在食品企業稅務風險管理中管理會計的應用探究

廖煜泠

摘要：稅務風險是我國食品企業發展當中需要重視的內控風險，尤其是在財政部出臺了相關的指導意見以后，致使食品企業的管理會計需要從理論和實務兩方面進行更新稅務風險的管理。基于此，本文研究了食品企業的稅務風險管理現狀，以及管理會計在食品企業稅務風險管理當中的作用與應用，希望給食品企業的稅務風險功能防范起到一定的優化作用。

關鍵詞：管理會計；食品企業；稅務風險管理

1. 食品企業的稅務風險管理現狀

稅務風險管理主要是指企業通過一定的管理方式或者管理方法進行納稅的過程管理，通過專門管理的方式或者方法降低企業的稅務風險。根據中國商業研究院的數據統計顯示，到2019年11月為止，我國的食品行業規模以上的企業擁有8272家，其中有16.5%的企業是處于虧損狀態的。為提高企業的資金運用效率以及扭轉虧損的局面，在依法納稅的情況之下，如何遵守稅收政策以及相關的法律法規，將企業的賦稅減輕化成為了大多數企業應當思考的問題。

我國的食品企業往往是以中小型企業為主，綜合整個食品行業的現狀，中小型食品企業稅收制度不夠完善，同時經營模式也不夠系統化，面臨的稅務風險相對較高。近些年來，我國的稅務觀察法規定，如果企業存在偷稅漏稅的行為，企業即將面對的是0.5倍以上的罰款。這對中小型企業而言，往往是毀滅性的打擊。因此，對于我國的食品企業而言，應當要注重自身的稅務管理，加強風險意識，使得企業能夠正常地運行下去。

2. 管理會計在食品企業稅務風險管理中的作用與應用

2.1 管理會計在食品企業稅務風險管理中的作用

對于管理食品企業的稅務風險而言，由于食品企業經營中涉及到的事務較多，管理會計應用于食品企業的稅務風險管理中可以使得企業復雜的各項涉稅事務更加地清晰明確。同時，也可以更加清晰明確地了解食品企業中的資金流向，計算企業的經濟利益，有利于整個企業風險的把控，以及未來發展方向的確定。

2.2 管理會計在食品企業稅務風險管理中的應用

管理會計作為現代會計發展的重要部分，對于企業的稅務風險管理具有預測性和前瞻性兩大作用。對于食品企業的稅務風險管理而言，運用管理會計主要包括在以下幾個方面。

第一，對于食品企業而言，用管理會計可以梳理系統當中的所有涉稅項目，從而進行科學的分析，使得食品企業明確業務中哪些稅應該按時繳納，哪些稅可以通過合法途徑，減少繳納或者不繳納。如果采用管理會計的方法進行定性、定量的分析，有利于整個稅務規劃的順利進行以及合理避稅的順利實施。

第二，在食品企業中運用管理會計可以進行嚴密的稅收籌劃，使得企業的利潤可以最大化。同時，還可以進行資金的管控，使得企業的資金流清晰明確，以減少資金風險。在運用的過程中可以根據涉及的稅務種類的不同以及相關稅率的不同進行決策。并且，可以結合食品物流以及相關食品供應商等的生產決策環節進行統籌規劃，使得企業的稅務能夠有一個長遠的優化。

第三，除了直接將管理會計引用到食品企業的稅務風險管理中，還可以進行稅務管理的委托服務。這是由于我國部分食品企業的稅務風險管理能力實在不足，并且由于企業規模較小，引入相關的管理會計不是企業利潤最大化的表現，因此可以委托第三方進行相關的稅務風險管理，這樣既有利于降低企業的稅務風險，還有利于提高企業的經濟效益。

結語

對于食品企業而言，管理會計的應用是十分重要的，通過管理會計的應用，減少企業的稅務風險，可以減少稅務風險而導致的資金以及企業信譽方面的損失。除此之外，對于企業而言，擁有一個良好的管理系統對企業的發展而言也是十分有利的。一個企業要想長久地發展下去，就必須要在稅務管理以及相關的企業管理中做出一定的變革，使得企業的管理更加符合規定，也使得企業的運行效率能夠更加高效。最后，希望我國的食品企業稅務風險管理能夠再上一個臺階，也希望我國的食品企業能夠更健康的發展。