金融科技對商業銀行新型財務共享模式的影響

潘奕竹

摘要：財務共享模式是近年來一種新的財務管控運作方式，有利于提高銀行的內部運作速度，實現有效的財政支持。因此，在商業銀行中得到了越來越廣泛的應用。本文分析了財務共享模式的相關要素，重點探討了如何運用金融科技構建新型財務共享模式的問題。

關鍵詞：財務共享;金融科技;商業銀行;新型模式

國際國內宏觀經濟形勢的不斷變化，使得行業的發展趨勢也隨之變化，當前國內大多數商業銀行不約而同地加強了內部的流程控制，實際環境對它們的財務管理水平也提出了更高的要求。與此同時，以大數據為代表的金融科技已成為近年來的發展要點，深刻地改變了金融生態狀況。實際上我們可以看到，商業銀行的財務管理轉型已成為大勢所趨。如何利用金融技術建立新的財務管理模式，提高綜合控制能力已成為商業銀行需要解決的重要問題。而財務共享模式為解決上述問題提供了有效途徑，已經成為了未來財務管理的發展方向[1]。

一、商業銀行財務共享概述

作為一種新型手段，銀行財務共享本質上是一種新的財務管理模式，可以促進商業銀行財務會計與管理會計的分離[2]。近年來，它已在國內銀行業得到應用并逐步普及。為實現長期的發展戰略，商業銀行必須建立有效的內部處理和決策機制，向外界提供標準化的狀況報告，并為內部提供相關的資金支持。從這個意義上說，銀行財務共享是長期發展戰略的出發點，通過有效調度銀行的人力以及技術資源，調整相關結構，銀行財務管理不再需要大量的重復程序，既可以減輕員工的負擔，又可以開展附加值更高的管理活動。目前，中國只有少數幾家銀行建立了企業級財務共享，但從發展的必然性，銀行機構的復雜性，風險控制的嚴肅性等特點來看，銀行業更容易在財務共享的過程中體現其優勢。

二、商業銀行財務共享的意義

（一）降低運營成本

通過財務共享可以集中大量統一和日常的事務以及服務工作，可以加強管控，并適當降低成本[3]。不僅能發揮規模效應，提高金融機構和人員的工作有效性，降低經營過程中需要付出的大額成本，而且能充分發揮專業人員的優勢，簡化相關的業務流程，提高商業銀行工作人員的實際效率。如果財務共享可以建立在工資支出較低的基礎上，那么成本降低的效果更加明顯。

（二）提高管理水平和控制水平

財務共享提供了標準化的工作流程，避免了地區與業務部門之間標準實施的偏差，使統一標準下的管理數據具有可比性。通過財務共享，集中式的信息管理和共享應用實現了統一資源調度下的集中控制。

（三）增強企業的靈活性

將財務職能集中在共享中心可以幫助銀行更快地設立分支機構，而無需考慮為新機構提供專業的財務會計人員。財務共享可以提高銀行部門以及分支機構之間進行重組兼并和分離的靈活性，為銀行的發展和成長提供了更多的支撐。

三、商業銀行財務共享運營存在問題分析

（一）內部控制管理效果不理想

雖然財務共享平臺極大地解放了勞動力，特別是減輕了銀行的基礎會計工作量，但對于財務共享工作人員來說卻是一項更大的任務。因此在實施之后，其內部控制管理效果并不理想。從具體方面來看，首先是人力不足，無法支撐財務共享的運作和管理。財務共享的運作需要更加嚴謹的金融人員來完成高要求的工作，雖然財務共享的員工都是高素質的應聘人員，但由于銀行自身的特殊性，一些參與共享運作的員工屬于基層銀行的金融人員，雖說他們具有實踐經驗，但缺乏高度的專業知識體系。其次是制度建設滯后。通過實施財務共享，可以有效規避銀行需要面對的風險。然而，銀行財務共享屬于一種新型模式，在制度建設上相對滯后。例如，如何正確處理電子銀行與傳統業務的關系，不少商業銀行還未形成統一的規范體系。

（二）財務共享中心缺乏績效考核體系

進行績效考核是提高管理效率的重要手段，銀行財務共享一般屬于銀行內的非經營部門。因此，在評價財務共享員工時，有必要區分經營性和非經營性。然而，許多商業銀行仍然采用綜合評價體系對財務共享的員工進行績效考核，沒有形成有區別的評價指標，導致他們的工作積極性不高。雖然財務共享中心屬于銀行的一個金融部門，但是由于網絡金融業務的迅猛發展，財務共享屬于一個獨立的部門，對財務共享中心的考核對象采用傳統的考核方法，不能準確地反映實際的工作業績。另外，考核方法過于單一。目前，財務工作者與領導者的相互評價模型往往注重主觀的定性指標，往往忽視了激勵機制，最終影響了整個財務共享中心的工作氛圍。

（三）財務共享經營管理觀念落后

基于Internet技術的財務共享必須以符合該技術的思維方式進行管理，但實際上，由于銀行的特殊性，金融人員往往會缺乏網絡發展意識。首先，相關人員之間的財務共享運作存在偏差，許多財務人員依靠互聯網技術運營共享服務，卻忽視了思維方式也要向互聯網方向轉變的重要問題。因此，財務共享的工作模式僅停留在技術使用層面。第二，缺乏靈活的思維。傳統的財務共享以制度為媒介，強調組織約束。這種模式雖然能夠降低風險，但過分強調了系統的規范性，從而造成財務共享在實際運行過程中存在著效率低下的問題。

四、運用金融科技構建新型財務共享模式

（一）實施統一的標準

金融科技不斷發展，也給財務共享的組織結構和業務流程帶來了全面的變革，但要實現真正的改變，必須建立統一的規則及實施標準，建立有效的財務共享模型。在統一制度下，為了保證會計政策與金融體系應用的統一，商業銀行在實施財務共享的過程中可以嘗試采用集中進行核算、統一進行管理的方式。財務會計部門的統一管理，是指全行總部統一財務會計管理流程和標準，財務資源配置標準，預算編制，管理評價標準等等，并負責全行財務管理系統的統一建設。同時，支持和整合財務共享實施過程中可以使用的互聯網資源，確保標準的有效實施。集中核算是指按照統一的會計程序和標準，各級機構進行基本的財務操作，通過統一的會計核算方法、科目和實施口徑，以確保同樣的財務事項可以在不同層級之間有效進行。

（二）加強過程監督

新型財務共享模式能夠得到很好的實行，很大程度上依賴于標準化體系的有力實施，因此，在實際進行的過程中，商業銀行應充分利用金融科學技術對審批、授權、會計等財務管理的關鍵環節進行監管。利用圖像系統，人工智能，以及大數據比較技術，可以對各分支機構執行過程中的標準偏差進行監督和提示，可以及時發現問題，并進行糾正。當前的金融技術能夠有效地支持財務共享實施過程中完成自動驗證，與傳統的手動方式相比，整個過程控制更加實用和準確。

（三）完善內部管理流程

實行財務共享是財務管理模式的重大變革，這與嚴格的內部控制和過程管理是分不開的。因此，商業銀行財務人員和領導必須充分認識其重要性，增強內部的控制管理意識。需要加強與內部服務對象之間的信息溝通，明確共享中心與服務對象之間的權責關系，以便形成相互監督與制約的關系。財務共享可以設立內部審計崗位，進行相應的決策并及時進行監管。如果發現一般性問題，可以直接予以糾正，發現重大問題，必須向上級領導報告，并制定詳細的解決辦法。同時，要對實施人員之間的工作進行合理劃分，形成相互制約，防止弄虛作假。

五、結束語

財務共享新型的管理模式，已經被許多企業接納并運用[4]。其理念已經在商業銀行中得到了較為廣泛的認可，并確立了相應的模式，金融科技手段的利用更是如虎添翼。財務共享雖然可以將商業銀行內部各支系的業務集中起來，達到規模化和降低成本的目的。但在某種程度上，它并不是所有商業銀行發展的唯一途徑，作為一種財務管理手段，它在某些方面還存在一定的問題，商業銀行要考慮自身的情況，合理建立新型的財務共享模式。

參考文獻：

[1]張新民.財務共享：商業銀行財務管理新模式[J].金融電子化，2017（11）：41-42.

[2]顧文祺.簡析商業銀行財務共享服務中心運營管理[J].商業經濟，2017（4）：159-161.

[3]朱葉紅.財務共享服務模式的理論與實踐探索——以興業銀行建立總行財務核算中心為例[J].福建金融，2017（11）：58-61.

（長春科技學院 吉林省長春市 130600）