企業審計風險產生的原因分析及控制策略分析

劉夢迪

安永華明會計師事務所(特殊普通合伙)青島分所

在當前我國經濟發展進入全新階段的時代背景下，企業審計工作也面臨著更為嚴峻的挑戰，審計風險更為多樣化，各種不可控因素都對企業穩定發展造成了影響，因此需要采取科學合理的措施進行風險控制，提升管控成效，為審計工作創造良好環境。

一、企業審計風險產生的原因

（一）企業對審計風險認識不充分

我國企業在長期發展過程中，容易受到傳統思想理念的束縛，對審計工作的重要性認識不夠充分，特別是在中小型企業中，會更多的將發展重心放在市場開拓和經濟效益方面，從而忽略了審計管理，導致審計工作進展緩慢，效率不高。

（二）審計風險管理措施過于單一

在企業經濟活動、業務數量和規模不斷增加的當下，審計面臨著更大的工作量，想要在海量數據信息中篩選出對企業發展有利的信息十分困難，審計風險管理工作能否順利開展需要企業內部各部門的通力合作。但就目前情況來看，企業各部門之間的聯系性不強，責任意識缺乏，審計風險管控工作難以落到實處。

（三）沒有完善的內控體系

完善的內控體系是審計和風險控制工作順利開展的重要保障，需要有關人員進行全面的市場調研，把握市場發展規律，排查各類風險隱患，實現動態化管理，這樣才能夠為審計工作的順利開展創造良好內部、外部環境。目前在企業內控體系建設方面依然存在較多漏洞，審計內容和實際不符的情況較為普遍。

（四）審計人員素質不高

各項工作都需要高水平人才進行落實，目前我國企業專業化的審計人才數量較少，綜合素質不高，部分人員還擔任行政崗位，容易分散其工作精力，難以深入了解國家有關政策和企業戰略發展目標，工作態度較為散漫，工作能力不符合要求。

二、加強企業審計風險控制的具體對策

（一）提升企業審計風險控制意識

在新經濟時代，企業發展規模不斷擴大，企業也面臨著更多的投資項目，只有做好風險管控措施，積極轉變風險控制思想理念，才能夠為各項工作有效落實奠定基礎。首先就需要在企業內部營造良好的文化氛圍，管理人員要以身作則，起到模范帶頭作用，提升員工歸屬感，加強各部門之間在工作上的聯系和溝通，為審計工作搭建良好平臺；與此同時，還需要提升對審計風險的認識，讓員工積極主動參與到工作中。

（二）建立風險管理制度

要以國家《審計法》作為重要依據，對企業當前各項經濟活動和開展的業務進行全面深入分析，發現問題并及時解決。根據企業發展的實際情況，建立企業審計風險管控制度，明確各個部門的權責，樹立風險責任意識。不僅如此，還要在現有制度上不斷進行優化和調整，對企業資金支出、流向進行詳細記錄。

（三）加強審計隊伍建設

審計工作的順利開展，離不開高水平人才的支持，一方面企業需要全面強化人才隊伍建設力度，提升招聘門檻，引進更專業化的審計人才，加強資格認定，只有符合資質的員工才能夠從事該項工作。企業還需要定期開展教育培訓工作，讓審計人員全面了解國家相關政策，以及經濟、法律方面的知識點，提升其職業道德修養和責任意識；從另一方面來看，企業需要在審計工作上加大人員和資金投入力度，近些年我國科學技術不斷發展，信息技術在很多行業都得到了廣泛應用，企業管理者也需要與時俱進，建立審計風險信息化管控平臺，學習國內外企業先進管理經驗和方法，切實提升風險防范水平。

（四）加強審計監督管理

在審計風險管控工作開展的過程中，需要引入高質量的管理理念，貫徹落實內部控制、審計監督工作，要確保成本核算、資金管理等各方面工作的規范性，優化企業內部組織結構，形成完善的監督控制鏈，明確各部門、崗位和員工職責。企業管理人員可以設置專職審計部門，保證該部門的獨立性，提升審計工作的權威性。不僅如此，還可以借助社會第三方力量進行外部審計，對企業各項經濟活動開展的實際情況進行分析和評價，這有助于及時發現其中存在的風險和問題，能夠根據實際情況制定有針對性的解決措施。

（五）完善審計方法

審計方法的落后也是導致出現風險的重要因素之一，在對現有審計方法進行優化和改善的過程中，要以國際審計方法為主要依據。在調整過程中，一定要嚴格遵循國家法律中的各項要求，對于中小型企業而言，內部管理體制不夠完善，不管是在數據信息分類還是處理方面都存在一定缺陷，容易為審計工作帶來較大風險。從本質上來看，僅依靠審計人員的日常管理難以真正讓企業發展滿足時代需求，為了有效解決這一問題，企業管理者和審計人員可以利用復核技術，擴展財務信息的審計范圍，強化對企業各項財務信息的控制力度，降低審計風險。

結語：總而言之，在我國經濟發展進入全新階段的時代背景下，企業面臨著更大的發展壓力，要做好審計風險控制工作，確保實現動態化、跟蹤化管理，積極響應國家號召，在法律允許的范圍內不斷創新審計工作方式，在現有管理體系上不斷進行升級和優化，可以利用信息技術搭建信息化審計平臺和風險控制網絡體系，發現問題及時解決，將審計風險控制工作落到實處，為企業可持續發展提供必要保障。