生物發電企業稅務籌劃管理的現狀及優化措施

劉紀國

[摘 要]隨著我國國民經濟的不斷發展，生物發電企業在帶動我國經濟效應方面發揮著越來越重要的作用，生物發電是通過利用生物自身的一種特殊化合的作用來產生電能，最終產生一種新的生物能源。隨著我國生物發電企業在市場中的競爭越來越激烈，要想脫穎而出，就必須要對稅務籌劃進行有效的規劃和管理，并制定一些相應的措施。這樣可以使企業在稅務籌劃管理和財務運營方面有更多的經驗，通過合理系統的財務籌劃管理使企業有越來越大的發展空間。但是企業在不斷加強稅務籌劃管理方面，還存在著一些問題，文章根據問題提出相對應的優化措施，使企業用更少的成本獲取更多的利潤，不斷地獲取可持續發展的能力。

[關鍵詞]生物發電企業;稅務籌劃管理;生物能源

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.045

我國社會在不斷的發展，經濟在逐漸提升，稅務籌劃這項工作已經出現在各大行業和企業中，并起著至關重要的作用，其可以讓企業在遵守稅收的法律法規下獲取最大利潤。生物發電企業在未來的能源結構中有很重要的地位，但是生物發電企業的成本較高，對企業的發展有較大的壓力，所以企業應降低成本，提高效益，這就體現出稅務籌劃管理的重要性。在目前的生物發電企業中，稅務籌劃管理還存在著一些問題，有些企業不夠重視稅務籌劃管理的存在，并且公司內部缺乏專業的人才，使稅務籌劃在企業中沒有發揮出應有的作用。所以企業管理者與決策者應從企業的內外部整體進行改革，讓所有員工都樹立這種觀念，意識到稅務籌劃的重要性，并且可以對專業人員進行定期培訓，使企業在激烈的市場環境中可以站得更穩、走得更遠。

1 生物發電企業稅務籌劃管理的必要性

稅務籌劃在企業的財務管理中是關鍵的一部分，各個行業的每家企業都應該遵守關于稅收的法律法規，在符合法律法規的前提下，可以很大程度上減輕稅收所帶來的負擔，降低風險，它在企業的整個生產運營過程中都發揮著至關重要的作用。然而，應根據生物發電企業內部的一些結構和特征，掌握必要的一些關于稅務籌劃的知識和內容，按照制定的稅收政策，使企業自身制定出合理的稅收方法，這樣做既緩解了企業納稅方面的壓力，又獲得法律范圍內允許的稅法優惠，并且企業的權利在稅務籌劃中得到了好的權益。所以企業應規范化、系統化的制定稅務籌劃，由此可以使企業合法的進行減稅。要想使企業逐漸獲取更高的利潤，獲得更長久的發展，企業應學習關于稅收的各種法律法規，并且根據企業自身的發展情況和經營管理模式，更加了解企業財務稅收方面的內容。

2 生物發電企業稅務籌劃管理的現狀

2.1 企業內部缺乏稅務籌劃的意識

當前很多企業稅務籌劃的意識不高，已經成了企業發展的一大劣勢，制約著企業向前發展。在當前一些生物發電企業中，含有多方面的企業稅收，在這些稅收負擔中，較多的有增值稅和企業所得稅。生物發電企業屬于環保型企業，企業大部分人員對納稅知識掌握較少。在企業中的大部分人都是實行績效考核，績效考核與企業所得稅的利潤聯系在一起，很多企業更加注重關于稅前的利潤，可是企業的這種做法，缺乏稅務籌劃的意識，又沒有減少稅務的負擔。生物發電企業的員工們由于本身工作比較穩定，也很少去學習關于稅收法律法規方面的知識，由此對于稅務籌劃沒有了解。對于企業整體來說，忽視了稅務籌劃管理所能給企業帶來的減少稅收的作用。

2.2 企業稅務籌劃的基礎薄弱

企業在制定稅務籌劃管理前應正確了解財務管理的知識，并有完善的財務管理制度。但是現在很多的生物發電企業并沒有一個完善的財務管理制度，內部制定的制度不合理、體系不完善，在經營管理方面也沒有做到規范與合理，在對企業的財務方面也沒有有效的財務預算。

2.3 企業缺乏高素質稅務籌劃管理的人才

稅務籌劃管理是一種專業化并且高層次的經營管理活動，對企業的經營與發展至關重要。稅務籌劃管理需要專業化的人才，在企業中應對企業內部財務方面進行預測與統籌，提前想出應對的方法與對策。反之，如果事先沒有進行預測與統籌，當發生了不可預知的經濟活動之后，將會給企業帶來無法估量的經濟損失。目前，大多數生物發電企業由于資金管理等各方面的原因，沒有認識到稅務籌劃的重要性，由此會對一些財務稅收籌劃方面的人員要求不高，對這一經營管理的部門不重視，并且沒有提供相關的培訓，該管理部門沒有很大的實權，導致稅務籌劃管理專業人員缺乏。這種情況不利于企業的長期發展，沒有對企業有一個整體的預算、決算等財務管理方面的決策，同時關于財務管理方面的制度建立不完善。

2.4 企業缺乏整體性的稅務籌劃

生物發電企業在對稅務籌劃進行管理時，一般都是在特定的時間內，或者是關于一種稅收時，企業沒有完整性的對于稅務籌劃管理，這樣對于企業未來的發展是不利的，沒有對企業有整體性的風險評估，并且在對于企業的整個稅務籌劃時，沒有形成一個系統性，同時根本沒有正確意識到稅務籌劃管理的重要性。現在大多數的生物發電企業都是由稅收的多少來決定納稅的標準，可是企業沒有結合自身整體的發展狀況，同時也沒有從企業整體的利益來進行分析管理，只是單一的在某一個時間點或是某一稅收時進行稅務籌劃，完全沒有認識到整體性稅務籌劃的重要性，也沒有認識到整體性稅務籌劃給公司帶來的長遠收益，長此以往，不利于其整體發展。

3 生物發電企業稅務籌劃的優化措施

3.1 提高稅務籌劃的意識

現在市場各行各業競爭如此激烈，在競爭中企業會遇到很多的風險，要想將風險降到最低，企業應提高對于稅務籌劃管理的意識，認識到稅務籌劃的重要性。結合自身的財務狀況，制定系統化的財務管理制度，并通過合理系統化的財務管理制度來進行關于稅務籌劃的工作。在制定稅務籌劃管理期間，應結合企業基建期納稅籌劃、物資采購階段的納稅籌劃以及生產階段的納稅籌劃來進行相應的工作。在基建期納稅籌劃期間，可以對前期建設的費用，比如工程建筑、工程物資等取得相應稅率的專用發票，根據國家稅法的新規定做出有效的處理，有些項目可以進行抵扣，合理享受國家關于稅收方面的優惠政策。為了使企業可以充分獲取合法的優惠政策，應不斷了解關于稅法的相關內容和知識，并且整理好可享受稅法優惠政策的清單，認真評估清單上的內容給企業所帶來的效益，讓企業合理地享受關于稅法的優惠政策，節省企業開發的成本。在企業申請符合稅法的優惠政策時，應提前準備好一些資料，并且在規定的時間內進行報批。