大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務風險管理中的運用研究

顏瑋

摘要：隨著信息技術的快速提升，在各行各業(yè)中的應用也越來越廣泛。在企業(yè)的稅務風險管理工作中，對企業(yè)的內(nèi)部控制，稅務籌劃，風險評估控制提供了技術支持，改變了傳統(tǒng)風險管理中存在的一系列問題，引導管理層認識到大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務風險管理的重要作用，加大信息技術的建設，引進專業(yè)人才，完善納稅的流程。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)信息技術;企業(yè)稅務;風險管理

引言

稅務管理工作的效率和企業(yè)內(nèi)外的各種業(yè)務關系相互聯(lián)系，與政府稅務機關的合作要求也日益加強，企業(yè)稅務管理工作已提高到新的戰(zhàn)略層面。當前，國家進一步推進稅制改革，全面完成營業(yè)稅制改革。數(shù)據(jù)信息共享以及大規(guī)模的全國企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的建立。宏觀環(huán)境的巨大變化要求企業(yè)改進稅務管理，加強風險管控，以適應新的變局。

1大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務風險管理的重要作用

1.1有效整合企業(yè)的資源

企業(yè)運行的過程中，各類信息的傳入是大數(shù)據(jù)信息的主要來源，企業(yè)運行中的各類信息主要有稅務數(shù)據(jù)信息、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務信息等，對企業(yè)運行的各環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)平臺來進行信息審核處理，對相應的標準進行制定，并把其作為實現(xiàn)的基礎，在大數(shù)據(jù)平臺當中能夠獲得企業(yè)納稅情況的反饋，這樣能夠有效地識別企業(yè)的納稅風險，從而能夠制定科學合理的措施來對稅務風險進行預防。與傳統(tǒng)方式不同，大數(shù)據(jù)方式能夠有效整合孤立的個體，從而使企業(yè)能夠整體性地對風險進行把控，進一步優(yōu)化改進預防風險的措施，進而能夠?qū)︼L險危害進行有效的規(guī)避。

1.2提高企業(yè)稅務風險管理能力

伴隨著信息技術的發(fā)展，在企業(yè)稅務管理當中，不斷加強信息技術的應用，能夠有效促進企業(yè)稅務體系數(shù)字的信息化發(fā)展，從而使企業(yè)的運行質(zhì)量能夠得到有效的提高，能夠自動運算信息，能夠采取有效的手段來預防財務風險，保障企業(yè)順利完成繳稅，從而對風險危害進行有效的規(guī)避，進而提升了企業(yè)財務風險管理質(zhì)量。同時，對于企業(yè)研究稅收機關評估方式起到了強化作用，能夠深度把握企業(yè)的監(jiān)督管理方式，能夠重點研究納稅行為、數(shù)據(jù)源等，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)存在的一些納稅安全隱患進行有效的清查，進而對企業(yè)的納稅評估活動運用更有效的方式來進行，同時還能夠籌劃納稅和預防風險，使企業(yè)對風險的管理能力得到有效的提高。

2企業(yè)稅務風險影響因素分析

2.1外部環(huán)境影響分析

為促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、滿足國家經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，稅收政策、法規(guī)不斷地進行更新調(diào)整和變化、出臺新的稅收政策。需要企業(yè)快速識別新政策并進行精準的解讀。稅務機關在稅務管控方面引入現(xiàn)代化的技術手段強化稅收征管，互聯(lián)網(wǎng)技術在稅務領域得到了廣泛且深入的應用，基于信息管稅的稅收管理模式，使得利用大數(shù)據(jù)進行行業(yè)間比對、進行不同稅種稅負分析等工作更便捷，要求企業(yè)稅務工作具有更強的政策解讀能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和落地執(zhí)行能力。

2.2內(nèi)部環(huán)境的影響分析

企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，經(jīng)營管理不規(guī)范，企業(yè)管理人員風險意識淡薄，往往重視生產(chǎn)經(jīng)營風險控制，忽視稅務風險對企業(yè)整體的影響。企業(yè)內(nèi)部缺乏風險管理機制或是沒有稅務風險管理機制，沒有落實稅務風險管理的組織架構(gòu)。使的企業(yè)的稅務風險管理處于被遺忘的角落，稅務風險管控或僅僅停留在稅務人員層面，導致企業(yè)稅務風險控制不到位，產(chǎn)生不應有的風險。企業(yè)業(yè)務的復雜程度以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的多變性等也會增加稅務工作的風險。

3大數(shù)據(jù)信息技術在企業(yè)稅務風險管理中的運用策略

3.1加強信息化建設，構(gòu)建完善的內(nèi)控系統(tǒng)

首先需要提高企業(yè)管理層的重視程度，加大信息技術的建設力度，投入一定的專項資金引進先進技術，提高大數(shù)據(jù)信息技術在企業(yè)稅務風險管理中的應用效率。依托于大數(shù)據(jù)信息技術構(gòu)建完善的稅務風險內(nèi)控系統(tǒng)，將各個子系統(tǒng)布控于每個部門中，每個部門將由于經(jīng)濟活動等產(chǎn)生的稅務信息、財政信息，錄入到稅務管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)當中。而稅務人員則通過這一系統(tǒng)獲取各個部門產(chǎn)生的信息，進行資源信息的整合。然后借助大數(shù)據(jù)進行計算分析，通過分析大數(shù)據(jù)計算的結(jié)果，稅務管理人員能夠及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常信息，做好風險的預控工作。將該系統(tǒng)滲透于稅務管理的每一個環(huán)節(jié)當中，充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，幫助稅務風險管理人員做好監(jiān)管工作，嚴格地審查每一項業(yè)務，提高稅務風險的管理效率。

3.2應用于稅務籌劃中

企業(yè)可以將大數(shù)據(jù)信息技術應用于稅務籌劃工作中，發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，構(gòu)建更加完善的涉稅風險分析模型，建立一個完整的系統(tǒng)，加強對企業(yè)日常運營的實時監(jiān)控作，及時捕捉在運營工作中產(chǎn)生的新的數(shù)據(jù)，將新數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇偪刂葡到y(tǒng)當中，便于稅務風險管理人員做好稅務籌劃工作，為企業(yè)的日常運營提供重要的數(shù)據(jù)支持。在稅務部門的金稅三期系統(tǒng)上線之后，企業(yè)面臨著更加嚴格的稅務監(jiān)管。在此形勢下，企業(yè)需要具有較高的稅務籌劃能力，應用科學精準的信息技術，做好風險防控工作。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，將稅務風險防控落實于事前、事中和事后的各個環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)全方位的管控工作。通過加大數(shù)學合理的應用于稅務籌劃工作中，能夠為企業(yè)提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，便于企業(yè)制定更加平穩(wěn)有效的納稅指標，消除新形勢對企業(yè)發(fā)展的影響。

3.3強化人才隊伍建設

人力資源是企業(yè)賴以生存的重要資源。管理人員應采用激勵機制，鼓勵員工積極了解新法規(guī)和政策，提高專業(yè)技能。注意企業(yè)的新變化，學習先進的稅務管理理念，降低稅收風險。其次，防止任命具有人格問題的員工，為了公司的利益，嚴禁員工操縱財務報表，虛假賬目或利用其職位謀取個人利益。最后，加強專業(yè)人才的培訓，有條件的可以資助員工在高校等專業(yè)機構(gòu)學習稅務專業(yè)知識，開展更多的業(yè)務實操訓練，增加與稅務相關的經(jīng)驗。

結(jié)束語

目前，稅務管理部門廣泛使用大數(shù)據(jù)，可以動態(tài)監(jiān)視和評估企業(yè)的信用和風險狀況。面對新形勢，企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)與稅收風險管理相結(jié)合，樹立正確的稅收管理理念，增強自身的稅收籌劃功能，建立健全新的稅收風險管理控制體系。以強化對企業(yè)稅務風險的管理。

參考文獻：

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