自來水公司納稅籌劃探討

劉曉莉

摘要：對于任何一個企業(yè)，依法納稅都是不可逃避的責(zé)任和義務(wù)。然而在法律法規(guī)許可的基礎(chǔ)上，展開合理的納稅籌劃，有利于控制企業(yè)成本，拓展企業(yè)利潤空間，強化企業(yè)競爭力。基于此，本文將針對自來水公司探討好分析納稅籌劃，并提出相應(yīng)的策略。

關(guān)鍵詞：自來水公司;納稅;籌劃

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，自來水公司必須要不斷強化自身的競爭力，提升自己的管理水平，不斷控制企業(yè)成本，才能夠為廣大居民提供更高質(zhì)量的自來水服務(wù)。納稅籌劃對于企業(yè)提高管理管理能力，控制管理成本有非常重要的意義，必須給予高度重視。基于此本文將針對自來水公司納稅籌劃展開探討。

1 納稅籌劃的前提與原則

所謂納稅籌劃，就是在國家的法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，科學(xué)合理的安排和調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營與投資活動，從而在保證企業(yè)良好運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，最大程度的降低稅負的一種方法。由此可見，納稅籌劃工作開展，必須要以充分深入的了解我國的稅法、財務(wù)制度等為前提，以切實遵循我國的法律法規(guī)為基本原則，只有這樣才能夠保證企業(yè)納稅籌劃工作的安全性與可行性[1]。納稅籌劃工作與偷稅漏稅的根本性的區(qū)別就在于，是否在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)。

2 自來水公司納稅籌劃的策略

2.1 個人所得稅納稅籌劃

在自來水公司的各項成本支出中，員工的薪酬是所占比重很大的一部分。按照國家的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅的義務(wù)者應(yīng)當為本人，然而作為自來水公司來說，卻是員工個人所得稅的繳稅義務(wù)者。因此，企業(yè)必須要嚴格按照我國稅法，對員工的個人所得稅實施代扣。代扣個人所得稅的基礎(chǔ)，包括了員工的薪資，還包括了代收污水處理費手續(xù)費。針對個人所得稅的納稅籌劃可從以下幾方面展開：一是在向員工發(fā)放公司的時，盡量不要一次以大金額的獎金形式發(fā)放，從而是避免采用高檔稅率。二是要盡量由企業(yè)提供相關(guān)費用，就稅法的相關(guān)原則，將這些費用計入經(jīng)營性費用，從而能夠達到合理避稅的目的。通常能夠在稅前扣除而無需納稅的項目包括午餐補貼、撫恤金、住房公積金、救濟金等等[2]。

2.2 企業(yè)所得稅納稅籌劃

對于自來水公司來說，在開展納稅籌劃工作的過程中，更應(yīng)當高度關(guān)注的是稅收減免優(yōu)惠，將相關(guān)內(nèi)容計入應(yīng)納稅、所得稅的扣除項目，這對于企業(yè)的成本控制有非常重要的意義。納稅籌劃工作的開展必須要保證科學(xué)合理，比如針對企業(yè)的司機、保安等人員，可以通過人力外包的方式將這部分人力資源交給專業(yè)的人力資源管理機構(gòu)負責(zé)。更重要的是，這樣以來就可以按照稅法原則，將這部分費用在稅前扣除。通過這樣的方式實現(xiàn)了用工方式變更，并通過納稅籌劃工作有效降低了應(yīng)繳稅額。此外，自來水公司的納稅籌劃工作開展過程中，籌劃人員務(wù)必要結(jié)合納稅籌劃的結(jié)果，不斷展開總結(jié)和分析，找出其中可提升的空間，從而推動企業(yè)的納稅籌劃工作取得更好的效果，為企業(yè)帶來更大的效益[3]。

2.3 合理利用稅收政策資料

納稅籌劃工作開展過程中務(wù)必要結(jié)合國家的稅收制度、稅收政策。而不同國家的稅收政策和制度，都是基于本國的國情而制定的，所以必然有顯著的不同，比如發(fā)達國家的稅收優(yōu)惠，往往在技術(shù)開發(fā)、能源節(jié)約、環(huán)境保護方面給予了很大的力度;而對于發(fā)展中國家來說，稅收優(yōu)惠則相對來說較為分散，并且表現(xiàn)出了較大的廣泛性，通常與國家發(fā)展的方向或側(cè)重點相關(guān)，針對某行業(yè)、某領(lǐng)域會給出特別的優(yōu)惠。

所以我國自來水公司的納稅籌劃工作，務(wù)必要合理利用我國當前的稅收政策，明確國家稅收優(yōu)惠的方向與內(nèi)容，從而針對性的調(diào)整企業(yè)的納稅籌劃方式。要結(jié)合自來水公司的實際情況，以及稅收政策的相關(guān)內(nèi)容，選擇適宜的會計核算方式;再依據(jù)會計核算方式確定合理的納稅籌劃模式，從而達到延期納稅、縮小稅基的目的。在會計工作中，與納稅籌劃相關(guān)的核算方式主要包括收入確認、計價方式、資產(chǎn)這就方式、費用列支方式等等;所以在確定這些內(nèi)容時必須要結(jié)合企業(yè)實際現(xiàn)狀，從而能夠為企業(yè)爭取更大程度的稅收優(yōu)惠。

2.4 強化納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)能力

納稅籌劃是一項專業(yè)性非常強的工作，對于工作人員有很高的要求。不同的納稅籌劃人員，基于其個人的專業(yè)能力、意識判斷、工作經(jīng)驗等，會作出不同納稅籌劃方案，也會有不同的納稅籌劃效果。這也充分體現(xiàn)了納稅籌劃人員專業(yè)能力的重要性。在實際工作中，納稅籌劃人員過于依靠自身經(jīng)驗，忽視了專業(yè)性和客觀性的現(xiàn)象也客觀存在。所以務(wù)必要持續(xù)強化納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)能力，從而是他們能夠在充分依靠自身經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，更加全面、客觀的開展稅務(wù)籌劃工作。一方面，要加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，不斷提高他們的財務(wù)知識、會計知識、稅法知識的，提高其專業(yè)素養(yǎng);另一方面要實施科學(xué)合理的激勵措施，有效激發(fā)納稅籌劃人員的工作積極性和主動性。只有具備一支高素質(zhì)的納稅籌劃團隊，才能夠讓自來水公司的納稅籌劃工作取得更好的效果。

2.5 適當調(diào)整企業(yè)與征稅方差異

稅收是一個國家良好運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，所以具有強制性特征，任何企業(yè)一旦出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，都是違法行為，都應(yīng)受到法律的制裁。所以，納稅是每一家企業(yè)在任何階段都必須要履行的義務(wù)。但這樣以來，也容易導(dǎo)致一些公司承擔(dān)了較重的稅負，而一些企業(yè)則相對較輕。這就需要盡量調(diào)整企業(yè)與征稅方差異，使雙方在統(tǒng)一基準平臺上完成納稅行為。一方面，對于稅務(wù)管理單位來說，必須要強化征稅人員的專業(yè)能力，提高他們對相關(guān)政策的熟悉程度，提高稅務(wù)人員的責(zé)任感。另一方面，對于自來水公司來說，要在明確自身責(zé)任的基礎(chǔ)上，與稅務(wù)管理單位展開廣泛的溝通，并保證納稅籌劃工作的透明度，從而確保企業(yè)與征稅方信息一致。

3 小結(jié)

納稅籌劃工作對于自來水公司的健康運轉(zhuǎn)有非常重要的意義，所以必須要給予高度重視。同時，這項工作任重而道遠，并非一朝一夕可以完成的，因此企業(yè)中從事納稅籌劃的工作人員，必須要不斷提高自身的專業(yè)能力，強化對國家稅收相關(guān)制度和政策的了解，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案。

參考文獻

[1]吳曉妃.企業(yè)納稅籌劃的方法應(yīng)用及風(fēng)險防范研究[J].納稅，2020，14（05）：36+38.

[2]葉文麗.自來水公司納稅籌劃分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2020（16）：24-25.

[3]高爽，寇鑫.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究——以A公司為例[J].遼寧經(jīng)濟，2020（12）：39-41.