新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制

尹昱茜

新形勢下事業(yè)單位肩負(fù)著推進社會經(jīng)濟、政治以及文化的發(fā)展工作，以此來匹配百姓在物質(zhì)、文化方面的各類需求。優(yōu)化事業(yè)單位財務(wù)管理工作對于事業(yè)單位發(fā)展來講十分重要，更是當(dāng)下進行科學(xué)化發(fā)展、持續(xù)性發(fā)展的重要方式。本文由事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控作為切入點展開分析，希望能夠為相關(guān)財務(wù)工作的開展提供借鑒。

內(nèi)部控制在事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要性

事業(yè)單位內(nèi)部管理控制，以事業(yè)單位內(nèi)部不同形式的內(nèi)部財務(wù)管理信息收集為主要依據(jù)對事業(yè)單位未來的財務(wù)工作發(fā)展方向及未來工作發(fā)展重點加以進行具體規(guī)劃或者調(diào)整，可以說通過事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理內(nèi)部財務(wù)控制已經(jīng)是保證事業(yè)單位正常經(jīng)營運行的重要風(fēng)向標(biāo)和希望燈塔，在保證事業(yè)單位整體正常運轉(zhuǎn)中已經(jīng)起到了不可替代的重要作用，能夠有效幫助每個事業(yè)單位的財務(wù)管理者準(zhǔn)確掌握財務(wù)管理工作重點，保障掌握事業(yè)單位整體財務(wù)狀況的準(zhǔn)確合理性，為事業(yè)單位的良好正常運轉(zhuǎn)發(fā)展打下堅實的管理基礎(chǔ)。事業(yè)單位通過內(nèi)部財務(wù)控制的有效規(guī)范實施，能夠?qū)Ω鱾€部門人員進行有效地財務(wù)管理，合理的控制進行財務(wù)管理工作任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)的合理分解，并有效控制進行企業(yè)財務(wù)人員的合理分配，使得企業(yè)財務(wù)管理職能更加明確、合理，有助于有效促進事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)更好地有效進行財務(wù)信息的綜合使用，增強財務(wù)決策的準(zhǔn)確有效性。將內(nèi)部成本控制管理作為內(nèi)在基礎(chǔ)上來進行政府財務(wù)管理各項工作的有效開展，推動政府相關(guān)的管理制度更加完整，合理分配進行政府資源以及政府資金的合理分配，避免政府資金嚴(yán)重浪費，杜絕政府相關(guān)管理人員非法挪用公款，從而也就能夠為保障資金更加安全使用做好管理基礎(chǔ)。并且，通過內(nèi)部風(fēng)險控制的有效實施，能夠及時對企業(yè)資金的內(nèi)部運用以及資金預(yù)算等情況進行實時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)各種企業(yè)資金運用風(fēng)險，從而更好地及時進行資金風(fēng)險的有效規(guī)避，為用人單位企業(yè)資金內(nèi)部運行管理效果的不斷提升發(fā)展帶來了有利之處。

新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制存在的問題

內(nèi)部控制體系不夠完善

目前，對于事業(yè)單位內(nèi)部的控制體系仍未完善，沒有硬性的規(guī)定要求，一些事業(yè)單位很難進行高效的內(nèi)部控制。有些事業(yè)單位雖建立了相應(yīng)的制度，但卻不能得到良好有效的執(zhí)行。這就使得一些事業(yè)單位混亂、徇私舞弊現(xiàn)象屢見不鮮。即使一些大型事業(yè)單位的確已經(jīng)存在較好的內(nèi)部信息控制管理體系，但其內(nèi)部信息控制管理制度不夠全面，沒有完全覆蓋所有的職能部門和管理人員，使這些事業(yè)單位內(nèi)部工作管理秩序混亂、核算不實而最終造成個人信息數(shù)據(jù)失真泄露現(xiàn)象極為嚴(yán)重，進而出現(xiàn)越來更多的安全問題，使得內(nèi)部管理崗位信息牽制管理監(jiān)督工作形式形同虛設(shè)。

內(nèi)控意識較弱

當(dāng)前，我國許多地方行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理意識仍然不強，對內(nèi)部財務(wù)控制的認(rèn)識理解比較淺顯、片面，把自己工作上的中心重點放在了經(jīng)濟事業(yè)的發(fā)展上，忽略了會計部門和其他事業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的工作，簡單地將內(nèi)部財務(wù)控制工作等同于資金和其他財產(chǎn)的內(nèi)部控制，在這種錯誤內(nèi)部控制意識的嚴(yán)重影響下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)控制就不能等同于會計內(nèi)部財務(wù)控制，以至于其在行政機關(guān)事業(yè)主管單位其他部門工作得不到有效的內(nèi)部約束。

內(nèi)部職責(zé)分配不合理

對一個行政機關(guān)事業(yè)編制單位來講，內(nèi)部崗位控制已經(jīng)開展多年，但是仍然要做內(nèi)部崗位組織設(shè)置這一要素的工作。崗位人員設(shè)置如果缺乏合理科學(xué)性，那么就可能會嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的正常有效運行。崗位人員設(shè)置的制度科學(xué)性管理問題主要表現(xiàn)在對本單位所負(fù)責(zé)開展的工作人員編制管理工作并沒有根據(jù)內(nèi)部管理控制的實際工作需求合理設(shè)置，缺少一套具有管理科學(xué)性與制度合理性的與內(nèi)部管理控制實際工作配套的績效考核評價機制，一個崗位工作人員同時承擔(dān)多個人的職位設(shè)置屬于一個較為常見的管理現(xiàn)象。單位所需要開展的內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作所需要涉及的管理層面較大，因而可能會發(fā)現(xiàn)有各個崗位不相容的管理問題發(fā)生。沒有嚴(yán)格按照相關(guān)政策法律法規(guī)要求合理準(zhǔn)確劃分好公司財務(wù)會計記賬監(jiān)督管理工作負(fù)責(zé)人員、經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)人員以及國有資產(chǎn)增值保管業(yè)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)人員等綜合內(nèi)部管理部門控制人員工作崗位，因而很難建立一套高效的綜合內(nèi)部監(jiān)督與長效管理機制約束促使內(nèi)部管理人員控制工作崗位正常運行的整體長效機制。

信息化建設(shè)使用不到位

內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)有利于針對單位的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理以及其他財務(wù)管理資源進行有效的整合，需要單位借助于財務(wù)信息系統(tǒng)的大力扶持支撐，但有些機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)信息化體系建設(shè)不是很到位。一方面，信息管理系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)管理方面的問題現(xiàn)階段在于事業(yè)機關(guān)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)各自為營，會直接使得有關(guān)內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理流程產(chǎn)生重復(fù)或不相容，進而對有關(guān)業(yè)務(wù)管理層面內(nèi)控的現(xiàn)實管理效果也會產(chǎn)生不良影響。另外，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息化安全監(jiān)督管理工作措施不到位，沒有完全配備專門的網(wǎng)絡(luò)信息安全管理服務(wù)團隊，會導(dǎo)致信息泄露等問題。

新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系

從事業(yè)單位角度看，提升內(nèi)部控制水平，需首先從單位自身狀況出發(fā)，分析其內(nèi)控薄弱點并予以完善。搭建起相對完善化的內(nèi)控管理制度，以此來管控工作人員的各項工作。單位各級領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識和做到內(nèi)部成本控制管理制度的存在重要性，并根據(jù)整個單位的實際制度運行管理情況有效地進行內(nèi)部制度的具體構(gòu)建，確保內(nèi)部制度理念與整個單位的未來發(fā)展相關(guān)和符合。

加強內(nèi)控意識

只有牢固樹立正確的內(nèi)部控制意識，才能更好地進行約束和監(jiān)督規(guī)范內(nèi)部控制相關(guān)工作。因此，行政機關(guān)事業(yè)管理單位一定要高度重視內(nèi)部控制管理工作，制定實施相應(yīng)的控制綱領(lǐng)性政策文件。同時，要繼續(xù)加大內(nèi)部風(fēng)險控制的政策宣傳，提高各主管部門、工作人員的政治認(rèn)識，使其牢固樹立正確的內(nèi)部風(fēng)險控制管理意識，進而不斷提高內(nèi)部管理工作的制度規(guī)范性。營造用人單位良好的內(nèi)部風(fēng)險控制工作氛圍、影響員工的內(nèi)部控制意識是單位內(nèi)部控制建立和實施的基礎(chǔ)，是所有控制方法和方法存在和運行的必要條件。