新形勢下事業單位財務管理的內部控制

尹昱茜

新形勢下事業單位肩負著推進社會經濟、政治以及文化的發展工作，以此來匹配百姓在物質、文化方面的各類需求。優化事業單位財務管理工作對于事業單位發展來講十分重要，更是當下進行科學化發展、持續性發展的重要方式。本文由事業單位財務管理內控作為切入點展開分析，希望能夠為相關財務工作的開展提供借鑒。

內部控制在事業單位財務管理中的重要性

事業單位內部管理控制，以事業單位內部不同形式的內部財務管理信息收集為主要依據對事業單位未來的財務工作發展方向及未來工作發展重點加以進行具體規劃或者調整，可以說通過事業單位內部財務管理內部財務控制已經是保證事業單位正常經營運行的重要風向標和希望燈塔，在保證事業單位整體正常運轉中已經起到了不可替代的重要作用，能夠有效幫助每個事業單位的財務管理者準確掌握財務管理工作重點，保障掌握事業單位整體財務狀況的準確合理性，為事業單位的良好正常運轉發展打下堅實的管理基礎。事業單位通過內部財務控制的有效規范實施，能夠對各個部門人員進行有效地財務管理，合理的控制進行財務管理工作任務和經營目標的合理分解，并有效控制進行企業財務人員的合理分配，使得企業財務管理職能更加明確、合理，有助于有效促進事業單位各級領導更好地有效進行財務信息的綜合使用，增強財務決策的準確有效性。將內部成本控制管理作為內在基礎上來進行政府財務管理各項工作的有效開展，推動政府相關的管理制度更加完整，合理分配進行政府資源以及政府資金的合理分配，避免政府資金嚴重浪費，杜絕政府相關管理人員非法挪用公款，從而也就能夠為保障資金更加安全使用做好管理基礎。并且，通過內部風險控制的有效實施，能夠及時對企業資金的內部運用以及資金預算等情況進行實時跟蹤，及時發現各種企業資金運用風險，從而更好地及時進行資金風險的有效規避，為用人單位企業資金內部運行管理效果的不斷提升發展帶來了有利之處。

新形勢下事業單位財務管理的內部控制存在的問題

內部控制體系不夠完善

目前，對于事業單位內部的控制體系仍未完善，沒有硬性的規定要求，一些事業單位很難進行高效的內部控制。有些事業單位雖建立了相應的制度，但卻不能得到良好有效的執行。這就使得一些事業單位混亂、徇私舞弊現象屢見不鮮。即使一些大型事業單位的確已經存在較好的內部信息控制管理體系，但其內部信息控制管理制度不夠全面，沒有完全覆蓋所有的職能部門和管理人員，使這些事業單位內部工作管理秩序混亂、核算不實而最終造成個人信息數據失真泄露現象極為嚴重，進而出現越來更多的安全問題，使得內部管理崗位信息牽制管理監督工作形式形同虛設。

內控意識較弱

當前，我國許多地方行政事業單位的內部控制管理意識仍然不強，對內部財務控制的認識理解比較淺顯、片面，把自己工作上的中心重點放在了經濟事業的發展上，忽略了會計部門和其他事業內部財務控制的工作，簡單地將內部財務控制工作等同于資金和其他財產的內部控制，在這種錯誤內部控制意識的嚴重影響下，行政事業單位的內部財務控制就不能等同于會計內部財務控制，以至于其在行政機關事業主管單位其他部門工作得不到有效的內部約束。

內部職責分配不合理

對一個行政機關事業編制單位來講，內部崗位控制已經開展多年，但是仍然要做內部崗位組織設置這一要素的工作。崗位人員設置如果缺乏合理科學性，那么就可能會嚴重影響內部控制的正常有效運行。崗位人員設置的制度科學性管理問題主要表現在對本單位所負責開展的工作人員編制管理工作并沒有根據內部管理控制的實際工作需求合理設置，缺少一套具有管理科學性與制度合理性的與內部管理控制實際工作配套的績效考核評價機制，一個崗位工作人員同時承擔多個人的職位設置屬于一個較為常見的管理現象。單位所需要開展的內部風險控制管理工作所需要涉及的管理層面較大，因而可能會發現有各個崗位不相容的管理問題發生。沒有嚴格按照相關政策法律法規要求合理準確劃分好公司財務會計記賬監督管理工作負責人員、經辦業務管理工作負責人員以及國有資產增值保管業務管理工作負責人員等綜合內部管理部門控制人員工作崗位，因而很難建立一套高效的綜合內部監督與長效管理機制約束促使內部管理人員控制工作崗位正常運行的整體長效機制。

信息化建設使用不到位

內部財務控制系統有利于針對單位的內部業務管理以及其他財務管理資源進行有效的整合，需要單位借助于財務信息系統的大力扶持支撐，但有些機關事業單位的財務信息化體系建設不是很到位。一方面，信息管理系統技術開發管理方面的問題現階段在于事業機關單位內部業務管理系統各自為營，會直接使得有關內部業務控制管理流程產生重復或不相容，進而對有關業務管理層面內控的現實管理效果也會產生不良影響。另外，當前網絡信息化安全監督管理工作措施不到位，沒有完全配備專門的網絡信息安全管理服務團隊，會導致信息泄露等問題。

新形勢下事業單位財務管理的內部控制的優化策略

構建科學完善的內部控制體系

從事業單位角度看，提升內部控制水平，需首先從單位自身狀況出發，分析其內控薄弱點并予以完善。搭建起相對完善化的內控管理制度，以此來管控工作人員的各項工作。單位各級領導干部應當充分認識和做到內部成本控制管理制度的存在重要性，并根據整個單位的實際制度運行管理情況有效地進行內部制度的具體構建，確保內部制度理念與整個單位的未來發展相關和符合。

加強內控意識

只有牢固樹立正確的內部控制意識，才能更好地進行約束和監督規范內部控制相關工作。因此，行政機關事業管理單位一定要高度重視內部控制管理工作，制定實施相應的控制綱領性政策文件。同時，要繼續加大內部風險控制的政策宣傳，提高各主管部門、工作人員的政治認識，使其牢固樹立正確的內部風險控制管理意識，進而不斷提高內部管理工作的制度規范性。營造用人單位良好的內部風險控制工作氛圍、影響員工的內部控制意識是單位內部控制建立和實施的基礎，是所有控制方法和方法存在和運行的必要條件。