企業的稅收籌劃風險管理與應對方案

李冬玲

隨著經濟的發展，越來越多的企業開始加強內部管理，企業管理者希望通過內部管理降低運營成本，提升運營效率。稅收籌劃管理是企業內部管理的重要內容，有效的稅收籌劃能夠幫助企業降低稅務成本，提升企業最終的經營效益。因此，企業的稅收籌劃受到了管理者的高度重視。然而，目前企業在稅收籌劃管理的過程中存在相關的風險，風險的發生會導致稅收籌劃方案失效，不利于企業的稅負的降低。本文針對目前企業稅收籌劃過程中的風險進行分析，并針對目前企業稅收籌劃風險管理中的問題提出對應性的解決措施，希望能夠幫助企業進一步提升稅收籌劃風險管理能力，為企業發展創造良好的環境。

稅收籌劃風險的種類

政策風險

企業在進行稅收籌劃的過程中主要是根據目前的稅收政策開展稅收籌劃，但是在實際的運營過程中，我國的稅收政策隨時發生改變。一旦政府部門改變了相關的稅收政策，那么企業事先進行的稅收籌劃將會失效，影響企業稅收籌劃管理工作的開展。因此，企業在進行稅收籌劃的過程中，需要事先預估稅收政策的具體走向，這樣才能幫助企業盡量減少政策層面上的稅收籌劃風險。

稅收執法方面的稅收籌劃風險

稅收籌劃方案在執行的過程中需要按照稅務機關的要求合理合法的進行操作，這樣才能最大限度的提升籌劃效果。稅務機關也在整個執法過程中進行不斷的進行監督和管理，而且在實際操作的過程中，稅務執法部門對于稅法擁有絕對的權利。因此，在執法的過程中，如果執法人員沒有按照具體的稅法要求來落實具體方案，那么企業也只能按照執法部門的要求來繳納相關的稅款。我國的稅法實行的是分稅制，執法部門的執法力度和程度也存在一定的差異，導致企業稅收籌劃過程中存在稅收執法方面的一些風險，所以，執法過程中的相關條款與稅法具體內容出現差異會影響最終的籌劃效果。

在經營層面的風險

在經濟運營的過程中，企業稅務籌劃方案是根據預期的經營情況開展并落實的，但是企業實際經營過程中受市場因素以及其他外部因素的影響，企業利潤存在一定的不確定性，這也成為了影響稅收籌劃效果的重要因素。因此，企業在進行稅收籌劃的過程中，需要對經營風險高度重視，加強內部管理，及時發現經營過程中不斷出現的影響稅收籌劃效果的問題，并積極采取對策，以提升稅收籌劃風險管理綜合效果。

操作風險

企業稅收籌劃在具體操作層面中也存在一定的風險，具體落實稅收籌劃方案過程中，企業需要根據相關法律以及經營管理的規范開展具體運用。另外，企業還要結合市場情況來落實稅收籌劃方案，整個操作機制和執行過程中會存在計算標準失衡等多項問題。所以，籌劃方案必須做到嚴謹且可操作性強，否則會導致稅收籌劃的失敗。

企業稅收籌劃風險管理中存在的問題

缺乏風險防范意識

企業在進行稅收籌劃的過程中，管理者對稅收籌劃人員在稅收籌劃過程中的風險缺乏足夠的重視。他們認為，稅收籌劃只是為了更好的降低企業運營成本，就沒有根據實際情況制定切實可行的系列方案，因此，導致整體的稅收籌劃風險非常低。而且在選擇稅收籌劃方案的過程中，更加側重于能夠最大限度的降低企業的稅收負擔為標準進行選擇，而缺乏對于稅收籌劃風險的管理，最終導致稅收籌劃方案落實過程中風險不斷加深。一旦風險發生，將會直接給企業帶來嚴重的經濟損失，這對于企業稅收籌劃效果的提升造成了非常不利的影響。

缺乏完善的稅收籌劃管理體系

企業在進行稅收籌劃的過程中，主要是由財務人員針對未來一段時間的稅收情況進行全面的籌措與管理，財務人員根據籌劃過程中可能存在的風險以及企業目前的實際情況，確定未來的稅收籌劃方案。目前多數企業的稅收籌劃方案不是很完善，整體的籌劃科學性不高，影響了企業稅收籌劃管理綜合效能。例如，企業針對運輸費用進行籌劃的過程中，運輸項目選擇低稅率供應商進行合作，這種情況下企業無法獲得增值稅的進項發票，所以從總體結果上看，最終企業承擔的稅負是增加的。目前很多企業存在這種情況，這主要是由于企業內部缺乏完善的稅收籌劃機制，工作人員的綜合素質無法滿足稅收籌劃的需求，導致籌劃方案不科學，影響了稅收籌劃效果。

缺乏完善的風險管理預警機制

目前，企業在進行稅收籌劃風險管理的過程中，沒有建立稅收籌劃風險管理預警機制，只有稅收籌劃風險發生后，企業才會針對具體的風險實施對應性的解決措施。然而，稅收籌劃風險的發生給企業帶來的經濟損失已經形成，后期的一些控制措施只能是被動應對，這嚴重影響了稅收管理能力的全面提升。目前很多企業在進行稅收重要風險管理的過程中把主要的精力投入到了事后的管理，但這種管理相對比較滯后，無法幫助企業全面提升稅收籌劃管理綜合效能，不利于稅收籌劃風險管理工作的全面落實。

提升企業稅收籌劃風險管理水平的措施

樹立風險防范意識

企業在進行稅收籌劃的過程中，必須要針對稅收籌劃的風險方面提高認識。作為管理者應充分的認識到稅收籌劃是存在較強風險的，特別對一些政治層面、操作層面、執法層面的相關風險需要高度重視。但是目前一部分企業根本就不重視稅收籌劃風險的控制，導致出現不利因素，形成不可控局面。因此在進行稅收籌劃風險管理的過程，管理者應當充分考慮稅收籌劃過程中的風險，加強風險管理的基礎上選擇合理的稅收籌劃方案，以提升企業稅收籌劃的前瞻性，為企業更好的開展稅收管理提供可靠幫助。企業管理者在充分的認識到稅收籌劃風險管理重要性的基礎上，需要針對內部員工進行積極有效的宣傳，讓企業內部所有員工都充分的認識到稅收籌劃風險管理的重要性，并在日常工作中積極配合財務部門的需要，以保證財務部門科學的進行稅收籌劃，降低稅收籌劃風險，提升企業整體的稅收籌劃風險管理綜合水平。

建立完善的稅收籌劃體系

企業為了更好的提升稅收籌劃風險管理的效能，應該在內部建立完善的稅收籌劃體系。首先，企業應該設置專門的稅收籌劃部門。有必要是可外聘稅務顧問，針對我國的稅收法律條款進行全面的分析，深入了解稅收優惠政策，全面提升對稅收政策的把控，這對于更好提升稅收籌劃方案的科學性也具有積極的意義。其次，企業設置稅收籌劃監督管理部門，針對稅收籌劃方案進行復核和監管。這樣相關工作人員的稅收籌劃風險管理能力就能夠得到全面的提升，稅收管理方法也會更加科學合理。再次，企業管理者應該針對稅收籌劃執行情況進行了解。要求稅收籌劃人員對于企業的業務進行全面的了解，深入到企業業務內部進行稅收籌劃，這樣才能最大限度地提升籌劃的準確性與科學性，保證稅收籌劃風險管理能力的全面提升。