新制度經濟學視角下影響企業創新投入的制度因素

蔡萌萌

（南京審計大學，江蘇 南京 211815）

中國的經濟已經步入了新的發展常態，創新才是推動經濟發展最得力的重要工具、最終的驅動力。黨的十八大以來，習總書記不斷要求各級政府要推進企業的自主創新能力提升。企業創新程度在很大程度上與一個國家的經濟發展水平有關，是提升國家綜合實力的重要組成部分。然而，對企業來說，高風險是其進行創新活動的主要特征，企業投資技術研發項目需要面臨很大的風險和不確定性。一方面，研發活動投資成功的概率不得而知，即使項目被順利研發出來，其市場需求和國家出臺的法律法規是否支持其投入也未可知。另一方面，由于“市場失靈”和企業創新成果正外部性的存在，企業投資的科研項目可以被快速擴散與運用，但同時也會帶來巨大的外部損失。同行業、同類型的企業甚至競爭對手可以不用承擔研發費用，只需模仿、抄襲、剽竊就能獲得相同的收益，這種“搭便車”現象會降低企業進行科技創新活動的積極性和主動性。政府干預可以彌補這種外溢損失，維護企業利益，激發企業創新積極性。因此，本文以新制度經濟學視角為基礎，研究我國企業創新發展的影響因素，分析我國企業的創新制度發展過程。

1 我國企業創新能力現狀

1.1 我國企業創新活動資金投入現狀

2010—2018年我國R&D經費投入和企業R&D經費投入見圖1。從2010年到2018年，國家和企業的R&D投入費用在成倍增加。國家R&D投入從2010年的7062.6億元增加到2018年的19677.9億元，翻了2.79倍，企業R&D投入雖然增長幅度沒有國家R&D投入大，但是在2016年已經接近10 000億元，并且之后的增長速度不斷加快，到了2018年增長到12 333.5億元，是2010年的3.25倍。

圖1 2010—2018年我國R&D經費投入和企業R&D經費投入

1.2 我國企業創新活動存在的問題

根據圖1分析得出，不論是企業還是國家，對于創新的投入都在不停地增長，這也表明我國企業的創新能力在逐步提高，但是分析了其他國家數據之后發現，我國的創新投入還不夠。

2018年各個國家R&D經費投入對比見第14頁圖2。在2018年R&D經費投入世界排名前十的國家中，美國投入最多，達5 730億元，是中國投入的1.8倍。雖然中國排名第二，但R&D經費投入占國內生產總值的比例非常低，只有2.25。相較而言，韓國投入強度最高，達5.44，其次是日本，美國也在2.8左右。R&D經費投入是一個國家創新發展的基石，我國的R&D經費投入與其他國家相比還是暴露了不小的問題。

圖2 2018年各個國家R&D經費投入對比

2 影響企業創新投入的制度性因素

2.1 市場機制

市場機制是指通過市場競爭的方式去實現資源配置，其不受人的意志支配。諾斯認為，如果人們遵循意識形態，市場機制就可以有效地運行。當一種市場機制長期被人們試用并不斷完善，在所有社會成員認可和達成共識時，社會就在此基礎上形成，以確保這種行為得到遵守[1]。

武英[2]分析了技術創新與市場機制的內在關聯，認為市場需求拉動創新、市場交易成本與企業規模影響技術創新、市場發展前景決定企業的創新方向；顏廷標等[3]提出市場競爭推動了“技術需求發現-創新創業形成-成果轉化與商業化”創新鏈的形成，通過分工對創新資源進行最優化配置。

市場機制作為一種社會規范被大眾普遍接受，其包含了一定的法律制度。我國需要不斷地完善市場機制，參考學習一些國外政策，并通過實踐探索適合本國國情的制度；企業也要在市場機制中學習發達國家的企業經驗，發現新的創新點從而提高生產效率、擴大生產規模、占據更多市場，進而帶動整個社會經濟向前進。

2.2 財稅政策（稅收優惠）

從字面上看，“財稅”可以“肢解”為財政和稅收，但是財政囊括了稅收，也就是說“財”和“稅”并不在一個層面。對于財政政策，龔立新和呂曉軍[4]認為，要讓企業通過技術和管理提高自身創新效率，需建立財政補貼制度，并且要合理篩選財政補貼主體，幫助真正有需要的創新型企業；而對于稅收政策來說，Maman主要分析了稅收優惠對企業創新能力的影響，從政府稅收優惠政策實施力度與企業創新成果的相關關系中得出結論：對于創新型企業來說，政府實施的稅收優惠政策對其創新能力具有促進作用。

目前我國對企業的稅收優惠政策主要包括所得稅率降低、技術人員獎勵補貼、固定資產加速折舊、R&D投入費用加計扣除等，這些政策促進了企業的技術創新能力。一方面，稅收優惠政策對企業的創新具有導向作用。政府對某個產業和領域制定的針對性稅收政策會影響市場機制的資源配置情況，使更多的企業將資源和R&D經費向政府支持的領域投入。另一方面，稅收優惠也降低了企業創新的風險，減少了企業創新活動的投資成本，減少了其在支出方面的風險。

2.3 知識產權制度

知識產權制度在新制度經濟學領域可以描述為界定在每個資源利用方面的地位的一組經濟和社會關系，目的是減少交易期間產生的利益沖突，降低交易費用，保護創新企業的自身權益，激勵企業進行創新。

3 新制度經濟學視角下的企業技術創新能力

制度變遷是新制度的建立與舊制度的廢止，旨在提高效率、促進社會進步。國家制定高效率制度可以使企業在維持原有資本和技術的情況下創造更多的財富，進一步推動經濟增長[5]。制度為創新活動提供運行機制，企業的創新能力可以得到有效激勵、開展和持續。因此，要了解我國企業創新能力，首先要去研究制度變遷過程。

新中國成立后，企業管理制度的演變發展經歷了兩大時期，分割點是改革開放。在1978年之前，與計劃經濟體制相匹配的是社會主義企業制度，但在1956年之后，公有制占主導地位的企業制度慢慢地暴露了一些問題。國家對企業統得過多過死，權力過于集中，企業并沒有自主生產權，很難影響整個經濟體的創新體系。1978年之后，中國開始加強對企業的技術創新、技術進步的支持與引導。首先改革了公有制形式，使一些國有企業擁有更多的經營自主權，同時發展非公有制企業。國家頒布了各項新的政策法規，把提升企業自主創新能力作為戰略重點來對待。在計劃經濟過渡到市場經濟的過程中，企業技術創新制度的變遷經歷了4個階段：直接干預階段、間接引導階段、初步自主階段和自主創新階段。

3.1 直接干預階段

直接干預階段是在1978—1990年。在這期間，我國實行了許多有利于科學發展的規章制度。1978年通過了《1978—1985年全國科學技術發展規劃綱要》，為制定社會主義國民經濟發展和科學技術加快發展的一系列方針奠定了堅實的思想政治理論基礎。1979年11月頒布了《中華人民共和國自然科學獎勵條例》，充分鼓勵企業積極調動科研人員和科技工作者的科研積極性和技術創造性，加快促進我國中小企業自然科學和技術的發展和進步。1982年黨的十二大提出我國經濟發展的重點是實現科技現代化，國家要為國營企業發展提供技術和資金、設備支持，鼓勵企業進行技術研發。1984年3月通過了《中華人民共和國專利法》，引導企業積極開發創新成果，為技術發展和創新研究提供相對安全的法律環境，促進科學技術的發展。1985年3月召開了全國科學技術工作會議，提出為了發展和解放生產力，國家需要加快進行經濟體制改革；同年5月，國務院頒布《中華人民共和國技術引進合同管理條例》，為政府和企業直接進行科學技術創新研究提供了法律保護和政策支持。1986年我國共頒布試行了兩項重要計劃：星火計劃和國家高技術研究發展計劃（863計劃）。星火計劃首次明確提出我國農村的發展需要各種新技術帶領；“863計劃”是1985年科技體制改革的貫徹，指出要發展高科技、提高企業創新能力，同時大膽提拔優秀人才，開辟了我國科技自主創新的新時代。

3.2 間接引導階段

間接引導階段是在1991—1996年。我國開始建立市場經濟，與計劃經濟時期的直接干預不同，政府開始采用間接引導的方式支持企業的創新活動。1991年頒布了《中華人民共和國著作權法》，使企業的自主知識產權和創新技術成果得到了極大的保障。1994年6月制定了《國家產業技術政策》，該項政策對國家產業結構和高新技術企業的組織治理結構具有重大影響。1995年7月全國人民代表大會常務委員會發布了一項有關科技進步的決定，要求各級政府把促進科技和教育發展作為推動國民經濟和社會發展的強大引擎和推動力，把抓好企業科技進步作為一項重大任務，大力推進企業科技創新，促進企業逐步成為技術開發的主體。1996年實施了企業技術創新的主體工程，第一次提出了“以企業作為創新主體”的指導思想，以資本市場為經濟發展的指引，以政府指導、企業執行以及社會協助形式開展三大主體共同推進技術創新工作。

3.3 初步自主階段

初步自主階段是在1997—2002年。1997年黨的十五大召開，提出我國國有企業需要進行改革，至此開啟了我國國有企業的改革步伐。1999年5月，科技部、財政部發布《科技型中小企業技術創新基金的暫行規定》，為企業技術創新體系的建立和完善提供了政府專項基金；同年11月提出關于加強技術創新的決定，為廣大高新技術企業的開發者和負責人提供了投資和減免稅收的政策依據，鼓勵中小型企業進行技術創新。2000年7月，國家經貿委發布了《關于加強中小企業技術創新服務體系建設的意見》，要求加快建立以中小型企業為中心的技術創新服務機制，推動以重點城市為主要依托的中小企業創新機制的建設；同年9月發布了《實現技術創新工程的意見》，進一步要求政府加大技術創新力度，尤其是要促進中小型企業創新機制的建設；頒布了《關于加強企業技術建設工作的意見》，要求大中型企業加速建立和完善技術創新成果的轉化機制，提高創新效率。1999年通過的《中共中央關于國有企業改革和發展若干重大問題的決定》和2001年發布的《關于發展具有國際競爭力的大型企業集團的指導意見》，要求國有企業、大中型企業改革并完善公司制度以及技術創新體系，提升我國企業在國際貿易方面的競爭力。2002年黨的十六大在北京召開，提出了“科教興國”等指導思想。

3.4 自主創新階段

自主創新階段是從2003年開始至今。自從黨的十六大提出要走新型國家工業化發展道路，創新成為了中國經濟發展的主要推動力。2003年，科技部發布《科技部落實科技中介機構建設年工作要點》，呼應了黨的十六大提出的發展科技服務體系的要求，促進了科技中介機構的發展。2004年7月，國務院發布了《國務院關于投資體制改革的決定》，主要轉變政府的管理職能，落實企業投資自主權，為企業自主創新發展提供了較大的空間。2006年發布的《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006—2020年）》，制定了技術創新工作的指導方針和科技發展的總體目標，要求政府高度重視自主創新能力的培養，這是一項重大的戰略部署，需要將自主創新貫徹到現代化建設的每一個角落。2007年12月，全國人民代表大會常務委員會修訂并通過了《中華人民共和國科學技術進步法》，目的是促進科學技術對國民經濟的作用。2010年國務院對《中華人民共和國專利法實施細則》進行修改，對企業創新成果的保護范圍和期限都做了調整，進一步保護了企業在創新過程的知識產權。2012年6月，科技部推進創新型科研實驗室建設，加強選擇和建設適合企業的、有資質的國家重點實驗室，優先支持創新型企業合作和產業技術創新；印發《關于進一步鼓勵和引導民間資本進入科技創新領域的意見》，提升民營企業技術創新能力。2013年2月，科技部發布了《創新型產業集群試點認定管理辦法》，進一步支持小微型企業創新發展。2015年1月，科技部發布了《關于進一步推動科技型中小企業創新發展的若干意見》；同年8月，全國人民代表大會常務委員會發布了修訂法案《中華人民共和國促進科技成果轉化法》，規范了企業創新成果轉化機制，目的是激發科技型企業創新活力，促進其創新能力的提升。2016年5月，中共中央、國務院發布了《國家創新驅動發展戰略綱要》，要求各級政府重視創新發展戰略。2017年，習總書記在黨的十九大會議中指出要“倡導創新文化，強化知識產權創造、保護、運用”，為企業發展帶來了重大利好，堅定了企業自主研發的決心。

4 結束語

4.1 企業創新制度的分析結果

從上述制度變遷的分析中可以看出，我國企業創新制度的建設由計劃經濟向市場經濟轉變。

在直接干預階段，我國受計劃經濟的影響，出臺的政策具有非常明顯的強制性，一些細致的要求主要針對科研單位和國有企業，以此來推動企業創新活動的開展。主要原因是當時的市場經濟制度不完善、資源配置效率低下，需要政府采取強制性措施調動資源，然后將這些資源分配到重點領域[6]。這種直接干預的手段為下一階段的技術創新奠定了牢固的基礎，但是由于受到計劃經濟的影響，企業沒有自主經營的權利，國家的重點發展對象主要集中在國有企業以及科研機構，其多數都是“為了創新而創新”，很多企業都是以完成任務交差的心態去進行創新，該階段還沒有形成系統的創新體系。

在政府采取間接引導手段的過程中，部分國有企業不再像直接干預階段那樣完全沒有自主經營權，而是可以通過自己的決策進行經營獲得利潤。政府在加強技術創新的同時也完善了創新制度的構建。根據上述時間線的科技創新事件來看，政府在制定政策制度的時候更加注重企業這個創新主體，《著作權法》為企業提供了創新發展的法律環境，《關于加速科學技術進步的決定》將科研機構由事業法人轉為企業法人，反映政府適應了從計劃經濟到市場經濟的制度變遷的過程[7]。

自黨的十五大提出建立現代企業制度，我國的重點改革對象變成了國企。在初步自主階段，國家對企業的干預幾乎為零，從上述階段頒布的政策可以看出，政府出臺的各項關于企業創新的政策多數是以“意見”頒布，相較于之前兩個階段的“決定”“通知”等具有強制性的政策來說，國家給予了企業科技創新更多的自由空間，在給定一個總體的框架和目標后最大程度地讓企業自由發展。

在自主創新階段，創新已成為了國家發展的原動力，為了進一步提高企業的創新能力，國家對企業的創新制度做出了修訂與完善。例如《中華人民共和國專利法實施細則》《中華人民共和國科學技術進步法》等，都是通過修訂法律規范來進一步保護企業創新成果，規范科技成果轉化機制。在這個階段，國家將創新的觀念深入貫徹到企業，企業的創新意識逐漸增強，一些有利于企業創新發展的法律環境和基礎設施也在不斷地改進完善。企業研發投入逐漸增多，一些高新技術產業開始帶動我國相關產業整體升級，提高了企業的國際競爭力。

4.2 意見與建議

由于存在路徑依賴，我國自主創新階段的發展模式還存在一些過去的制度痕跡，主要表現在政策固有觀念的影響以及企業還沒有成為真正的創新主體[8]。政策固有觀念是指在過去中國都是借鑒國外的發展方式，主要措施是提高科研機構的研發能力和企業的應用能力，因此研發過程和生產過程存在脫節，同時也造成了企業沒有大展拳腳去創新的機會，就算有也是量大而質不優，不能形成足夠的市場影響力。路徑依賴的存在決定了我國在未來階段需要花費漫長的時間去填補和完善企業創新制度供不應求的局面。結合第三部分影響企業創新能力發展的制度性因素來分析，我國對企業創新制度的支持應當從市場機制、稅收優惠等方面開展。

4.2.1 鞏固企業在創新過程中的主體地位

提升企業在創新過程中的主體地位，需要多種方法并舉。首先，政府應給予一些政策支持，如發布市場需求信息、對想要創新的企業提供技術指導、為創新企業提供風險投資保障等，著力培養中小型企業，使其發展壯大成為創新的主力軍，鞏固大型科技企業的主導地位[9]。其次，鼓勵企業建立研發準備金制度，采取企業管理預先存案、政府事后補助的方法。最后，為了強化市場機制對企業創新的作用，政府應當提高服務效率，減少冗余的審批程序，減少企業在技術創新過程中的時間成本和資金成本。

4.2.2 完善稅收優惠政策

一方面對各個階段的新興產業制定不同的、具有針對性的政策。應考慮不同發展階段的新興產業各自的發展現狀，將產業鏈上不同階段相應的稅收優惠政策進行整合，制定系統性的稅收優惠政策[10]。另一方面應加大對中小型創新企業的支持，著力培養使其發展壯大成為創新的主力軍。中小型企業的缺點是規模較小、內部機構設置不健全、融資體系不成熟等，同時由于創新活動具有不確定性和外部溢出性，削弱了一些中小型企業的創新動機[11]。應著重關注中小型企業在創新發展中遇到的問題，運用稅收優惠政策降低中小型企業研發風險，增強其在市場競爭中應對研發風險的能力，鼓勵其加大科技研發投入。