探究施工企業財務管理中如何加強資金管控

梁二峰

【摘要】近年來，我國基礎工程項目在不斷增加，規模在擴大。一般來說，建筑工程周期比較長，影響工程資金因素多，很多項目都是由于流動性資金不足而中斷，很多施工企業都是因為資金回籠不及時，影響其持續發展。因此，施工企業在財務管理工作開展和實施過程中需要進一步加大資金管控力度，構建完善的資金管理體系，有效規避工程墊資、拖欠工程款、流動性不足、資金配置不合理、利用效率低等問題。本文對施工企業財務管理中加強資金管控的重要性、措施和手段進行簡要分析，希望對提高資金管理和財務管理的水平，推動施工企業健康發展有所啟示。

【關鍵詞】施工企業;財務管理;資金管控

資金是決定施工項目能否順利進行的重要因素，是項目管理的重要內容。在財務管理工作中強化對資金的管控，對施工企業的資金進行統一、集中管理，有助于確保資金完整性與安全性，還能幫助施工企業更好的解決和應對資金緊張、流動資金不足、資金墊付、拖欠工程款等問題，提高資金使用效率。當前經濟形勢下，面對復雜化的競爭環境和不斷增大的競爭壓力，施工企業需要進一步的加大資金管控的力度。

一、施工企業財務管理中資金管控概述

當前經濟形勢下，施工企業的發展所面臨的市場和行業競爭環境更復雜，競爭壓力更大，增強施工企業的持續競爭力，保障經濟效益，不僅需要提高施工技術和工藝，還需要提升管理水平。資金管理是施工企業項目管理的重要內容和組成部分，在財務管理工作中需要進一步加大資金管控力度，保證資金完整性。由于施工項目一般周期比較長，投資建設規模比較大，資金回收周期長，需要強化資金管理，降低現有工程的資金占用量，保障流動資金充足，為每一工序施工建設提供充足的資金支撐。要有效控制資金成本，確保投資建設方案合理，減少施工不必要的損失和支出。加強固定資產等管理，促進資金保值增值。加強資金結算管理，構建統一、集中結算中心，對資金實施系統化的監督和管控。

二、施工企業財務管理中資金管控的重要性

（一）能夠讓施工企業經營管理水平全面提高

我國經濟社會的發展和城市化進程的不斷推進，給企業發展帶來了機遇和挑戰，在推動施工企業發展的同時，也使競爭更激烈，很多施工企業的利潤率都出現了不同程度下降的情況。加強財務管理和資金管控，實施精細化管理，有助于確保企業資金的完整性、安全性，提高資金利用效率。通過強化資金預算管理，可以減少施工企業資金無效占用、內部資金短缺的情況，確保資金流動性。同時，實施集中、統一管理，能準確把握企業對自身資金的運營情況、使用情況和運營發展需求，科學調整資金使用計劃，及時發現和處理資金運行和使用中的問題及漏洞，降低資金風險，一定程度上提高了企業的經營管理水平。

（二）使施工企業能更好地在社會經濟市場立足

資金是決定施工項目能否順利進行的重要因素，是項目管理的重要內容。推進施工企業的發展，不僅要提高施工技術和工藝，還要做好施工項目管理一系列工作，監督和管控影響施工企業持續發展的因素。其中，加強財務管理、資金控制作用突出，提升施工企業經營管理的水平，保障經濟效益，增強企業持續競爭力，促使施工企業更好的在社會經濟市場立足。

（三）有利于施工企業自身經濟效益的全面提高

施工項目周期一般比較長，投資建設規模比較大，資金回收周期長。在這一過程中，影響施工企業經濟效益的因素多，如投資決策的科學合理性、資金運行、使用和配置效率、施工成本和消耗等。強化施工企業的資金控制，對資金成本進行有效管理，保障流動資金充足，減少施工不必要的損失和支出，從而實現施工企業經濟效益最大化。

三、施工企業財務管理中加強資金管控的手段

（一）加強資金管控的意識

部分施工企業對資金缺乏精細化管理，資金管控意識不強，對施工項目的順利進行和經濟效益造成大的影響，如資金預算不合理，施工建設超預算;資金使用不合理，中后期項目資金短缺，流動性不足;工程墊資，但資金回收慢，拖欠工程款等。為有效解決上述問題，則需強化施工企業資金管控意識，促使其充分認識到資金管控的重要性。在施工前做好預算工作，科學確定投資金額，明確資金使用方向和資金管理方式，并預留充足的發展資金。構建完善的資金管控體系，資金預算管理體系，監督和管控施工中的資金使用、資金消耗和費用支出等，對比和分析實際消耗資金與預算標準之間的差距，并準確查找造成這一差異的原因。強化對財務風險、資金使用風險的管控，提前制定好解決和應對措施，減少施工中不必要的支出項目。

（二）建立好體制和機制

完善體制機制是確保資金管控工作規范化開展和實施的重要支撐，根據實際需要，不斷完善和優化與之相關的制度機制。建立完善的資金管理運營制度，全面優化和完善施工企業的資金結構，在準確把握和分析行業發展情況、企業自身情況、工程項目情況等基礎上，科學合理的設置企業流動資金，有效劃分各子機構、部門的流動資金，并實現企業內部所有資金的集中化管理。降低企業銀行賬戶總數量，實現對內部資金的集約化管理，使賬戶收支更明確，預算資金考核更科學。將大數據等信息化技術應用到企業資金管控中，強化對企業資金收支、現金流的預測管理與分析，促使資金收支預算體系更完善。健全和完善資金監督管控體系，促企業的資金運作更規范，對施工企業的重大財務事項進行監督，對各各工序、各環節的資金使用情況進行監督，防止出現嚴重的資金流失問題。加強施工企業資金支付、成本費用的監督管控，嚴格審查流動資金的方向，增強資金變現能力。強化資金風險防范意識，確保資金的完整性和安全性。

（三）對審計管理進行強化

重視審計管理工作的開展和實施，嚴格審查施工企業的會計信息，對會計信息的全面性、合法性、客觀性、準確性進行分析、審核和監督，提高會計信息的質量，為施工企業的科學決策、規范化財務管理、財務分析準確性提供依據。核算施工企業的經營活動、經濟業務和財務情況，披露會計和財務信息，可以更準確把握施工企業對自身的資產和資金狀況，從而科學的配置和使用企業的流動資金、閑置資金，提高資金的利用效率。通過審計，有效規避施工企業的不規范財務行為，及時發現和調整財務管理中的漏錯、偏差、風險問題，進一步完善和優化企業財務管理體系，提高施工企業的內控水平、財務水平、競爭力和財務風險防范管控能力。

（四）對企業財務資金進行集中管理

發揮好財務部門作用，對施工企業財務資金進行集中、統一管理，建立統一的結算中心，統一賬戶，在企業內部實施統一核算、統一報賬、統一收支，統一調度安排企業資金，通過這樣方式，提高施工企業資金周轉和運行效率。詳細記錄施工中的費用支出，管理好各項原始憑證，在工程項目結算的時候，進行統一報銷。實施全面預算管理，對施工企業的現金流量進行動態化監督管控，確保資金流動性充足，保證施工企業資金的完整性和安全性。編制預算要科學合理，核定各施工環節的預算收入，確定利潤目標，之后由項目財務部制定整體預算。全面分析施工企業的投資建設及利潤收益、資產負債情況，做好現金流量的管理。

（五）改進資金管控模式

施工企業與資金流動相關的數據不斷增多，通過合理運用這些數據能對施工企業投資風險、項目等風險進行識別、剖析與控制，達到在資金流動中提高效益的目的。然而，以往的資金管控模式主要依靠人力，工作人員很難深挖數據，還會受資金管控經驗、風險識別能力等因素影響降低數據綜合利用率，除此以外施工企業資金相關數據管理欠佳，使數據出現篡改、丟失等現象，無法加強資金管控。基于此，施工企業要將資金管控模式的優化升級視為關鍵，重視數據資源，建設數據庫，應用云計算、大數據等科學技術，整合、存儲、挖掘并利用資金相關數據，為設定與推行資金管控目的、計劃等內容提供依據，還可通過資金相關數據實時性監管及時發現各類資金風險，助力施工企業資金風險管控。

（六）加強對人才的培養

施工企業需要重視對財務人員、會計人員和項目管理人員的培訓和教育，確保財務和會計工作的規范化開展和實施。要強化企業全體人員參與資金管控的意識，保障資金管控取得更理想的效果，全面提高企業的經營管理水平。

四、結束語

綜上所述，資金對施工項目的順利實施和收益、施工企業的競爭力和持續發展都產生重要影響，施工企業需要充分認識到財務管理中強化資金管控的重要意義，加大資金管控的力度，強化資金管理意識，健全和完善相關制度機制;對施工企業的資金實施統一、集中管理;重視施工企業審計工作的開展和實施，并重視企業人才的培養。通過這一系列舉措，確保施工企業資金的完整性與安全性，提高資金使用效率和效益。

參考文獻：

[1]王巖花.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2020（03）.

[2]余翠蘭.建筑施工企業工程項目資金管理思考[J].財會學習，2019（11）.

[3]王麗孿. 關于加強建筑施工企業資金管理的思考[J].中國集體經濟，2018（05）.

中鐵二十局集團第六工程有限公司 陜西西安 710016