新時代背景下財務管理部門在國有企業(yè)內控管理中的作用

李蒙蒙

連云港市市政公用有限公司

在新時代下，國有企業(yè)是我國市場經濟的重要組成部分，也是穩(wěn)定我國經濟發(fā)展的助力器與壓艙石。良好的財務管理不但有利于國有企業(yè)保持健康發(fā)展，而且能夠幫助國有企業(yè)提高核心競爭力與經濟效益，有利于國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內部控制是建立健全國有企業(yè)現代管理制度的重要環(huán)節(jié)，在財務管理的把控中發(fā)揮重要的作用。此高效的內部控制對企業(yè)中的各類經濟活動起到良好約束作用，能夠反映出各類經營活動的開展情況，也使得企業(yè)中不同部門的工作人員各司其職與互相協調，從而有利于企業(yè)的健康發(fā)展。財務管理部門輔助企業(yè)加強內部控制管理有利于企業(yè)掌握自身的資金流動情況，能幫助國有企業(yè)對既有的內部管控制度進行調整與優(yōu)化管理。本文探討了新時代背景下財務管理部門在國有企業(yè)內部控制管理中的作用，并提出了相關措施。現總結如下。

一、國有企業(yè)內部控制管理的概念、內容

（一）國有企業(yè)內部控制管理的概念

國有企業(yè)內部控制作為一種管理工具，是一個由企業(yè)監(jiān)事會、董事會、經理層和全體職工實施的、旨在實現控制目標的過程。其也是針對企業(yè)中的人、物、工作流程等各方面進行內部管理的一系列活動，從而保證企業(yè)的有序發(fā)展。

（二）國有企業(yè)內部控制管理的基本內容

國有企業(yè)進行內部控制管理的內容包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等。比如內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，信息與溝通是確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，風險評估是合理確定風險應對策略，內部環(huán)境包括治理結構、人力資源政策、機構設置、權責分配、內部審計企業(yè)文化等。

二、新時代背景下國有企業(yè)內部控制管理存在的問題

（一）財務內部控制制度不完善

目前財務內部控制制度相對來說基本上涵蓋了國有企業(yè)財務管理的多方面，也涉及到財務管理的各個操作環(huán)節(jié)。但在由于各種因素的影響，國有企業(yè)的財務內部控制制度還不完善，比如信息監(jiān)測系統(tǒng)建設不完善、人員崗位混同、制度本身不具有可操作性。特別是部分國有企業(yè)的交收結算投資決策、風險控制等關鍵崗位兼任，無法保證“零余額”管理，導致內部控制管理效果不佳。

（二）財務考核機制沒有發(fā)揮相應作用

一些國有企業(yè)在向現代企業(yè)轉化的過程中，財務考核機制沒有發(fā)揮相應作用，大多數企業(yè)管理者只制定實體制度，或者只制定管理原則，缺乏詳細的設計，嚴重損害了規(guī)章制度的權威性。比如于現有的考核機制不完善，導致很多部門對財務考核的重視程度不高，資金計劃在執(zhí)行時符合度較低，在考核過程中沒有進行充分溝通，忽略了某些細節(jié)而導致的錯誤，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）忽視了資產管理對財務內部控制制度的影響

目前很多國有企業(yè)認為企業(yè)財務管理工作主要是資金管理、成本管理、利潤管理、納稅管理等，忽視了資產管理對財務內部控制制度的影響，部分國有企業(yè)對資產的管理缺乏科學性。比如部分企業(yè)的資產使用狀態(tài)已由正常使用變?yōu)殚e置或報廢，導致沒有進行處理，導致財務核算與實物管理問題，也加大了企業(yè)的工作量。

（四）企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)不健全

目前部分國有企業(yè)對企業(yè)信息系統(tǒng)建設不重視，沒有認識到信息資源對實現現代化管理的重要作用，對財務信息化建設的認識還停留在手工模仿上。同時財務管理人員薪酬額度一年一定，缺乏長期激勵政策，導致主動管理積極性不強。

三、新時代背景下財務管理部門在國有企業(yè)內部控制管理中的作用發(fā)揮

（一）完善風險評估機制

作為國有企業(yè)中的核心環(huán)節(jié)，完善風險評估機制具有重要意義。財務管理部門應建立流程監(jiān)管“陽光運作”，提升風險防控能力。通過對業(yè)務活動流程再造，將國有企業(yè)的活動風險實現事中監(jiān)控、事后監(jiān)管、事前防范，在關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)采取有針對性的防控措施，形成有效相互監(jiān)督體系，促進國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也可規(guī)避各種風險的發(fā)生。

（二）建立健全全面預算管理

財務管理部門要應該設置預算管理崗位，建立健全全面預算管理，開展預算執(zhí)行差異分析。推動預算和績效深度融合，堅持戰(zhàn)略導向，實現預算項目的全周期管理，改進預算安排的依據，解決部分資金使用中的無效與低效問題，強化事中預算監(jiān)控和事后預算評價，推動提高企業(yè)資金支出使用效益。

（三）完善內部監(jiān)督機制

完善內部監(jiān)督機制是應該完善內審制度，重點應對企業(yè)重大投資項目進行內部監(jiān)督。整合財務信息，建立風險防控預警分析模型，實現信息資源共享，綜合運用人工干預、數據分析等核查方式，風險進行預知、預警，實現資金執(zhí)行進度、項目運行進程、物資分配使用情況的動態(tài)管理，推動數據共享，保證各部門之間信息交流暢通。

（四）加快財務現代信息化體系的建立

要加強國有企業(yè)的財務內部控制，也要加快財務現代信息化體系的建立，就必須確保會計信息的質量，可積極借助先進的計算機與網絡技術，編織數據網絡，強化風險控制，提高處理速度，全面提高財會人員的素質，促進財務管理職能的最大發(fā)揮。內控信息平臺設置審批節(jié)點，保證業(yè)務活動流程清晰透明，信息平臺可結合異常數據進行自動報警提示，確保各部門的業(yè)務活動在內部控制機制下有序進行。

總之，在當前新經濟常態(tài)下，國有企業(yè)在整個國民經濟中越來越占有重要乃至主要的地位。財務管理部門是企業(yè)內部控制管理的把門人，要積極加強財務內部控制管理，完善內部控制制度，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。新時代背景下財務管理部門在國有企業(yè)內部控制管理中的作用發(fā)揮措施包括完善風險評估機制、建立健全全面預算管理、完善內部監(jiān)督機制、加快財務現代信息化體系的建立。