減稅降費背景下小微企業的發展

馬玲

摘要：2014年以來，國家陸續出臺了一系列減稅降費政策以激發市場活力、促進地方經濟發展。四川微小企業在減稅降費政策實施過程中獲得感較強，減稅降費額占企業營業收入及利潤的比重大多在5%以內，波動幅度不大。

關鍵字：減稅降費;微小企業

一、我國減稅降費政策：

減稅降費政策真正提出是在2018年，政府工作報告中提及了減稅降費政策，并確定了政府將拿出超萬億元用于減稅降費，讓減稅降費政策落到實處，真正實施起來。

到2018年9月20日，國務院頒發了重要文件，進一步落實減稅降費政策的文件，政府強調將再一次加大減稅降費力度，更加嚴格的把控減稅降費政策的落實情況，使政策款速的實施落地，所有企業都能公平公正的享受到政策紅利。

二、減稅降費原因：

（一）減稅降費對國家的好處

近幾年，中國出口問題越來越嚴重，出口商品收到國外各種阻攔，導致出口經濟不斷下滑，而減稅降費政策能夠有效地抑制出口受阻，讓中國出口經濟不再下行。減少對企業、個人的征稅，可以刺激消費，擴大投資，對于中國的經濟發展有很大幫助，拉動中國經濟發展。國家雖然征收的稅費降低了，但是整個國民經濟會提高，經濟發展往高質量路線運行。

（二）減稅降費對企業的好處

中國企業一直繳稅額度較高，需要為員工購買五險一金，還有日常的隱形稅收，企業承受的負擔一直比較重。在這種繳稅高的的環境下，部分企業為了生存，社會上就出現了逃稅漏稅的現象。制度都是人制定的，始終會有漏洞，所以逃稅漏稅也始終會存在，這樣就導致逃稅漏稅的企業得到了生存，而遵紀守法的企業去嘗嘗因為沉重的稅額而焦頭爛額，甚至無法生存，這就導致社會上出現了不好的現象。政府為了讓企業更好的發展，開始逐步推進減稅降費政策，讓企業在寬松的生存環境下發揮各自長處，長遠發展。

對于企業和個人來說，大力度的減稅降費政策是一個受大眾歡迎的惠民惠企政策。企業減少了稅費的繳納，具有更好的生存空間，能夠有更大的發展空間，發揮企業優勢，投入研發力量，拉動企業創新。對于微小企業來說，繳稅的金額力度一直很有壓力，這次的減稅降費政策，也給微小企業帶來了很大的福利，減輕了微小企業的經濟負擔。減稅降費政策受益最大的就是小微企業。減稅降費政策增強了小微企業發展得決心，擴大發展規模的魄力，提高收入的信心。同事減稅降費政策也鼓勵小微企業進行轉型，適應當代社會的發展趨勢，促進企業創新產品，創新思維。

三、四川眉山小微企業減稅降費政策效果分析

吉香居食品有限公司2019年為員工修建了一棟新的員工宿舍，提高了員工居住條件、員工的辛福指數，將電梯安上了，熱水器也安不了，并且還實現了全屋wifi。

通過對員工的訪談得知，企業用于修建宿舍，安熱水器、電梯的費用全是來自減稅降費政策，由于政府出臺的減稅降費政策，吉香居企業及時把捂住了這項政策紅利，少繳了一大筆稅，這部分少繳的稅就用于提高員工福利的費用支出。2019年減稅降費政策已經在全國各地實施，財務部根據公司的發展規模以及目前的經營狀況進行一個估算，減稅降費政策的影響下，2019年吉香居公司可以少繳近1800萬元左右的稅費，這筆少繳的稅款對于吉香居這種小微企業來說是很大一筆資金了。從公司財務部得知，雖然預估2019年將少繳1800萬稅款，但是2019年上繳的增值稅總額可能會大幅度的增加，預估數值為2019年上繳5500萬元，比2018年的3800萬元多了整整700萬元。企業上繳的增值稅上漲的原因主要是減稅降費政策發揮的積極影響。減稅降費政策使企業少交了一大筆稅款，這筆少交的稅款可以讓企業有更大的發揮空間，可以將這筆資金投入到其他產品研發，員工福利中，從而提高了企業的發展效益。

吉香居公司享受到了減稅降費政策的好處，并充分利用了這一好政策。減稅降費政策主要的3個積極作用是：1、使企業不用再負擔沉重的稅費，減少了企業的壓力，讓企業有更大的生存空間，更長遠的發展，增加了企業發展的信心以及動力。不會再為了高額的稅費而擔憂。同時逃稅漏稅的現象也會大幅下降。2、員工的生活條件得到改善，生產設備得到提高，員工享受的福利更好，當然愿意為企業貢獻的力量就會更多，企業也因為會發展得更好。3、企業少交的稅費可以作為研發產品的資金投入，以及對商業品牌的宣傳。

從上述的調查結果可以看出，減稅降費政策對小微企業的發展有很大的積極影響，國家的減稅降費政策在小微企業中得到了很好的發展，這類小微企業也享受到了政策紅利。

四、減稅降費環境下促進四川微小企業發展的對策建議

采取差異化的財稅支持政策，支持企業延伸產業鏈。財稅支持政策針對不同企業發展的重點方向，采取不同的政策。這樣可以使企業更能充分發揮優勢，提高企業產品的附加價值，優化產業結構，促進企業長期發展。比如為了讓四川眉山茶葉行業發展得更好，可以進一步加大對眉山茶葉深加工業的財稅支持力度，對研發投入資金，對雇傭高精尖人才的支出允許企業加計扣除，以鼓勵企業進一步加大研發投入，延伸產業鏈，促進產業結構優化升級。

深入推動減稅降費，進一步釋放政策紅利

1.加大稅收減免力度。今后應進一步落實好增值稅稅率下調和并檔工作，切實降低企業稅負;固定的資產需要更加快速的進行折扣，研發費用加計扣除政策也要全國全面實施，確保政策落地。對于固定資產，應該鼓勵微小企業加快更新，并且加大對研發費用的投入力度。對于一般納稅人，建議根據其年經營收入和應納稅所得額劃分不同檔次適用不同稅率;對小微企業、創新型企業和高新技術企業實施人力成本加計扣除政策，一方面降低其用人成本，另一方面鼓勵此類企業加大對高精尖人才的引進力度。

2.應嚴格清理規范涉企收費項目，確保清費減負政策落到實處，杜絕以費補稅。一是在行政審批過程中，涉及到中介服務收費，這部分費用應當進行監督規范，杜絕亂收費現象，清理規范涉商涉企收費，降低企業成本;二是進一步下調用人單位養老保險繳費比例至13%左右，以降低用人單位的用人成本;三是目前公路收費額度較高，應當降低標準，從而降低了企業的物流成本。

3.制定相應的監管制度，監管減稅降費政策的落實情況，確保政策真正得到落地，應當監督納稅服務質量，提高納稅服務質量。一是完善電子報稅平臺系統功能，提高稅務機關的辦事效率;二是政府應當積極宣傳減稅降費政策，并多途徑耐心解讀政策，讓納稅人能夠很清楚的了解政策;三是加強各環節的監督檢查，確保各類政策落到實處。

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