金集中管理，能夠實現企業財務管理目標以及投資方向的調整，可以有效地加強對企業成本的控制，從而為企業的發展創造良好的條件，保證企業能夠實現經濟效益的最大化發展。

2 企業資金集中管理與財務核算標準化的重要性

2.1 規避財務風險

眾所周知，在企業的發展過程中會存在各種財務風險，如投融資風險、資金調度風險、資金結算風險等，一旦出現財務風險，就會對企業的運營構成較大的威脅，甚至嚴重時還會出現較大的經濟損失。而要想規避這些風險，就必須加強對資金的集中化管理，避免使用傳統的分散式資金管理方法，保證能夠有效地控制財務風險的發生[1]。

同時，開展資金集中管理能夠實現資金盤活以及加強對融通資金的掌握和控制，能夠在一定程度上提升資金的利用率，可以有效地改善企業的信貸情況，從而減輕企業的壓力，并減少借債產生的利息，從而實現對財務風險的規避。

2.2 充分發揮資金聚合效應

資金集中管理和財務核算的標準化，能夠讓企業價值鏈的效能得到最大限度的發揮，并通過資源的整合，可以有效地促進企業內部的整體發展，而且還能夠有效地改善企業的管理局面，能夠有效地避免出現資金調度堵塞的問題，從而提升企業整體資源的利用率。除此之外，實施資金集中管理以及財務核算標準化，還能提升企業領導對資金成本以及時間價值的正確認識，能夠讓經濟核算更加規范，進而促進資金利用率的提升[2]。

2.3 提升企業核心競爭力

一般來說，在企業的融資方面往往會事先考慮企業的內部資本，若是企業的內部資金不足，就會選擇進行外部融資，通常選擇債權以及股權融資的方法。而企業資金集中管理以及財務核算標準化的實施，與傳統單一的管理相比，能夠讓企業內部利益實現最大化，可以保證資金流動的暢通以及均衡，從而降低資金成本，實現資金利用率的提升，這對企業核心競爭力的提升發揮重要的促進作用。

3 企業資金集中管理與財務核算標準化中存在的問題

3.1 公司治理問題

在我國，企業集團的形式比較多，但是一般來說使用最多的是多級法人制，而且企業集團的建立往往需要大量的工作作為基礎，而且也離不開政府的干預。但是在這種情況下建立起的企業集團，母子公司在關系、權限等方面的劃分明確性不足，甚至存在有些企業集團無法正常行使權利的情況，子公司對資金管理的執行力度不足，所以這就導致資金的集中調配和管理難度比較大，也難以發揮出資金的協同效用，從而更加不利于企業的投資以及未來的發展[3]。

3.2 資金管理方式落后

當前，多數的企業在資金管理方面都存在一定的問題，其中明顯的問題就是資金管理方式落后。由于企業的管理鏈比較長，業務環節繁多，而且在數據交流以及溝通方面也存在明顯不足，進而導致物流、資金流等出現了不對稱的問題。而且企業也沒有完善、有效的資金管理系統，導致企業決定資金管理或者財務核算問題時，存在失誤、延誤等情況，從而無法對財務管理進行有效監督、控制和管理。

3.3 融資管理不完善

應用傳統的資金分散管理方式，會造成企業出現較大的資金缺口問題，而在這樣的情況下，就需要企業進行統一籌資，而只有制定完善的籌資計劃方案并經過審批，才能通過特定的機構來進行籌資，這是常用的融資管理方法。但是這種方式實際上并不完善，無法彰顯企業資金集中管理的優勢。而且子公司若是存在融資困難的問題，母公司就需要為子公司提供資產抵押或者為其進行擔保，但是由于融資成本比較高，也會產生相應的風險[4]。

3.4 資金分配不合理

在某一特定時間段內，企業資金在時間以及空間的安排方面并不是相等的，而且若是企業出現資金不足的問題，一些成員便開始使用對外融資的方法來進行資金的籌集，再加上有些成員將資金盈余存進銀行，導致企業的存款規模擴大，但同時貸款利息升高。而資金的分散，就會影響以及降低企業與銀行談判的能力，導致企業無法在貸款方面得到優惠，而且企業也無法加強對資金使用的有效監督和控制。

4 企業資金集中管理與財務核算標準化問題的解決對策

4.1 強化和提升總部管理能力

企業總部的管理能力是影響企業協同效應能否實現的重要因素，對企業的發展有重要影響。而要想實現資金集中管理以及財務核算標準化的有效實施，就需要不斷地提升總部的管理能力，而企業總部管理能力由很多因素構成，所以要想實現管理能力的提升，就需要加強對企業資金調度能力、對外融資能力、服務能力的培養，從而有效地加強對企業資金的管理和控制[5]。

4.2 建立完善的資金管理制度

從企業集團內部控制的實際要求來看，要想有效地避免出現貪污腐敗等情況，就必須建立完善的資金管理制度，以此對企業相關工作人員的行為進行約束和管理，保證工作人員的行為更加規范科學，從而來有效地加強對資金的集中管理和利用。除此之外，建立完善的資金管理制度，也能對企業業務活動實施實時的監督和管理，從而幫助企業實現對風險的規避，促進企業競爭力的提升。

4.3 應用集中式信息管理系統

針對企業資金集中管理不到位的情況，要想實現有效的集中管理，加強企業的信息化建設是十分關鍵的。只有借助軟件以及硬件的優勢，構建完善的數據共享體系，才能提升資金集中管理以及財務核算標準化的戰略高度，而且這樣一來也能實現財務資源的有效整合，可以有效地加強對資金的集中管理，促進資金的有效利用率提升。

4.4 制定利益分享機制，提高成員積極性

在推行以及實施集中管理后，企業還需要制定合理的利益分享機制，從而提升各個成員企業的積極性。在各個成員按照約定將相關的利息進行扣除外，總部應該在扣除必要費用的情況下，將剩余資金獲取的利益，以平均余額為依據在成員企業間進行合理的分配，保證風險和收益實現對等，這樣才能有效地提升各個成員企業的資金管理積極性[6]。

5 結語

在經濟新常態發展的背景下，企業要想獲得穩定發展，就需要積極加強資金集中管理及財務核算標準化的應用，利用資金集中管理的優勢，有效地加強對財務的管理，為企業的結算業務提供重要的保障。但是目前多數企業在資金集中管理以及財務核算方面仍存在一定的問題，這就需要對資金管理以及財務核算進行完善，以便更好地促進企業持續健康發展。

【參考文獻】

【1】張海瑞.企業資金集中管理與財務核算的標準化問題研究[J].投資與合作，2020（5）：94-96.

【2】張艷.大型制造業企業對分（子）公司財務管理問題研究——以F集團為例[J].西部財會，2020（2）：44-45.

【3】郝衛英.企業集團財務公司資金集中管控的問題及對策研究[J].東方企業文化，2019（S1）：180.

【4】覃天庠.企業科研經費管理與會計核算的規范化研究[J].華東科技（綜合），2019（1）：54.

【5】逄愛華.新時期企業會計核算規范化管理的具體措施探討[J].環球市場，2020（3）：75+77.

【6】張莉蕊.企業會計核算規范化管理對策探討[J].現代商業，2020（4）：183-184.