企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險管理與應(yīng)對方案

李冬玲

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始加強內(nèi)部管理，企業(yè)管理者希望通過內(nèi)部管理降低運營成本，提升運營效率。稅收籌劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，有效的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，提升企業(yè)最終的經(jīng)營效益。因此，企業(yè)的稅收籌劃受到了管理者的高度重視。然而，目前企業(yè)在稅收籌劃管理的過程中存在相關(guān)的風(fēng)險，風(fēng)險的發(fā)生會導(dǎo)致稅收籌劃方案失效，不利于企業(yè)的稅負(fù)的降低。本文針對目前企業(yè)稅收籌劃過程中的風(fēng)險進行分析，并針對目前企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理中的問題提出對應(yīng)性的解決措施，希望能夠幫助企業(yè)進一步提升稅收籌劃風(fēng)險管理能力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

稅收籌劃風(fēng)險的種類

政策風(fēng)險

企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中主要是根據(jù)目前的稅收政策開展稅收籌劃，但是在實際的運營過程中，我國的稅收政策隨時發(fā)生改變。一旦政府部門改變了相關(guān)的稅收政策，那么企業(yè)事先進行的稅收籌劃將會失效，影響企業(yè)稅收籌劃管理工作的開展。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，需要事先預(yù)估稅收政策的具體走向，這樣才能幫助企業(yè)盡量減少政策層面上的稅收籌劃風(fēng)險。

稅收執(zhí)法方面的稅收籌劃風(fēng)險

稅收籌劃方案在執(zhí)行的過程中需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求合理合法的進行操作，這樣才能最大限度的提升籌劃效果。稅務(wù)機關(guān)也在整個執(zhí)法過程中進行不斷的進行監(jiān)督和管理，而且在實際操作的過程中，稅務(wù)執(zhí)法部門對于稅法擁有絕對的權(quán)利。因此，在執(zhí)法的過程中，如果執(zhí)法人員沒有按照具體的稅法要求來落實具體方案，那么企業(yè)也只能按照執(zhí)法部門的要求來繳納相關(guān)的稅款。我國的稅法實行的是分稅制，執(zhí)法部門的執(zhí)法力度和程度也存在一定的差異，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃過程中存在稅收執(zhí)法方面的一些風(fēng)險，所以，執(zhí)法過程中的相關(guān)條款與稅法具體內(nèi)容出現(xiàn)差異會影響最終的籌劃效果。

在經(jīng)營層面的風(fēng)險

在經(jīng)濟運營的過程中，企業(yè)稅務(wù)籌劃方案是根據(jù)預(yù)期的經(jīng)營情況開展并落實的，但是企業(yè)實際經(jīng)營過程中受市場因素以及其他外部因素的影響，企業(yè)利潤存在一定的不確定性，這也成為了影響稅收籌劃效果的重要因素。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，需要對經(jīng)營風(fēng)險高度重視，加強內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中不斷出現(xiàn)的影響稅收籌劃效果的問題，并積極采取對策，以提升稅收籌劃風(fēng)險管理綜合效果。

操作風(fēng)險

企業(yè)稅收籌劃在具體操作層面中也存在一定的風(fēng)險，具體落實稅收籌劃方案過程中，企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)法律以及經(jīng)營管理的規(guī)范開展具體運用。另外，企業(yè)還要結(jié)合市場情況來落實稅收籌劃方案，整個操作機制和執(zhí)行過程中會存在計算標(biāo)準(zhǔn)失衡等多項問題。所以，籌劃方案必須做到嚴(yán)謹(jǐn)且可操作性強，否則會導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。

企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理中存在的問題

缺乏風(fēng)險防范意識

企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，管理者對稅收籌劃人員在稅收籌劃過程中的風(fēng)險缺乏足夠的重視。他們認(rèn)為，稅收籌劃只是為了更好的降低企業(yè)運營成本，就沒有根據(jù)實際情況制定切實可行的系列方案，因此，導(dǎo)致整體的稅收籌劃風(fēng)險非常低。而且在選擇稅收籌劃方案的過程中，更加側(cè)重于能夠最大限度的降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)為標(biāo)準(zhǔn)進行選擇，而缺乏對于稅收籌劃風(fēng)險的管理，最終導(dǎo)致稅收籌劃方案落實過程中風(fēng)險不斷加深。一旦風(fēng)險發(fā)生，將會直接給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，這對于企業(yè)稅收籌劃效果的提升造成了非常不利的影響。

缺乏完善的稅收籌劃管理體系

企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，主要是由財務(wù)人員針對未來一段時間的稅收情況進行全面的籌措與管理，財務(wù)人員根據(jù)籌劃過程中可能存在的風(fēng)險以及企業(yè)目前的實際情況，確定未來的稅收籌劃方案。目前多數(shù)企業(yè)的稅收籌劃方案不是很完善，整體的籌劃科學(xué)性不高，影響了企業(yè)稅收籌劃管理綜合效能。例如，企業(yè)針對運輸費用進行籌劃的過程中，運輸項目選擇低稅率供應(yīng)商進行合作，這種情況下企業(yè)無法獲得增值稅的進項發(fā)票，所以從總體結(jié)果上看，最終企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)是增加的。目前很多企業(yè)存在這種情況，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的稅收籌劃機制，工作人員的綜合素質(zhì)無法滿足稅收籌劃的需求，導(dǎo)致籌劃方案不科學(xué)，影響了稅收籌劃效果。

缺乏完善的風(fēng)險管理預(yù)警機制

目前，企業(yè)在進行稅收籌劃風(fēng)險管理的過程中，沒有建立稅收籌劃風(fēng)險管理預(yù)警機制，只有稅收籌劃風(fēng)險發(fā)生后，企業(yè)才會針對具體的風(fēng)險實施對應(yīng)性的解決措施。然而，稅收籌劃風(fēng)險的發(fā)生給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失已經(jīng)形成，后期的一些控制措施只能是被動應(yīng)對，這嚴(yán)重影響了稅收管理能力的全面提升。目前很多企業(yè)在進行稅收重要風(fēng)險管理的過程中把主要的精力投入到了事后的管理，但這種管理相對比較滯后，無法幫助企業(yè)全面提升稅收籌劃管理綜合效能，不利于稅收籌劃風(fēng)險管理工作的全面落實。

提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理水平的措施

樹立風(fēng)險防范意識

企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，必須要針對稅收籌劃的風(fēng)險方面提高認(rèn)識。作為管理者應(yīng)充分的認(rèn)識到稅收籌劃是存在較強風(fēng)險的，特別對一些政治層面、操作層面、執(zhí)法層面的相關(guān)風(fēng)險需要高度重視。但是目前一部分企業(yè)根本就不重視稅收籌劃風(fēng)險的控制，導(dǎo)致出現(xiàn)不利因素，形成不可控局面。因此在進行稅收籌劃風(fēng)險管理的過程，管理者應(yīng)當(dāng)充分考慮稅收籌劃過程中的風(fēng)險，加強風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上選擇合理的稅收籌劃方案，以提升企業(yè)稅收籌劃的前瞻性，為企業(yè)更好的開展稅收管理提供可靠幫助。企業(yè)管理者在充分的認(rèn)識到稅收籌劃風(fēng)險管理重要性的基礎(chǔ)上，需要針對內(nèi)部員工進行積極有效的宣傳，讓企業(yè)內(nèi)部所有員工都充分的認(rèn)識到稅收籌劃風(fēng)險管理的重要性，并在日常工作中積極配合財務(wù)部門的需要，以保證財務(wù)部門科學(xué)的進行稅收籌劃，降低稅收籌劃風(fēng)險，提升企業(yè)整體的稅收籌劃風(fēng)險管理綜合水平。

建立完善的稅收籌劃體系

企業(yè)為了更好的提升稅收籌劃風(fēng)險管理的效能，應(yīng)該在內(nèi)部建立完善的稅收籌劃體系。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的稅收籌劃部門。有必要是可外聘稅務(wù)顧問，針對我國的稅收法律條款進行全面的分析，深入了解稅收優(yōu)惠政策，全面提升對稅收政策的把控，這對于更好提升稅收籌劃方案的科學(xué)性也具有積極的意義。其次，企業(yè)設(shè)置稅收籌劃監(jiān)督管理部門，針對稅收籌劃方案進行復(fù)核和監(jiān)管。這樣相關(guān)工作人員的稅收籌劃風(fēng)險管理能力就能夠得到全面的提升，稅收管理方法也會更加科學(xué)合理。再次，企業(yè)管理者應(yīng)該針對稅收籌劃執(zhí)行情況進行了解。要求稅收籌劃人員對于企業(yè)的業(yè)務(wù)進行全面的了解，深入到企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部進行稅收籌劃，這樣才能最大限度地提升籌劃的準(zhǔn)確性與科學(xué)性，保證稅收籌劃風(fēng)險管理能力的全面提升。