企業(yè)財務共享模式下的風險分析與管控措施

顧雨薇

摘要：財務共享模式不斷受到企業(yè)的青睞，對于企業(yè)來說，其擁有節(jié)約管理成本、提高效率和促進企業(yè)資源整合等優(yōu)點，與此同時，財務共享模式的實施過程中也存在著諸多問題，為企業(yè)帶來風險。文章對企業(yè)在實現(xiàn)財務共享時潛在的各項風險展開分析，最后提出相應的管控措施，以提高企業(yè)管理效率，為企業(yè)實現(xiàn)財務目標提供參考與幫助。

關鍵詞：企業(yè);財務共享;風險與管控

一、引言

財務共享模式起源于20世紀末美國福特公司對管理模式的創(chuàng)新。財務共享模式是將企業(yè)各種財務流程集中在一個特定的地點和平臺來完成，高質(zhì)量、低成本地向各個業(yè)務單元或部門提供標準化的服務。企業(yè)通過財務共享模式能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)約管理成本、優(yōu)化資源配置、提高管理的工作效率和水平，推動財務目標和可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)。隨著財務共享模式在中國的興起，很多企業(yè)也開始籌劃自身的財務共享模式。這不僅僅涉及企業(yè)財務模式改革，還會涉及到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等各方面變革，因此，我國企業(yè)在進行財務共享模式改革和實施的過程中面臨著許多機遇與挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財務共享模式的風險分析

財務共享模式在為企業(yè)帶來巨大效益的背后，也為企業(yè)帶來了諸多風險。下面將針對企業(yè)在財務共享模式的建設、實施與優(yōu)化維持階段中存在的風險與問題，展開詳細描述與分析。

（一）戰(zhàn)略目標不恰當?shù)娘L險

企業(yè)實施財務共享的戰(zhàn)略規(guī)劃可能與企業(yè)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃存在偏差，如在實施財務共享之前企業(yè)沒能對所在市場進行充分調(diào)研和完成相應的前期準備工作，使得企業(yè)照搬其他企業(yè)的模式，導致對財務共享戰(zhàn)略的發(fā)展定位不合理，企業(yè)現(xiàn)有管理資源和能力與戰(zhàn)略發(fā)展定位無法匹配，就會使得財務共享模式不能發(fā)揮其優(yōu)勢，從而影響管理層決策的準確性，影響企業(yè)發(fā)展，浪費資源。與此同時，當前大多數(shù)企業(yè)都對財務共享模式持樂觀的看法，從而在對財務共享模式的建設前期很容易忽略風險管理的重要性。

（二）系統(tǒng)建設風險

新的信息系統(tǒng)的產(chǎn)生代表著其與舊信息系統(tǒng)之間發(fā)生了本質(zhì)上的變化。新舊信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換不僅僅牽扯到各種類型的數(shù)據(jù)、業(yè)務之間的整合問題，各系統(tǒng)之間的兼容問題，還意味著該項變革將對企業(yè)的資金、技術、人員、環(huán)境等資源和企業(yè)管理方式、組織結(jié)構(gòu)等方面存在需求。其次，由于人員經(jīng)驗問題，系統(tǒng)的安全性存在風險，可能使得后期運行期間財務風險大幅增加，而且財務共享的服務依托于互聯(lián)網(wǎng)的存在而存在，企業(yè)大量電子數(shù)據(jù)與機密信息在網(wǎng)絡的不斷地傳輸、處理與保存過程中都可能出現(xiàn)紕漏，并且存在數(shù)據(jù)信息被竊取、篡改的風險，數(shù)據(jù)信息的保存與安全也是企業(yè)實施財務共享模式下的一項重要風險。

（三）流程管理風險

新型管理模式的出現(xiàn)，必然會引起集團企業(yè)內(nèi)部會計、業(yè)務和管理等方面流程的變革，相應的，各個流程所牽涉的目標、環(huán)境、人員、考核方式、溝通方式等都會發(fā)生改變，流程的再造關系到企業(yè)實施財務共享模式的效果，一旦流程設計不合理或不符合企業(yè)實際情況，將會影響企業(yè)經(jīng)營管理的順利進行;同時，流程優(yōu)化也是一項需要企業(yè)持續(xù)關注的問題，如果企業(yè)管理者對流程優(yōu)化的關注程度不夠，可能導致下級工作人員忽視流程優(yōu)化，難以實現(xiàn)流程最優(yōu)，要關注各項優(yōu)化后的流程中存在不合規(guī)風險的可能性;此外，流程管理過程中還存在監(jiān)管風險，在財務共享模式這項新興的管理模式之下，大部分企業(yè)都缺乏一項健全的、與之相適應的監(jiān)督管理體系來對各項流程與工作進行約束與監(jiān)督。

（四）權(quán)責劃分、設定不清的風險

從當前的情況來看，企業(yè)對職責的劃分普遍存在過于原則化現(xiàn)象。財務共享部門和財務部門工作人員的工作之間必然存在重疊部分，其中，具體細節(jié)與邊界可能存在模糊，使難以區(qū)分和把握，就會導致工作劃分產(chǎn)生誤差，責任無法落實，財務工作無法更好執(zhí)行。另外，財務共享必然會使得下級部門財務人員在資金業(yè)務等方面的權(quán)限變小，在從屬關系變動的過程中可能還存在不周全的考慮等問題，最后都可能對員工積極性產(chǎn)生一定的負面影響，使上下級、各部門之間的關系惡化，加之大量財務人員遠離業(yè)務前端，對業(yè)務前端發(fā)生情況的真實性和合規(guī)性的掌握與管理能力降低，操作失誤的風險就隨之上升，員工工作量也隨之增加。

（五）人事風險

財務共享所帶來的全新的財務管理模式與從前傳統(tǒng)的財務管理模式存在較大差別，員工在進行職能觀念轉(zhuǎn)變時就需要一定的適應時間，同時財務部門各崗位也會因此產(chǎn)生較大變動，企業(yè)對財務崗位需求減少，由此，員工之間可能出現(xiàn)一些抵觸和其他情緒問題，從而導致員工間關系不和，阻礙了財務共享和相關管理工作的有序進行。與此同時，財務共享模式下對各崗位進行高度細化的分工，各崗位人員只能做到各司其職，工作內(nèi)容單一且重復性高，較為枯燥，同時可能缺乏對其他環(huán)節(jié)和整體的基本認識與了解，使財務人員缺乏通過工作經(jīng)驗來提高自身能力與素質(zhì)的機會。此外，很多企業(yè)在實施財務共享時沒有及時的對員工激勵、績效考核評價與晉升機制做出完善與改進，導致員工對個人職業(yè)的未來發(fā)展缺乏信心，這在一定程度上也降低了員工的工作積極性，加速企業(yè)的人才流失。

三、企業(yè)財務共享模式的風險管控措施

財務共享模式在建設、實施和后續(xù)的維持、優(yōu)化和升級過程中都存在諸多風險。企業(yè)應該結(jié)合自身實際，通過對各項潛在風險進行提前評估并及時采取有效的防制措施，以減少企業(yè)所面對的風險，增強企業(yè)風險應對能力，進而提升企業(yè)經(jīng)營管理效益、管理效率與綜合發(fā)展實力。

（一）加強風險意識，完善風險管理

企業(yè)高層管理人員應該帶領各級人員形成正確的風險意識，加強全體人員對風險的重視程度，營造良好的企業(yè)風險管理氛圍與文化。可以通過模擬和借鑒來評估實施財務共享模式為企業(yè)帶來的潛在風險，以在初期做出相應的調(diào)整與應對措施，增加風險應對的反應時間。同時，通過具有豐富風險管理經(jīng)驗的人員來建立完整的風險管理體系，提高財務共享過程中風險識別、評估的敏感性與精準性，在充分了解自身運營情況的基礎上制定風險管控措施并具體落實。

（二）切忌盲目從眾，確定戰(zhàn)略側(cè)重點

企業(yè)在借鑒其他企業(yè)的財務共享模式時一定要切記盲從。財務共享模式的出現(xiàn)對于企業(yè)管理來說是一項巨大的、復雜的變革，需要企業(yè)各部門通力合作，同時也會產(chǎn)生大量的資源消耗。在有限的資源下，企業(yè)必須要清楚自己的戰(zhàn)略定位。企業(yè)應當結(jié)合自身經(jīng)營實際、發(fā)展階段、財務管控力度等方面，對財務共享模式進行謹慎的風險和效益評估，以做出科學決策，達到企業(yè)最終戰(zhàn)略目標。財務共享戰(zhàn)略類型包括服務型戰(zhàn)略和管控型戰(zhàn)略，企業(yè)應當在借鑒同行經(jīng)驗的情況下，充分考慮總體經(jīng)營戰(zhàn)略和目標以及企業(yè)的實際經(jīng)營情況，來確定財務共享戰(zhàn)略目標的側(cè)重點。結(jié)合企業(yè)當前經(jīng)營管理情況和業(yè)務特點，選擇最恰當?shù)呢攧展蚕砟Ｊ剑_立與之相匹配的戰(zhàn)略發(fā)展定位，用有限的資源發(fā)揮最大效益，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）滿足系統(tǒng)應用需求，增加安全性投入

企業(yè)應充分了解各種系統(tǒng)的特點以及優(yōu)缺點，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的情況與需求進行選擇，盡量選擇數(shù)據(jù)接口統(tǒng)一的系統(tǒng)，增加數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)間傳輸?shù)募嫒菪裕瑫r，企業(yè)還應做好預算工作，增加對員工技能培訓，規(guī)范工作內(nèi)容和流程，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，以使得人員、資金、數(shù)據(jù)信息格式能夠適應新系統(tǒng)的應用需求，提高各系統(tǒng)之間融合與對接的效率。最后，企業(yè)還要增設安全技術崗位、增加安全人員以及安全成本的投入，增強對系統(tǒng)安全性和數(shù)據(jù)信息傳輸與保存過程的安全保障措施，將可能存在的各項安全風險明確劃分到各人員、各崗位，并制定清晰完整的預防與應對措施，建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份制度，以確保財務共享系統(tǒng)的安全性和企業(yè)數(shù)據(jù)信息的完整。

（四）強化流程管理，持續(xù)關注優(yōu)化

財務共享模式下的企業(yè)管理需要重新規(guī)劃與改造企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務流程、會計流程和管理流程等關鍵環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)應該形成一套基于財務共享模式的流程優(yōu)化反應機制來應對系統(tǒng)中各項流程的需求與發(fā)現(xiàn)的問題。由業(yè)務人員及時通過該機制反應流程優(yōu)化的問題與需求，根據(jù)流程問題與需求制定新的優(yōu)化計劃與方案，通過專業(yè)人員對優(yōu)化方案做出評估后實施，最后總結(jié)流程優(yōu)化效果，以促進流程的日后優(yōu)化進程。企業(yè)的高層管理人員還應當增強對流程優(yōu)化的重視程度，才能促使下屬員工對流程優(yōu)化保持應有的關注度，做到及時更新、優(yōu)化流程。最后，建立健全監(jiān)督管理體系和制度，設立系統(tǒng)內(nèi)各項流程監(jiān)管，對各項流程與工作實施約束與監(jiān)督。

（五）加強人員管理，合理分配職能

增加企業(yè)對職責劃分的靈活性，明確財務共享部門內(nèi)部各崗位的職責，將財務共享部門和財務部門重疊工作部分進行細化與明確分工，合理分配彼此職能，以杜絕各崗位職責劃分模糊和所產(chǎn)生的工作誤差，甚至出現(xiàn)問題互相推諉的現(xiàn)象，推動工作中具體責任的落實。鑒于企業(yè)在財務共享模式下，會出現(xiàn)財務核算與管理工作分離的特點，企業(yè)應在結(jié)合自身實際情況的基礎上，建立一套完整的對相關人員和各級機構(gòu)的管理機制，加強下屬機構(gòu)與財務人員各項財務職能的合理分配，規(guī)范財務工作流程，使數(shù)據(jù)信息更加真實、有效，增強對業(yè)務的把控與管理，從而減少操作風險，提高工作效率。

（六）關注人員轉(zhuǎn)型，減少人才流失

隨著財務共享實施時的不斷優(yōu)化與改進，員工也需要進行與之相匹配的培訓。企業(yè)不僅要使員工樹立正確看待財務變革的理念和職能轉(zhuǎn)變的觀念，還要深入分析解決員工的抵觸心理與各種情緒問題，注重對員工情緒的安撫，加強管理階層與各級工作人員之間的溝通與聯(lián)系，以促進更好的合作模式的形成。此外，企業(yè)可以在財務共享部門各崗位高度細化分工的基礎上，按照各員工能力不同，在員工之間實行定期輪崗制度。使能力相近的員工互換崗位，在不同時間體驗不同崗位的財務工作，不僅能促進員工的個人發(fā)展、提高綜合能力，還使員工能從整體把握財務共享模式的運作，提高員工的綜合素質(zhì)能力與積極性，保證工作質(zhì)量與效率。最后，還要完善薪酬保障和晉升制度，為員工提供更多發(fā)展機遇，以減少企業(yè)的人才流失。

四、結(jié)語

隨著財務共享模式的興起，許多企業(yè)也開始順應潮流。但很多企業(yè)在追求更好的管理模式的同時，忽視了伴隨財務共享模式而存在的風險與挑戰(zhàn)，比如財務共享戰(zhàn)略與公司總體戰(zhàn)略的偏差、系統(tǒng)與數(shù)據(jù)信息的安全性問題、流程管理問題、人才流失風險等。因此，企業(yè)應當結(jié)合自身經(jīng)營與管理實際權(quán)衡利弊，切忌盲目跟風，充分做好實施財務共享模式的風險評估與應對。在有限的資源之下確保財務共享中心的穩(wěn)定運營，最終增強企業(yè)對經(jīng)營與管理的把控，達成智能化、高效化、共享化、標準化的財務管理目標，提升企業(yè)管理效益，增強企業(yè)綜合實力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]王珂.企業(yè)財務共享服務中心建設分析[J].財會學習，2017（24）：31-32.

[2]許漢友，劉夢藝，盧妍霖.基于財務共享的集團企業(yè)風險管理[J].財會月刊，2019（08）：58-65.

[3]肖振怡，張夢醒.企業(yè)實施財務共享服務的風險管控探究[J].財務與會計，2017（08）：59-60.

[4]喬橋.淺析財務共享服務中心的實施風險及防控措施[J].財會學習，2019（13）：77-78.

（作者單位：山東工商學院）