電力企業財務管理下稅收籌劃的應用研究

陳愉

摘要：稅收籌劃指的是合理利用相關法律政策來盡可能地避免一些不必要的稅。財務管理一直都是企業重點關注的對象，而稅收也一直是企業財務支出的重要部分，如果能通過對企業資金理財投資進行籌劃，減少企業支出的稅金，就能節約電力企業的部分資金，從而提高企業的經濟效益。本文分析了稅收籌劃的定義以及稅收籌劃與電力企業財務管理關系，進而對稅收籌劃在企業中的應用及其原則展開論述，希望能給學者提供借鑒與參考。

關鍵詞：電力企業;財務管理;稅收籌劃;應用研究

引言

電力企業與其他企業相比，企業的稅收種類更多，并且在電力企業中，稅收支出在總支出中所占的比例也更大。特別是近年來，電力企業壟斷現象被打破后，電力企業之間的競爭壓力增大，各個企業都在不斷提高自身的優勢與競爭力，增加企業的經濟效益。但不少企業仍然存在不重視稅收籌劃，不會應用稅收籌劃的現象，導致企業支付了大量沒必要、可避免的稅務費用，造成了企業大量的資金浪費。因此，我國企業應該重視企業中出現的稅收問題，積極做好稅收籌劃工作。

1稅收籌劃的概述

1.1稅收籌劃的定義

稅收籌劃，別名合理避稅。顧名思義就是在符合法律的范圍之內，通過企業活動、理財活動以及企業投資等的提前安排籌劃，并利用國家的優惠政策，結合企業的經營策略來制定出企業的稅收籌劃方案，從而達到降低企業稅收支出的目的。企業的稅收籌劃方案一定是要符合國家的法律法規的，不能因為盲目地追求更低的稅收支出，從而出現偷稅漏稅的現象，作出一些違反法律的行為。目前電力企業中的稅收籌劃已經覆蓋到企業的方方面面，如企業資金的籌集流通、企業運營過程中產生的各類稅收計劃等等。企業需要中挑選出最適合自己企業的方案，從而降低稅金，擴大企業經濟效益。

1.2稅收籌劃與財務管理的關系

稅收籌劃與企業的財務管理之間有些密不可分的聯系。企業的稅收籌劃是財務管理的一部分，在企業的財務管理中發揮著重要的作用，但同時也會受到企業財務管理決策的影響。因此，企業在進行稅收籌劃時，不能只是單純地為了減低賦稅壓力以及企業的運營成本，還應該考慮到企業整體的財務管理水平。不能因為過度追求低稅金與低成本，制定出不合理不科學的運營方案及財務管理目標，從而對企業的健康發展完成影響，阻礙企業的發展。

2稅收籌劃在電力企業財務管理中可行性分析

2.1可以有效地調整課稅收對象的額度

企業需要繳納的稅收金額一般有兩種類型：第一是課稅對象的額度;第二是企業被征收的稅率。由于課稅對象的不同，企業承擔的稅收義務也會有所不同，并且企業里的資產利益與日常經營中獲取的利益是可以互相轉換的，這一規律不僅適用于大部分企業，還適用于個人納稅者。因此，不管是企業還是單獨的納稅者都可以通過劃分自己的財產，是法人稅與個人稅的支出都變得更科學合理。

2.2定義中的納稅人并非一成不變

通常情況下，納稅人繳納稅費都是根據不同的稅種的特定的法律規定進行繳納。但是由于法律規定的稅收繳納對象與現實中要繳納稅金的不一定是一樣的。因此，如果繳納人能利用合法的手段，將自己排除在稅收繳納的范圍之外，或者使相關的部門降低賦稅，這樣企業就能減少財務支出。只有這樣，企業才能長遠地發展，保持其多元化的特點，同時可以彌補企業非均衡性的缺點。

2.3相關稅收的優惠政策

國家政府會頒布很多關于稅收的優惠政策，以此激勵納稅人及企業積極納稅，并減少大家的繳稅負擔。稅收優惠政策可以通過增加稅收的額度差別與內容，為企業的稅收籌劃方案提供更多的可能。因此，企業要是能利用好國家的優惠政策，可以在一定程度上減少納稅支出，從而提高企業的經濟收益。

3稅收籌劃在電力企業財務管理中的應用

3.1電力企業財務管理過程中的稅收籌劃

在目前的電力企業中，財務管理的日常工作內容主要有以下三個方面：投資、融資以及利益分配。稅收籌劃也需要通過電力企業的財務管理環節來執行，同時稅收籌劃也被應用于企業的籌資、理財以及利益劃分等重要的財務管理環節。企業應該全方位地考慮到稅收和理財等多個部分，從而在對企業的財務管理作出更合理、更利于企業發展的規劃并擬定方案。在根據企業的實際情況，確保企業制定的方案符合企業現如今的發展方向及實質，經過企業內部的研討選出最優的方案來運用，從而擴大企業的經濟效益。

3.2電力企業財務管理中稅收籌劃的應用方式

（1）稅收籌劃在電力企業融資中的應用。電力企業中的融資手段與渠道都非常廣，并且融資渠道不同融資的方式也有所不同，以至于電力企業中的列支相關資金的形式也各具特色。但不管其列支的方式是什么，都會對企業的稅收有一定的影響。因此，企業可以選擇更利于企業發展的融資渠道，從而做出更好的稅收籌劃方案。例如：在通常情況下，企業籌集的資金需要根據法律法規，繳納相應的稅額后還要支付一定的股息。

（2）稅收籌劃在電力企業利益分配中的應用。企業中的利潤分配也根據不同的分配方式進行繳納稅費，有一部分利潤分配方式需要繳納部分的稅費，但也有一部分由于國家無特定的規定需要繳納的，可以不繳納稅收。因此，企業對各個分配方式進行比較，盡可能采用納稅較少的方式，從而將企業的稅收支出降到最低，增加企業及股東們的收益。比如，在分配股利時，可以選擇現金股利等不需要繳納稅費的方式作為股利，可以很大程度上增加股東們的經濟收益。

結語

稅收是每個納稅人應盡的義務，但通過合理的稅收籌劃，利用合理合法的手段可以避免不必要的稅務，降低納稅者的稅務支持，增加其收入與利潤。合理的稅收籌劃方案，可以為電力企業減少支出，提高企業的經濟收益與市場競爭力，促進企業的健康發展。因此，企業應該重視稅收籌劃，在合法合理的情況下，結合企業的實際目標與財務管理情況，定制企業的稅收籌劃方案，并將稅收籌劃方案應用落實到企業的運行的每個環節中，從而提高企業在經濟市場中的競爭力。

參考文獻

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