企業職工薪酬核算與涉稅關系處理的探討

張文艷

【摘? 要】我國是一個經濟大國，也是一個人口大國。人民的利益、社會的發展、國家的命運既是人們追求的發展方向，也是每個公民的責任。特別是在私有制經濟發展壯大的今天，通過企業解決就業問題對社會有極大的促進作用。在此背景下，加強對企事業單位的管理就顯得格外重要，尤其是與人民利益直接相關的單位。鐵路企業具有起步早、發展快、涉足廣的特點，對其加強管理是實現鐵路企業穩定運營、保障鐵路事業發展的重要基石。其中，企業職工薪酬核算與涉稅關系處理是企業管理中的重點和難點。為此，論文對此展開分析，以期促進鐵路企業穩步發展，為國家經濟建設保駕護航。

【Abstract】China is a country with strong economic strength and a large population. The interests of the people， the development of society and the destiny of the country are not only the development direction pursued by people， but also the responsibilities of every citizen. Especially today when the private ownership economy develops and grows， solving the employment problem through enterprises has a great role in promoting the society. In this context， it is particularly important to strengthen the management of enterprises and public institutions， especially those directly related to the interests of the people. Railway enterprises have the characteristics of early start， rapid development and wide involvement. Strengthening the management of railway enterprises is an important cornerstone to realize the stable operation of railway enterprises and ensure the development of railway industry. Among them， the enterprise employee salary accounting and tax-related relationship treatment is the key and difficult point in enterprise management. Therefore， this paper analyzes it， so as to promote the steady development of railway enterprises and provide a guarantee for the country's economic construction.

【關鍵詞】企業職工;薪酬;核算;涉稅處理

【Keywords】enterprise employee; salary; accounting; tax-related treatment

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）05-0144-02

1 引言

職工薪酬管理是保障一個單位健康發展的重要內容，薪資的發放標準、薪資的構成和薪資發放的時間與員工的幸福指數掛鉤，從整體上也可以反映一個企業的誠信度和發展情況。運營良好的企業在員工的薪酬方面不僅僅有基本的準則，更是具備一些創新的地方，能夠將員工的物質需求和精神需求極大地滿足，凸顯單位的健康發展理念。鐵路企業是保障民生和人民生活必不可少的部分，鐵路企業在社會中的地位是非常重要的，其不僅僅是和諧社會的縮影，更是保證人民幸福的基礎之一。只有有效發揮人力資源管理中的激勵作用，才能提高職工對企業的忠誠度。但是，單位中職工薪酬的相關稅款核算、征收工作的難度有所增加，不利于國家征收稅款，因此，要革新職工薪酬的核算方式，提高相關稅款的核算準確度。

2 職工薪酬核算及稅務征收實務中遇到的問題

2.1 會計從業人員素質不高

在一個企業當中，會計工作所發揮的作用是非常大的，且重要性十分突出，只有保證一個企業的經濟運行有效化、科學化、便捷化，才能為企業的正常運行提供堅實的基礎和保障。市場經濟的飛速發展也對會計制度提出了更高的要求，在這樣的大環境中，會計制度的改變對財務管理模式也提出了新的要求。在財務管理模式發生變化的過程中，其中最為明顯的就是財務部門管理目標的改變，在一般情況下，無論是政府單位還是企業，開展財務管理工作的根本目的是能夠創造更高的經濟利益，保證外部經濟環境不影響自身的發展，而且在和外界進行財務對接時確保其具有科學、可靠的手段，實現與合作方的經濟共贏。鐵路企業是一個人員多、流動性強的單位，員工的薪酬計算以及發放是一項量大、難度高的工作，怎樣使薪酬核算高效、簡化是應該考慮的方向。但是由于當前的一些會計人員自身專業素養不強，造成工作開展的高效性不足。

2.2 企業及職工個人的納稅意識薄弱

納稅是每一個公民都應該承擔的基本社會責任，這是公民在社會中生存的基本義務，既是職責，更是一種優良品質的體現。企業及職工個人納稅是必不可少的部分，但是對于納稅來說，很多企業及職工個人的納稅意識薄弱，甚至會選擇非法手段逃避納稅，雖然在短時間內能夠取得一部分小的利益，但是這絕不是長遠發展該有的策略。因為企業的長遠發展必然要建立在法律和誠信的基礎上，只有嚴格按照規定進行繳稅，才能實現健康長遠發展。

對于納稅環節，企業的財務管理者具有直接相關的責任，與員工的薪酬直接相關，財務管理涉及的內容比較多，但是并沒有統一性的財務管理條例。從鐵路企業的整體經濟運營和財務管理方面來看，對于員工薪酬結構、結算形式等并沒有實現智慧化，單位將更多的精力和資源投入技術的研發和日常的運營，對于該方面有一定程度的忽視。因為財務相關人員是最了解納稅等信息，也是更懂法的，對于員工的納稅，財務人員應該讓員工有主動納稅意識，讓員工了解掌握納稅知識，明確其重要性和必要性[1]，如果不能從思想上意識到納稅的重要性，那么必然不會在行動上有所表現。

2.3 當前實行的征稅管理制度不夠完善

首先，企業員工納稅的第一要素是讓員工樹立納稅的理念，將其視為最常規的義務和責任;其次，就是要在單位的財務管理方面進行加強，要建立系統化、科學化的管理制度，使納稅工作更加智能化和便捷化，不僅僅要保障效率，更要保證其質量。

對于管理條例、明文規章制度的建立是有必要的。但是，從大多數企業的管理現狀來看，企業的管理機制并不健全，很多的管理機制都是企業建立之初設立的，之后沒有進行增補和更新，更多的情況是把管理機制作為擺設，并沒有落實下去。因為企業管理并不是一件簡單的事情，尤其是征稅管理制度，大部分的企業在財務管理制度中都會將這一內容入其中，但是，并沒有落到實處，對于很多不納稅行為，相關責任人并沒有進行及時指出，讓員工意識到錯誤行為，這樣一來就會逐漸淡化員工的納稅意識，征稅管理制度不完善是鐵路企業工作展開的一大障礙，必須制定完善合理的制度才能推動納稅的工作進程。

3 職工薪酬核算及完善征稅工作的建議

3.1 完善激勵制度

就激勵機制納入員工的薪酬結構中，員工的薪酬管理是保障鐵路企業發展的非常重要的部分，薪酬能夠有所保障，員工在工作中能夠有更高的積極性，如果自身的付出和薪酬不能成正比，那么員工的工作熱情也會逐漸地消退。因此，對于薪酬的結構組成和管理要實現智能化和條理化，在薪酬核算中落實激勵政策，用有效的方式實現激勵制度的完善，將激勵制度落到實處。員工薪酬有所提高，有利于員工主動納稅，這不僅僅可以提高員工的工作質量，還能實現納稅行為的主動執行。鐵路企業在該方面應該積極地研究，找到雙贏的激勵政策，從而為企業運營創造更高的經濟效益，實現多贏的局面。

3.2 加強對財會從業人員的專業培訓

企業的財務會計人員必須具備專業的職業技能，因為這部分內容對于企業的健康高效運行是非常重要的。尤其是在當今以計算機為核心的技術時代，財務工作基本是需要依賴計算機完成的，為此，對于相關人員的應聘要進行嚴格把關。而且在之后的工作中要進行定期的培訓，為財會人員普及更多更為先進的專業技能，例如，相關的會計、稅法等培訓，講座要定期開展，不斷強化財會隊伍的法律意識和工作責任心[2]。

3.3 加強稅務知識宣傳

對于企業職工來說，對于稅務理念的認知和行為的執行并不是可以立刻見效的，如果很長一段時間對于該方面的理解都很薄弱，那么短時間內員工是很難立刻改變認知的。為實現潛移默化的宣傳效果，讓稅務理念深入職工內心，稅務機關可以定期在企業普及和宣傳相關的稅務法律法規，對于違法的行為以及受到的懲罰進行案例講解說明，讓人們意識到違法規定的后果，以及違法行為的懲罰項目，以此起到警示作用。對于繳納稅款情況良好、個人資信狀況良好的員工，可以采取較信任的態度進行業務處理，讓一部分人帶動一部分人，形成良好的局面，讓全體員工了解納稅的重要性以及榮譽感[3]。

4 結語

一個單位要想在經濟全球化的時代背景下實現長期發展，就必須擁有高效與專業的管理策略，最終目的是實現高效和健康發展。鐵路企業是我國國民經濟的重要組成部分，起步早、發展迅速，為人民的利益獲取和社會的向前發展發揮著不可替代的作用。時代在發展，科技在進步，相關的管理工作也必須實現智能化和現代化。鐵路企業的納稅相關工作在當前存在一些問題，本文從問題以及解決思路這2個方面進行了說明，期望促進企業稅務處理工作的不斷完善，為國家稅收發展保駕護航。

【參考文獻】

【1】楊麗燕.淺析應付職工薪酬與個人所得稅的關系[J].商業經濟，2013（3）：96-97.

【2】梁煒來.淺談會計準則中應付職工薪酬的核算[J].商，2013（6）：73.

【3】于曉娜.淺析企業應付職工薪酬納稅籌劃[J].軟件：教育現代化（電子版），2013（6）：12-13.