企業風險管理與內部控制的有效路徑

張鵬飛 新疆財經大學

引言

時代的快速發展帶給企業的不僅是發展機遇，還有挑戰。在當前的時代中，企業所面臨的風險比較多，而且風險程度變得越來越復雜。企業所面臨的風險是比較多的，而且風險程度變得越來越復雜。企業所面臨的風險是比較多的，而且風險程度變得越來越復雜。傳統意義上的風險，還有現代公司委托關系所帶來的各種風險，比如道德風險[1]。而企業的內部控制和自身經濟效益的提升有著密切的關聯，這兩者都是影響企業長效發展的重要因素。因此對其進行全面分析有著較強的現實意義。

一、企業風險管理與內部控制概述

（一）基本內涵

第一，企業的風險管理。風險這一次大家并不陌生，其主要是指設定的目標和實際成果之間的不確定性。當設定了具體的目標之后，開展一系列活動以求實現這一目標。但是在這一過程中會出現一些影響目標實現的危險因素，這就是風險。若從其定義來看，可以對其風險管理這樣來理解：企業對自身的生產經營活動進行全面分析，進而找到可能存在的風險，再進行預測評估，以及分析之后采取的一系列措施，以求讓最初制定的目標更好地實現[2]。借助風險管理，能夠盡量將風險帶來的損失降到最低。而在管理的過程中至少包含以下三個方面：企業對自身情況做出全面分析，明晰自身的運營目標，預測、評價風險事件、制定措施。

第二，企業的內部控制。眾所周知，企業是以盈利為目的的，其所從事的一切經營生產活動都是為了獲取利潤。而內部控制這一項工作就是和企業利潤的獲得有關的。這一工作主要是指借助一系列過程控制手段，并結合一定的舉措，促使企業更持續地運轉。內部控制控制的是企業內部的運營以及發展，因此其主要面向企業內部運營的各項工作，或者可以說是面向企業的實際生產流程，對其進行規劃以及管理[3]。此外，這一項工作還有監督的性質，其是對企業管理工作程序或者生產流程的監督，以確保其合理合法。與此同時，做出一定的引導，促使企業正常運行管理，讓生產流程更標準，更高效。

（二）二者的關系

在分析這兩者的關系時可以從其目的入手。可以明確的是，無論是風險管理還是內部控制，最終都是服務企業的，是為了促進企業的高質量發展。所以從墓底這一方面來看，這兩者是有著一致性的。不過從具體的方式或者說開展的內容來看，這兩者各有側重點，他們各有各的責任。但是，現如今全面風險管理行業標準在不斷推廣并加強實施，因此這兩項工作有融合的趨勢。因此，從企業的角度來分析，內部控制這項工作也是風險管理的一個有效手段。不過需要明確的是，內部控制并不是只針對企業風險，這是應該區別的。

二、探尋企業風險管理與內部控制有效路徑的必要性

對企業風險管理和內部控制有效路徑進行探索，這是基于當前時代發展的需求，也是基于企業自身高質量發展的需求。因為在當前這兩項工作開展時還存在較多問題，所以探索有效路徑時，需先明確這些問題。

（一）企業的管理戰略普遍缺乏創新性

雖然在當前我國的企業和國際市場競爭的機會變得越來越多，但是企業在這一過程中也面臨著更復雜的風險因素。因此，需要用更完善的措施來應對。但是從實際情況來看，無論是風險管理還是內部控制，并沒有管理戰略中充分體現，而且管理戰略缺乏創新性，只是沿用以往的方法，沒有做到與時俱進，這樣的現狀影響了企業風險管理和內部控制的效果[4]。

（二）風險管理、內部控制體系不夠健全

任何一項工作的開展都需要有完備的體系做保障，而這正好是企業風險管理與內部控制工作缺失的。雖然國家方面有相應的管理標準，但是企業在實施的過程中，效果并不好。未能將其融合到自身的管理體系中，因此無法順利實施，無法確保風險管理和內部控制工作的科學高效開展。

（三）組織機構設立不夠科學

這一問題主要體現在，風險管理和內部控制這兩項工作并沒有得到應有的重視。而負責此項工作的人員能否勝任這一工作，這其實是一個未知數。而且在企業中，決策權一般在領導層，這種決策權是不平衡的，所以很多時候制定的合理措施或者國家方面的政策，并不能有效執行。

三、企業風險管理與內部控制的有效路徑

（一）提升整體團隊的創新意識

創新者在當前的時代是一個熱詞，各行各業的工作要取得長久的進步，不斷發揮效果，都要用求新求變的意識來指導工作的開展。企業的風險管理和內部控制工作也不例外，提升整體團隊的創新意識可以成為做好這兩項工作的一個有效路徑。就風險管理這一項工作來說，在現如今的時代下，一方面企業所面臨的風險類型增加；另一方面，風險一旦出現，所產生的不良影響可能會更大[5]。比如企業風險的爆發往往是偶然的，并且具有較強的隨機性，這是其突發性的特點。而在當前這一時代下，信息傳播的速度是非常快的，這得益于互聯網技術的發展，因此企業風險一旦出現若不能及時控制，很可能會得到廣泛傳播，這對企業來說是二次風險。內部控制也是一樣的，在復雜的環境下，唯有用創新意識指導工作，才能讓內部控制工作更符合企業發展的需要。對此，企業方面需要加強團隊建設，不斷培養現有的風險管理和內部控制人才，并引進各種優秀和專業的人才。重視對這些人員的培訓，讓他們可以不斷提升自己的專業技能，在開展工作的過程中能更好地應對各種新問題。

（二）完善控制機制

在這一方面主要包含風險評估體系和風險應對措施。當企業處于正常的運營中，不能安于現狀，而應未雨綢繆，從自身發展實際入手，綜合分析外部環境，內部條件，資源配置，對于風險進行評估，并提前擬定應對措施[6]。在風險管理機制中至少應包含預警系統，正如上文所提到的，能對各種可能出現的風險因素進行監控，進而提前制定應對策略。還要包含分析處理系統，其主要負責抑制風險的爆發，盡可能降低風險出現的機會。此外還應有應急系統，這一系統主要作用于風險出現之后，此時可以啟用應急措施，進而對風險進行有效處理、應對。

對于企業的內部控制來說，要完善控制機制，就要明確內部控制的目標是企業的戰略，經營的效率、效果以及資產安全完整等方面。因此需要從企業的內部環境，風險評估以及信息溝通等方面入手，讓內控機制可以更全面，經常開展、并且具備一定的關聯性。

（三）科學設立組織機構

在這一方面中，需要堅持建立現代企業制度，不斷完善法人治理結構，讓企業的決策更科學、更合理[7]。因為設置合理的機構是確保各項管理制度能有效實行的重要基礎。決策層可以作為核心，同時應該給風險管理和內部控制一定的地位，還要有相應的機構來保障，這兩項工作順利開展，各種政策措施可以順利實施。還要及時把控這兩項工作開展過程中的各種問題不斷反饋，進而優化。

（四）梳理風險管理流程

從風險管理和內部控制這兩項工作的基本內涵來看是有一定的交叉的，而內部控制可以說是風險管理中的一個重要手段。所以，要讓這兩項工作可以順利開展，可以多著眼于風險管理，因此，重視梳理風險管理流程，讓其的環節設計更加科學，也是促使這兩項工作取得良好效果的一個重要路徑。

風險管理工作內容是比較多的，所以要讓流程更加清晰，各項環節更科學。比如企業中的財務部，業務部等部門是需要互相協調，通力合作的。因為在這一項工作中會涉及企業的業務預算，投資預算工作，這是做好風險管理的重要前提，在這些數據的基礎上，才能對各種風險因素做好分析。而流程的清晰環節之間的有效銜接，就至關重要，這樣才能讓各個部門的工作人員有明確的依據，工作開展也會更順利。此外，對于管理流程的不斷明晰，也能讓風險管理工作的反饋發揮作用。工作的過程中需及時對各種情況進行總結，進而明確在風險管理過程中遇到的問題并不斷優化，才能有效提升工作開展的效果。流程的明晰化可以讓各個部門的責任，義務都變得更為清晰，便于對工作效果的反饋以及對問題的解決[7]。

（五）整合內部控制和會計管理工作

由于企業的內部控制這一項工作是和經濟效益息息相關的，在內部控制中對企業的資金成本等進行控制是一個重要的部分，這就和企業的會計工作相關聯，所以可以做好對這兩項工作的整合，以此實現內控工作質量的提升。而內部控制又是風險管理中的一個重要手段，所以能同步提升企業的風險管理工作效果。這是企業風險管理和內部控制的有效路徑之一。

從企業的角度來看，內部控制和會計管理是息息相關的，兩者互相影響。再進行會計核算管理時，需要將內控體系的建設當作一個要點。借此可以推動會計核算管理工作開展的效率，還可以讓其在內控制度的約束下提高執行效率。所以對兩者的整合就是找到關聯點，促使其協調發展[8]。

（六）以風險管理為導向，構建完備的內部控制體系

正因為風險管理和內部控制對于企業來說都是至關重要的，而兩者又有密切的聯系，所以在探尋這兩項工作有效開展的路徑時，可以將其整合起來考慮以風險管理為導向，構建完備的內部控制體系。對此，企業需要做到以下五點：第一，建立良好的內部控制環境[9]。首先要有較好的風險管理理念，充分認識這一項工作；其次要有相應的道德行為準則體系做保障；不同的機構認識到自身的職責。在企業中，讓上至管理層，下至員工，都能非常明確的認識這項工作的價值。第二，需要注重戰略目標的設定，這是最高層次的目標，但卻常常容易被忽視。只有設定了科學的戰略目標，風險管理和內部控制工作才能圍繞這一目標來開展，進而收獲良好的效果。第三，需要提高事項識別能力。這一工作要有專業的人員來完成，對于企業的內部環境做好了解，還要及時把握外部市場動態。第四，要確保風險評估的準確性。在這一環節中可以采用的方法有：定性，定量以及將兩者相結合。企業可根據自身的實際情況加以選擇。第五，要全面認識風險管理和內部控制，進而做好全方位控制和有側重的控制。這兩項工作是有交叉的，對于企業而言，無論是哪一項工作的開展，本質上還是以控制為主要手段的，而控制的過程中，有些環節以及系統是要重點關注的，而有些卻不必花費過多的成本和精力，這是需要仔細甄別的。

（七）重視提升相關人員的工作能力

在當前這一時代下，唯一不變的就是時代一直在變化。所以企業在未來的發展中必然會面臨更多更復雜的因素，這對于風險管理和內部控制工作來說都是能夠預見的，很大的挑戰。面對這些挑戰，企業唯有正視，不斷地去積極應對，才能穩步利于當前發展快速的社會中。所以對于企業而言，一定要充實，提升相關人員的工作能力[10]，讓他們可以對風險管理和內部控制工作作出全面審視，不斷優化。在面對一些新問題時，也可以用自己的專業知識以及豐富的經驗來解決，這是促使這兩項工作順利開展的一個重要路徑。

結語

總而言之，對于企業而言，風險管理和內部控制工作都是至關重要的，這是影響企業自身發展的重要因素。因此需要充分認識這兩項工作的重要意義，并且探索工作優化路徑，促使自身實現高質量發展。本文所做的研究還非常淺薄，針對企業的風險管理和內部控制的效路徑還有待其他專家做更深入的研究。