老齡化與延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)影響研究

劉 微

（黑龍江大學(xué)，哈爾濱150080）

目前中國已經(jīng)進入了人口老齡化時代，延遲退休以及基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)性已成為相關(guān)學(xué)界關(guān)注的重要課題之一。當前法定退休年齡制度雖然在就業(yè)保障方面存在一定的優(yōu)勢，但是面對人口結(jié)構(gòu)發(fā)生的巨大變化，既往法定退休年齡不僅制約了經(jīng)濟良性發(fā)展，而且還影響了基礎(chǔ)養(yǎng)老金收支平衡。本研究通過探析人口老齡化的現(xiàn)狀、成因，以及我國實施延遲退休制度的必要性與可行性，并構(gòu)建收支模型，分析老齡化背景下延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)的影響。

一、中國人口老齡化的現(xiàn)狀、成因及其影響

（一）人口老齡化的現(xiàn)狀

進入21 世紀以來，中國人口老齡化趨勢逐年提升，據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，我國老齡人口的數(shù)量在2019 年居世界第一，60 周歲及其以上人口數(shù)量達到25 388 萬，占國內(nèi)總?cè)藬?shù)的18.1%，其中65周歲及其以上人口比例更是占總?cè)藬?shù)的12.6%。相較于國際通行的老齡化標準，當一國或地區(qū)的60周歲及其以上人口占總?cè)藬?shù)10%或65 周歲及其以上人口占總?cè)藬?shù)的7%，即進入老齡化社會，我國無疑已進入了老齡化社會。

如圖 1 所示，2008—2019 年我國 65 周歲及其以上的人口數(shù)量不斷攀高，所占總?cè)藬?shù)比例更是不斷加大。由此可見，目前我國人口老齡化呈現(xiàn)的一個最大特點是增長速度極快。

圖1 2008-2019 年中國65 歲及其以上人口統(tǒng)計

（二）人口老齡化的成因

毋庸置疑，隨著科學(xué)技術(shù)的進步以及經(jīng)濟發(fā)展，使得醫(yī)療水平、人們的健康意識不斷提高以及人們生活質(zhì)量與環(huán)境不斷優(yōu)化，人均壽命得到了延長，死亡率亦會降低。例如，在工業(yè)革命時期，英國的人口死亡率從產(chǎn)業(yè)革命前的22.2%下降到1891年的16.4%，德國從1880 年的25.3%下降到1910年的19.3%。而我國人均壽命從2008 年的73 歲增加到2019 年的77 歲。另外，隨著社會的進步，會產(chǎn)生民智提升的訴求，這就意味著人們對教育的重視程度加深與教育普及范圍擴大。目前我國家庭非常重視子女教育，這就使得他們不得不面臨著新的考慮：當處于生育期以及孩子教育撫養(yǎng)期時，家庭的收入是否能夠承擔？鑒于大多數(shù)家庭的實際經(jīng)濟狀況，生育有所節(jié)制成為了選項，因為這便于他們繼續(xù)工作以獲取薪酬給予子女高質(zhì)量教育成長，這也加劇了老齡化進程。

（三）人口老齡化對勞動年齡人口比重的影響

中國經(jīng)濟的增速離不開豐富的勞動資源，近三十年的經(jīng)濟快速增長很大程度上依賴于人口紅利，隨著人口老齡化比重的持續(xù)提高，勞動人口數(shù)量比重自2010 年出現(xiàn)了負增長。目前劃分勞動資源的方法有兩種：一是按照法定勞動年齡劃分，在規(guī)定年齡之內(nèi)為勞動資源，否則是非勞動資源；二是按照適齡且具備勞動能力的人口是否實際參與勞動活動來劃分，參與其中為勞動資源，否則不是。我國勞動保險條例規(guī)定男性16—60 歲為勞動年齡，女性上限為55 歲。不過學(xué)者普遍認為勞動力資源應(yīng)該是處于勞動年齡人口中具備勞動能力的人口以及超過了勞動年齡但也具備勞動能力的人口。

二、延遲退休的必要性和可行性

當前中國老齡化程度在不斷加深，然而我國法定退休年齡的上限的設(shè)置是按照1978 年的基本國情而提出的。從世界范圍來看，一些步入老齡化階段的國家已經(jīng)采取延遲退休年齡的舉措。我國的“十四五”規(guī)劃以及2035 年的遠景目標綱要也明確提出要在未來五年之內(nèi)，逐步延遲法定退休年齡。

（一）延遲退休制度的實施能有效緩解養(yǎng)老金壓力

老齡人數(shù)量的增多，使得養(yǎng)老金的支出也在不斷加碼，尤其在不遠的2030 年，老齡化比重更是預(yù)計高達30%，這是一個難以回避且嚴峻的問題。

有學(xué)者在對退休年齡的敏感性問題的研究中發(fā)現(xiàn)：退休年齡如果提高1%，養(yǎng)老金缺口會減少1.949%。2011 年養(yǎng)老財政資金進賬為24 859 億，財政空缺額度高達22 156 億。養(yǎng)老金缺口資金的龐大使各級政府經(jīng)濟負擔倍增。如果繼續(xù)這樣發(fā)展下去會使債務(wù)的償還更加艱難，對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)政策的可持續(xù)性產(chǎn)生影響。現(xiàn)如今人口老齡化的進程不斷加快，延遲退休制度是有效改善養(yǎng)老金支付困難的有效措施。

（二）延遲退休制度能更好地應(yīng)對勞動供給

一些步入老齡化階段的西方國家，如英國、美國等已經(jīng)采取相應(yīng)措施來應(yīng)對勞動供給的減少，主要的措施是延遲退休制度。然而，由于我國在20 世紀80 年代實行計劃生育政策，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生巨大變化，主要特征是老齡化人口占比增加，使得法定年齡之內(nèi)勞動供給減少，開始束縛經(jīng)濟的發(fā)展。雖然生育二胎政策也已出臺，但難以短時間內(nèi)改變現(xiàn)狀，因為生育二胎的政策實施一方面需要時間來改變?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)，另一方面政策性刺激效果還未顯現(xiàn)。因此，延遲退休成為解決勞動資源緊缺的重要舉措。

（三）延遲退休制度的實施符合社會發(fā)展趨勢

西方發(fā)達國家特別是西歐國家已完成延遲退休制度，雖然在最初的實施過程中民眾對該項措施進行了抵制，但是各國政府頂住了現(xiàn)實壓力。通過循序漸進的方式逐步推進，不斷地進行溝通、協(xié)商、談判來達到提高退休年齡的目標。在世界各國中，大多數(shù)國家退休年齡基本在62—67 歲，如美國的退休年齡是67 歲，法國的退休年齡是62 歲；而多數(shù)國家女性的退休年齡比男性早，如希臘、比利時、意大利等國女性在62 歲左右就可以退休，男性卻要到65 歲才可以退休。這對于我國的退休制度具有一定的借鑒意義，尤其是在經(jīng)濟與科技急速發(fā)展的當下，為了更好地實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，延遲退休制度已是大勢所趨。

三、延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)影響

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付制度

基礎(chǔ)養(yǎng)老金是社會基本養(yǎng)老金的一部分。目前我國法律規(guī)定到達退休年齡但是在退休之前所交的養(yǎng)老保險的年限小于15 年是不準予發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的。退休之前養(yǎng)老金的繳費年限等于15 年或者超過15 年退休后每個月會發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，并且各省、市（地區(qū)）按照各個崗位不同的待遇進行合理的銜接，進行新政策與老政策的合理過度，制定具體的發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的政策最后報勞動保障部、財政部備案。

（二）人口老齡化對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的不利影響

人口的層次結(jié)構(gòu)關(guān)系到基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支付與收繳，關(guān)乎國計民生。我國在21 世紀初期就已經(jīng)根據(jù)國家的發(fā)展水平和人口老齡化程度制定了與企業(yè)職工養(yǎng)老保險相關(guān)的法律制度。實施之初養(yǎng)老保險資金的籌集方式為現(xiàn)收現(xiàn)付。據(jù)統(tǒng)計，如果繼續(xù)使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2030 年我國養(yǎng)老金的支出與工資總額的比例將會上漲到48%，這已遠超國際公認20%—25%的最高標準。目前已經(jīng)改變?yōu)椴糠址e累，這種籌集方式首先可以使養(yǎng)老金發(fā)放的金額充足，其次也可以保留部分積累的資金。但由于人口老齡化的加劇，導(dǎo)致發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金會增多，繳納基金區(qū)域的覆蓋面積困難，同時也導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金的缺口擴大，已從20 世紀150 億元擴大到目前10 000 億元。因此，政府必須加大對養(yǎng)老保險資金的投入，進行資金的彌補使養(yǎng)老保險基金有序發(fā)放，否則會出現(xiàn)財務(wù)危機，阻礙社會的和諧發(fā)展。

（三）延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)性的影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金可持續(xù)分析主要可從兩個方面進行：一方面根據(jù)人口老齡化的現(xiàn)狀和財務(wù)支付是否收支平衡來進行基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)狀況分析，這需要精算預(yù)測模型；另一方面在傳統(tǒng)模型條件下，對其進行了合理的補充，這樣會預(yù)測出準確的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)性。基礎(chǔ)養(yǎng)老金相關(guān)模型是以養(yǎng)老金長期財務(wù)預(yù)測模型為依據(jù)，可構(gòu)建以下4 個模型：

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金收入模型為

It代表第t 年度養(yǎng)老金的征繳收入，Lt代表的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的繳費率，Wt代表第t 年在職職工的平均收入，Pt代表第t 年度在職職工的參保人數(shù)。

2.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出模型為

Et 代表第t 年度養(yǎng)老金的支出情況，Rt代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率，Wt代表第t 年在職職工的平均收入，Pt，b 代表第t 年度參保職工離退休人數(shù)。

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金收支平衡

It代表第t 年度養(yǎng)老金的征繳收入，Et代表第t年度養(yǎng)老金的支出情況。

中國基礎(chǔ)養(yǎng)老金的繳費率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率是預(yù)先設(shè)計好的，若將其作為隨機變量是不符合基本國情的，因此確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收支就是在職職工參保人數(shù)Pt和參保職工人數(shù)離退休人數(shù)Pt，b。延遲退休政策會對這兩個參數(shù)產(chǎn)生影響。首先，延遲退休增加了在職職工參保人數(shù)，從60 歲的退休年齡增長到65 歲，根據(jù)上面的公式可得出在職職工參保人數(shù)的增加會導(dǎo)致基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入也同時增加；其次，延遲退休政策會使領(lǐng)取養(yǎng)老金的總年限縮減，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出將減少。綜上所述，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入增加和支出的減少有效地緩解了養(yǎng)老保險的赤字壓力，這對我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)性發(fā)展起著重大作用。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查預(yù)測，延遲退休政策實施后養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌賬戶的支出收入比（見表1）。延遲退休政策的實施可在一定程度解決養(yǎng)老保險資金赤字的問題，然而隨著延遲退休政策持續(xù)盈余又會不斷地減少。自2030 年開始養(yǎng)老保險基金又會出現(xiàn)赤字，到2040 年到達了最高點，2050 年將逐年減少。由此可見，延遲退休政策的實施雖然對養(yǎng)老保險的赤字將有所改善，但在短期內(nèi)不能從根本上解決這一問題。

表1 延遲退休政策實施后養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌賬戶的支出收入比

4.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的累計結(jié)余模型

Tt代表第 t 年養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余。若 Tt＞0 時，表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金未出現(xiàn)缺口。若Tt＜0 表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口。另外，Tt-1代表第t-1 年度基礎(chǔ)養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余，而r 代表著進行征收基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收益比率。

經(jīng)過測算得出，影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金的因素為在職職工與退休職工參加養(yǎng)老保險的人數(shù)、職工的繳費率、職工平均基本工資、基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率等。而影響著參保職工離退休人數(shù)和在職職工參保人數(shù)的因素為城鎮(zhèn)就業(yè)比例、城鎮(zhèn)人口比例、分年齡性別人口數(shù)等；基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率由城鎮(zhèn)就業(yè)比例和城鎮(zhèn)人口比例決定。

四、結(jié)語

中國已進入人口老齡化及少子化階段，將具備勞動能力的老齡人口作為勞動資源能有效應(yīng)對勞動力供給的減少，因此，延遲退休政策的實施有利于經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。然而完全照搬發(fā)達國家經(jīng)驗未必適合我國國情，目前我國在采用漸進式延長法制定退休年齡之外，引入“彈性退休”機制可能會更為契合國情。此外，人口老齡化現(xiàn)象的加劇所帶來的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的壓力，雖可通過延遲退休年齡予以緩解，但影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的可持續(xù)性有諸多因素，延遲退休措施只是一個方面，政府需采取多措并舉的方針，化解人口老齡化所帶來的養(yǎng)老財務(wù)問題。