構建企業內控體系與完善企業風險管理實踐思考

申忱

摘 要：現階段，隨著市場經濟體制的不斷完善，為企業發展提供了諸多機遇。在這一背景下，企業數量顯著增加，使得競爭較為激烈，為在激烈的市場競爭中占據有利地位，企業應當重視并構建內控體系，提升核心競爭力。當前存在部分企業在發展中，存在內部控制問題。若企業無法及時解決內控問題，將會制約企業進一步發展。為改善當前存在的內控問題，企業應當從制度層面出發，完善制度，加強對風險的管控，結合企業實際情況與需求，構建完善的內控體系，推動內控工作有序開展，同時還能夠基于風險管理視角，制定應對措施，為企業全面發展夯實基礎。在本次研究中，首先進行相關概念闡述，其次分析內部控制與風險管理之間的異同點，最后結合企業實際情況，分析內部控制工作開展中存在的問題，針對問題提出解決措施，完善企業內控體系，提高企業風險應對能力，推動企業可持續發展。

關鍵詞：企業;內控體系;風險管理

企業內部體系與企業發展運營狀況具有緊密關聯性，如企業戰略計劃、財務管理以及資源分配等，因此企業需要重視內控問題，結合市場需求以及企業實際情況，開展分析與管理工作。但在實際工作中，我國目前仍存在部分企業風險意識低下，缺乏風險識別與管理能力，因而導致企業在運營過程中面臨著諸多風險，甚至會導致企業走向破產。還存在部分企業，財務基礎管理能力弱，對重大財務事項缺乏管控，會計手段不規范，資產質量與經營成果不符，風險管理能力低下，極易滋生各種財務風險，影響企業正常運轉。為有效應對多種風險問題，企業應當不斷完善內控體系，加強對風險管理。針對內部控制中存在的問題，企業可優化內部控制意識、創建良好的內部控制環境以及構建精細化內部控制機制，通過這些措施，推動內控體系的構建與完善，同時也能夠提升企業風險管理質量，使企業在激烈的市場競爭中占據一定市場份額。

一、風險管理與內部控制

1.風險管理

風險管理也可稱之為危機管理，風險管理的實施主體主要為企業，在識別與衡量風險后，結合實際情況，采取有效措施，對風險進行處理，降低風險對企業正常運營產生影響，以最小的成本實現安全保障最大化，保障企業安全運營。企業在進行風險管理時，需要加強對風險的識別、風險控制以及監督等。構建出全方位以及全過程的風險控制與方法體系。在企業各項業務開展前，做好分析與預測工作，在業務開展過程中，加強控制與監督，能夠在第一時間發現問題，并及時采取應對措施。同時還需要開展事后分析工作，從而規避風險問題。

2.內部控制

內控工作開展，其主要目的是提高經營管理效率，實現企業戰略目標，從而制定管理與控制方法。不斷強化企業內部控制質量，不僅能夠提升企業財務報告以及會計信息的準確性與科學性，還能夠保障企業資產的完整性與安全性，發揮制度作用與優勢，實現企業良性運轉。通過加強對環境風險的控制與評估，有利于推動企業內部各部門之間的溝通與交流，加強內部監督，在第一時間發現運營過程中存在的問題，降低風險發生率。企業在開展內部控制工作時，需要構建完善的制度體系，對企業的各項業務操作及流程進行規范，保障企業有序運行，并且通過全面以及全過程的管理與控制，從根本上提升企業運行效率，實現企業經濟效益最大化，推動企業高質量發展。

二、內部控制與風險管理異同點分析

1.內部控制與風險管理不同點

企業內控與風險管理工作時，二者之間具有一定區別，主要可從以下幾方面體現。

首先，內部控制與風險管理在范疇方面存在差異性。在企業內部，內部控制往往是作為管理職能存在，通過強化事后管理，對事中進行控制，實現控制目標。但風險管理往往是貫穿于管理的整個過程中，風險管理重視事前分析、事中控制與事后管理，在制定目標時，則考慮了風險因素。

其次，內部控制與風險管理在目標方面，風險管理的目標明顯多于內部控制。

再次，二者在定義方面也存在差異性。在風險管理框架中，對風險定義則是不利于企業戰略目標實現，并對企業運營產生負面影響的事件。并未將正面影響作為機會，有效區分風險與機會。同時在內控框架中，并未將風險與機會進行區分。

最后，內部管理與風險控制在面對風險時，所采取的對策存在一定差異性。企業在開展風險管理工作時，則會在風險管理框架中引入風險偏好、風險容忍度以及風險對策等方法，通過這一方式，能夠引導企業戰略發展目標與風險偏好相一致，同時還能夠增強風險與回報之間的聯系，便于企業利用風險信息，開展各項業務，優化業務流程。而在內部控制框架中，并不存在這部分內容，同時這也是內部控制無法做到的。

2.內部控制與風險管理的聯系

企業在開展內部控制與風險管理中還存在一定關聯性，主要可從以下幾方面闡述。

首先，在開展內控工作與風險管理工作時，均需要控制環境，對風險進行評估，同時還需要加強對業務活動的把握，引導企業內部不同部門間進行交流，強化內部控制工作，有利于強化風險防范。同時風險管理工作開展中，包含了內部控制工作。在風險管理框架中，則指出了內部控制是風險管理的重要組成部分，內部控制作為子系統，并且風險管理是對內部控制的延伸與拓展。

其次，為保證風險管理質量，則需要加強對內部風險以及外部風險的管控。企業在運營中，推動內控工作開展，在規范管理活動的同時還能夠提升管理質量，規避企業運營中存在的多種風險問題。內部控制工作開展，有利于強化風險管理質量。同時內部控制是風險管理工作中的重要內容。在內控工作開展中，企業管理層與員工認知與重視程度是推動其不斷發展的內在動力，針對企業運營過程中面臨的風險問題，內部控制是加強風險管理的必要方式。

再次，企業在運營過程中，通過加強風險管理，有助于企業及時發現在生產以及運營環節中存在的多種問題，通過解決問題，實現企業管理水平與管理質量提升，有利于實現企業戰略目標，提高企業經濟收益。

最后，企業不論是開展風險管理還是內部控制工作，均需要引導全員參與，實現全過程的監督與管控。風險管理與內部控制的主體以及目標具有一致性，均是為了提高企業競爭力，實現企業可持續發展。

三、企業內部控制中存在的問題

企業在運營過程中，為有效提升風險應對與管理水平，規避多種財務風險以及經營風險，則需要積極構建完善的內部控制體系。通過科學的內部控制體系，能夠及時分析企業運營過程中存在的問題，提高企業市場風險應對能力。但在實際工作中，企業在開展內部控制工作時，還存在諸多問題，導致內控體系不完善，不利于企業全面發展。企業內部控制中存在的問題主要可從以下幾方面闡述。

1.內部控制意識相對薄弱

企業在運營過程中，為進一步提升內控工作質量與效果，需要對內控工作產生正確認識，具有良好的內控意識與觀念。在此基礎上，還需要在企業中營造出內部控制氛圍，才能夠充分發揮內部控制效果。但當前企業在開展內部控制工作時，內部控制意識較為薄弱，不利于內控工作開展。首先，企業管理層缺乏內控意識，十分重視企業各項收益活動開展，忽視內控對企業發展的重要性，對內控產生錯誤認知，使得內控工作開展流于形式，無法發揮作用。其次，在企業中，管理者對企業生產運營優化十分重視，往往采用多種方式，提升企業運營質量，但對內部控制工作缺乏科學認知。正是由于管理者對內部控制不重視，企業中的基層員工也忽視了內部控制的重要性。內部控制意識薄弱是制約企業風險管理以及發展的重要因素。

2.內部控制環境較差

企業實施內部控制工作時，對內部控制效果進行優化，能夠實現財務風險與運營風險的規避與防范，因此在企業內部，需要積極構建起完善的內控體系。為確保內控工作開展質量，需要結合內控需求，開展內控環境營造工作。據有關調查研究顯示，企業通過營造出適宜內控工作開展的環境，不僅能夠保證內控工作有序開展，還能夠促進企業。但在實際工作中，存在部分企業，對內控環境缺乏重視，使得內部控制環境較差。首先，企業在開展內部控制工作時，雖然明確內控環境營造的重要性，但由于所采用的模式缺乏科學性，效果低下，最終導致內控環境較差。其次，企業在發展中，并未明確員工以及各部門的職責與任務，導致員工在日常工作中，無法明確自身職責，未積極投入到內部控制工作中。最后，企業在開展內部控制工作時，文化建設不完善，也并未營造出良好的氛圍，導致內部控制工作質量低下，無法發揮作用，不利于企業發展。

3.缺乏內部控制制度

企業在運營過程中，通過完善制度建設，有利于提高內部控制質量，由此能夠看出，內部控制工作質量與精細化的制度體系之間具有緊密關聯性。企業需要結合自身實際情況，進一步整合內部與外部發展環境，確保內控質量，推動內控制度的制定與完善。存在部分企業，在開展內部控制工作時，制度體系不完善。企業在內部控制制度構建時，未與企業經營發展特點相融合，同時也并未結合企業內部與外部環境，而是遵循拿來主義，直接照搬其他企業成熟的內控制度，但在借鑒過程中并未對制度進行調整與修改，而是采用直接照搬的方式，使得這一制度與企業實際需求存在差異性，因而在運用過程中問題逐漸突顯，內部控制質量低下。部分企業為提升內部控制質量，構建了相關制度，但由于制度與企業實踐相脫節，則無法發揮制度作用，制約企業進一步發展。企業為實現高質量發展，則應當結合內部與外部情況，完善內控制度，才能夠從根本上提升風險規避與方法質量，實現企業良性運轉。

4.內控活動缺乏實踐性

企業在運營與發展過程中，可通過開展科學的內控活動，提升內部控制質量。在開展內控活動時，需要體現出內控活動的真實性以及實踐性。但在實際工作中，企業內控活動開展缺乏良好的實踐性與規范性，不利于內部控制工作開展。造成這一現象的主要原因是由于企業并未宣傳內部控制工作開展的重要性，同時也未開展內控意識教育工作，導致企業內部員工缺乏良好的內部控制意識，未投入到內控活動中。企業在進行內控管理時，內控管理機制缺乏，在發現問題后，無法在第一時間解決，從而滋生風險。通過實施科學的內部控制活動，能夠進一步提升企業風險防范以及風險規避能力。若企業在開展內控活動時，缺乏科學性與實踐性，將會直接影響內部控制質量。

5.溝通交流機制不完善

企業在運營中，結合實際發展情況，制定完善的溝通交流機制，有助于提升內部控制質量。為實現溝通交流機制的完善，當前企業在發展過程中，可充分運用高速發展的信息技術，構建溝通平臺，為企業各部門間的溝通創造平臺，打破溝通障礙，確保有效溝通，提高工作效率。但在實際工作中，企業內部溝通機制并不完善。從企業角度闡述，內部控制工作具有一定系統性與復雜性，需要引導所有部門積極參與，協同工作，才能夠保證內部控制質量。由于企業并未制定完善的溝通交流機制，使得信息數據無法共享與溝通，使得內部控制質量低下。并且溝通機制不健全，則會導致信息溝通不便利，制約風險管理質量，企業各項決策落實難度較大，制約企業整體發展水平。

四、內控體系構建與完善風險管理途徑

企業在內控工作開展中，由于受到諸多因素影響，還存在諸多問題，導致內控管理質量低下，不利于企業風險管理能力提升，同時也制約了企業進一步發展。針對這一問題，企業需要構建完善的內控體系，提升風險應對與處理能力。企業作為市場經濟主體，應當結合內外部環境以及實際發展情況，構建出科學的內控體系，提高風險管理水平，實現企業全面發展。企業構建內控體系，主要可從以下幾方面闡述。

1.優化內部控制意識

內部控制工作開展往往需要有內部控制意識的支撐。內部控制工作相對復雜，同時涉及到了多方面內容，在企業發展中具有重要作用。為進一步提升內部控制質量，企業需要結合自身發展情況與需求情況，全面優化內控觀念。首先，在運營過程中，可加強宣傳力度與教育，推動內部控制工作高質量開展。企業管理者是引導企業發展的主體，為提高內部控制質量，企業管理者需要積極轉變傳統觀念，對內控工作形成正確認知，明確其對企業發展的推動作用，加大投入力度，推動內控工作高效開展。企業管理者在轉變觀念后，可充分發揮自身引導與示范作用，調動員工形成良好的內部控制意識，引導其積極參與到內部控制與風險管理中，推動內部控制工作全面開展。其次，企業還需要采用恰當的宣傳教育以及引導規范方式，提升內部控制質量。企業可積極開展宣傳工作，利用宣傳單、宣講會以及智能設備等宣傳方式，使得內控意識深入人心，轉變內控意識。最后，企業還需要強化對風險的管理，使管理層了解風險對企業發展產生的影響，提高對風險管理的重視，繼而充分把控風險防控效能，樹立良好的風險意識。

2.創建良好的內部控制環境

企業在運營過程中，通過構建良好的內控環境，不僅能夠保證內控工作高質量開展，同時還能夠提升企業核心競爭力，實現企業良性運轉。在企業內部，若企業內部控制環境不完善，將會直接影響內部控制工作質量，不利于企業高效發展。因此在實踐過程中，企業可充分結合運營特點以及內外部環境因素，創建出良好的內部控制環境。首先，在企業內部，需要明確內部控制職責體系，積極落實權責制度，明確每一部門以及員工的職責，引導員工積極投入到內部控制工作中，提升內部控制質量。內部控制工作并不是一項獨立工作，而是需要企業所有部門以及所有員工共同參與的一項重要工作，在實踐過程中，企業需要結合實際需求與發展情況，構建出良好的內控環境，明確相關人員的責任，提高內控質量。其次，在開展內部控制工作時，企業需要不斷完善風險防范體系，積極推動評價以及考核工作開展，從根本上提升管理人員風險防范能力。最后，需要完善職責體系，對內控工作進行合理分工，推動內控環境構建，提升企業風險防范能力。

3.構建精細化內部控制機制

在企業運營與發展中，內部控制機制十分重要，是影響企業管理水平的重要因素，為推動內部控制工作全面實施，往往需要完善的制度體系作為保障，通過制定精細化的內部控制機制，是提升內部控制質量的重要措施。首先，企業在運營中，需要積極完善內部控制機制。在內部控制機制完善中，企業需要結合外部情況以及內在需求，使得內部控制機制與企業發展相契合。針對部分企業在內控機制完善中，直接選擇成熟的內控機制運用在企業中，由于與企業發展不相符，必然會制約企業內部控制質量。因此企業可對內部控制工作進行全面分析與判斷，并保證內部控制機制與企業發展相吻合，提高內部控制機制的精準性與可行性。其次，企業在運營中，還需要提升內部控制質量，結合不同階段的發展情況與需求，及時調整并優化內控工作，發揮內控對企業發展的優勢作用。

4.優化內部控制的實踐性

內部控制工作開展十分復雜，為保證該項工作在企業運營中的效果，需要從多方面分析企業運營過程中存在的風險問題以及發展問題，從根本上提升內控實踐性，提高內控工作效率。首先，企業在推動內控工作開展中，需要構建內控風險管理評估系統，通過評估系統的建立，能夠及時分析企業運營中可能存在的風險問題，并進行預警，便于企業及時采取應對措施，提高企業內部控制質量。并且內控風險管理評估系統的構建，還能對企業各項風險因素進行判斷并總結，在識別基礎上，分析企業內部以及外部可能會面臨的風險與隱患，明確風險對企業帶來的危害，便于企業及時采取措施，降低風險發生幾率。其次，企業在運營中，還需要結合實際情況，完善評估體系，能夠加強對內部控制的分析與評估工作，判斷在內部控制實施中出現的問題，針對存在問題采取措施，修正問題，實現企業風險規避能力提升。最后，企業還需要完善績效考核體系，詳細劃分風險管理以及內部控制的目標以及任務，并將其作為績效考核參考目標，引導員工明確自身職責與任務，并積極完善任務，調動員工參與積極性，提高風險管理與內部控制質量。

5.完善信息化管理系統

完善的信息化管理系統是保障內部控制工作高效開展的重要措施，內部控制工作的實施，往往需要建立在一定數據基礎之上。在實踐過程中，企業可結合多方面的內容與信息，構建完善的信息化管理系統，引導各部門之間進行溝通與交流。首先，在企業內部需要設立內控管理部門，賦予該部門一定獨立性。為充分發揮出內控管理部門的作用，應當招聘高素質內控人員，提升內部控制開展質量。由于企業管理者以及員工的錯誤認知，認為內部控制是財務部門的工作，與業務部門以及其他部門缺乏關聯性，使得內控工作質量低下。為從根本上改善這一問題，企業應當明確內控的重要性，構建完善的內控體系，并選擇專業人員開展內控工作，保障內控工作質量，發揮內控工作優勢。其次，企業應當樹立良好的科學化思維，充分運用當前高速發展的信息技術，構建信息化管理系統。企業可利用信息技術，搜集并整理企業發展中產生的相關數據，并對這部分數據進行深入研究與處理，針對問題可及時調整與修正，提高內部控制質量。最后，企業可運用信息技術，實現信息間共享與溝通，判斷內控實施現狀，優化內部控制工作，提高內控質量。

五、總結

在新時代背景下，企業在運營與發展過程中，會受到外部環境以及內部因素的影響，面臨著諸多風險，制約企業全面發展。針對存在問題，企業則需要加強風險管理，提高運營效果，需要構建完善的內控體系，通過完善信息化管理系統以及創建良好的內部控制環境等方式，提高風險管理質量，促進企業可持續發展。

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