關于開展集團公司財務管理的思考

李丹娜

摘要：隨著中國經濟的快速發展，企業為了增強市場競爭力，組建了越來越多集團性公司。集團公司想要在市場競爭中實現穩健發展，發揮財務管理職責作用至關重要。目前 RD 集團高度重視財務管理工作，強化對下屬公司財務工作的監督管控，但在開展財務管理工作過程中還存在問題，本文針對性地提出了解決措施， 以期提高集團公司的財務管理水平。

關鍵詞：集團公司;財務管理;問題;措施

財務管理作為企業管理的重要組成部分，起到了十分重要的管理作用。長期以來，各下屬子公司財務部門獨立運行，存在薄弱環節，迫切需要建設基于集團戰略的財務管理體系，加強集團公司財務管理，推進集團公司的戰略發展目標，實現企業價值最大化。

一、集團公司財務管理概述

（一）財務管理概念

財務管理作為企業管理的重要組成部分，通過規劃資產規模，控制經營發展過程，最終實現企業經營發展目標，是一項綜合性管理工作，其是依據財經法規制度， 按照財務管理原則，組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理活動。

（二）集團公司財務管理的重要意義

第一，財務管理是企業管理中一項重要價值管理工作，作為一種經營管理手段，貫穿企業設立、融資、采購、生產、銷售、利潤分配等全過程。第二，財務管理能夠進行集團架構頂層設計和促進實現企業經營戰略發展。在戰略分析、長期規劃、投資人關系、公司理財、并購重組、資本運作等方面是重要的設計者和參與者，能夠保障企業實現經營戰略目標和增強市場競爭力， 實現效益最大化。

二、RD 集團公司財務管理問題分析

（一）RD 集團公司財務管理現狀

RD 集團依靠盤錦市化工資源，經過十余年發展， 由單一的生產公司逐步發展成為集團性公司。目前，財務管理工作沒能跟上企業發展，在經營過程中的矛盾日漸突顯，其需要由經營性財務管理向集團化財務管理的轉變，形成集團戰略財務管控體系。

（二）RD 集團公司財務管理存在的問題

1.財務集中管理不全面

目前針對下屬子公司的財務集中管理只開展了資金集中管理和投融資集中管理，依靠銀行提供的結算技術手段，采用零余額賬戶管理模式對下屬子公司的資金進行歸集，和投融資集中審批和辦理。存在兩點不足： 第一，缺少會計核算的集中，沒有明確有關會計政策、統一會計科目和會計處理方法等。第二， 財務管理模式過度分權，財務管理集中度不夠。造成集團整體全面預算管理開展、執行不到位，收入、成本管控有缺失，沒有開展收入集中管控、“兩金”集中管控、應收票據集中管控等未形成集中管控體系。

2.內部審計工作不全面

對內部審計工作的重視程度不夠，是導致內部審計工作不全面的根本原因。工作中主要是發揮監督職能， 而評價職能，控制職能、服務職能存在缺失。第一，評價職能缺失，審計人員沒有把風險識別、評估作為被審計活動的重點，丟掉了最后一道防線的作用。第二，控制職能缺失，內部審計工只針對財務部門，重點監督和調查財務信息的真實性和可信度，并未對其他內部控制的合理性和有效性提出意見。第三，服務職能缺失，把內部審計工作作為事后評價的重要工具，不能服務于全局，對集團的業務流程完善、管理水平的提升等方面提出更為科學而有效的建議提出建設性地意見和建議，沒有發揮出企業領導參謀的作用。

3.財務管理精細化不深入

目前，在實施集團財務管理過程中，盡管有財務管理制度和管理流程進行約束，卻依然存在很多問題。表現在：第一，會計基礎工作不規范。包括會計憑證傳遞流程不正確，違反標準規范;會計憑證填制依靠習慣和經驗辦理，業務處理與流程、制度相不銜接。第二，年度預算的編制、分解、執行偏差率大，月度滾動預算偏差率都非常大，最明顯是資金月度預算，說明預算精細化管理嚴重不足，預算管理不能起到對企業戰略發展的引領作用。

三、加強 RD 集團公司財務管理的措施

（一）實施全面的財務集中管理模式

實施集團公司財務集中管理模式既能保障集團財務信息的準確性，也能實現全集團財務規范、統計口徑、縱橫向財務帳表等行為統一，能夠極大地保障全集團基礎財務信息的準確性。第一，建立財務集中核算體系。第二，明確集權與分權財務管理模式。第三，制定集團公司統一的財務制度。按照集中管理目的，完善集團公司內部財務管理流程。在流程設計上重點是會計核算集中、財務管理集中、集團資金集中三個方面，分步實施財務集中管理。完善流程和相關制度是財務集中管理后續工作的基礎，也是財務集中管理的關鍵。

（二）加強內部審計工作， 提高重視程度

要明確內部審計的監督、評價、控制、服務四個職能。能夠對經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、為內部經常性的監督和檢查，抓貪防腐，專項審計三個方面。圍繞集團內部控制工作展開審計工作，準確、及時、可靠地開展審計業務。第二，將風險管理為指導的思想運用到內部審計工作中。內部審計的各項工作應該反映風險戰略，定期對企業的風險進行評估，將評估結果作為審計的重點，列為被審計活動的風險。第三，向現代內部審計角色轉變，當好企業集團領導的參謀。作為業務開展的監督者，立足于集團全局，能夠提出合理化建議，監督與服務并行，向增值型轉型，促進企業發展。

（三）推進財務管理規范化，促進財務精細化管理工作

必須嚴格執行財務管理制度，規范工作標準和行為準則，表現在：第一，加強會計基礎工作規范化，財務人員要按制度流程辦事。第二，預算管理一定要和相關業務緊密結合，一切以業務發生為基礎和條件，脫離了業務預算就成了空談。在預算的分解、執行、控制、考核、分析上要有科學性和合理性，這樣才便于預算的控制和執行。

四、結語

確立集權與分權相結合的財務管理模式，能夠提升集團的管理效率和經濟效益，為實現集團戰略發展目標奠定了基礎。隨著 RD 集團的發展，在實施 ERP 管理系統財務信息化的推動下，財務管理的效率和管理決策能力會逐步提升，開展宏觀管理。強化內部審計的工作職能，與財務管理相互配合，共同促進財務管理精細化。以加強財務基礎工作規范化工作為前提，在預算管理、內部控制、風險防范、財務分析、績效管理等方面提供更多的增值服務，為集團的可持續發展提供強有力的支持與保障。

參考文獻

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（山東英才學院）