公路運營項目運營成本分析及建議

海自玲

摘 要：隨著經濟的高速發展，高速公路路網已經基本形成，并促進了國民經濟的發展。但是，高速公路日常運營成本逐年增高，管控效果不盡人意。本文將以此為背景，通過運營項目實例分析高速公路運營成本管理中存在的問題，并提出建議意見，有效降低成本，達到降本增效目的。

關鍵詞：高速公路;運營成本;建議策略

高速公路建設項目造價高，除資本金外其余均為貸款，投資主體還貸任務重，因此高速公路的建設運營管理必須挖掘潛能，提高效益。運營期提高效益的主要途徑是提高通行費收入和降低成本。提高通行收入，一是引導吸引交通增加車流量;二是根據政策及中期評價調整車輛通行費價格，兩者均受客觀經濟環境及區域經濟發展的影響與約束。因此，如何提高高速公路經濟效益，加強成本管理、降低費用就顯得尤為重要。

高速公路營運期主要成本包含征收成本、養護成本、路產折舊及財務費用。高速公路折舊一般采用車流量折舊法或直線法折舊，具體方法由路產運營公司根據實際情況采用。本文結合公司運營管理項目對征收成本、養護成本等日常運營費用進行成本分析并提意見建議，以合理控制運營成本。

公司運營項目日常運營成本中征收成本主要包含工資性福利支出、商品服務支出;養護成本主要包含公路日常養護、機電運維等。

1 運營項目基本情況

目前公司運營管養的收費公路30個，里程5 490公里，收費站、服務區、養護工區等站點合計314個，其中收費站202個、收費車道數1 456條、服務區71對、管理收費服務人員10 523人。

截止2020年10月底，公司運營管養公路共產生日常運營成本110 908萬元，其中工資性福利支出56 563萬元（51%）、商品服務支出8 873萬元（8%）、養護成本45 472萬元（41%）。

2 各項成本情況

（1）根據項目日常運營成本及運營項目里程、人員、收費車道等情況，各項成本指標如下：

各項目月里程平均成本與里程變化趨勢基本一致，平均成本為2.02萬元/km·月，平均管養人數為1.92人/km。

各項目車道數量與人員呈正相關，平均每車道成本為7.6萬元/月，每車道所需人數平均為7.23人。

各項目月人均成本與人數變化趨勢基本一致，平均每人成本為1.05萬元/月，人均管養里程為0.52公里/人。

（2）部分費用指標。根據各項目運營公司成本支出情況對部分費用進行了指標測算，計算平均指標，用以指導各項目公司下一年度預算控制。

（3）服務區指標。根據每對服務區年內實際支出金額，測算每對服務區保持基本服務功能費用約為80～90萬元/對·年，建議下一年度服務區預算按測算費用控制。

3 存在的主要問題

根據日常管理中遇到的情況，總結出運營成本管控存在以下問題：

（1）降本增效工作的認識不到位。各項目運營公司對成本管控工作不重視，缺乏成本管控意識，同時各養護、收費業務部門存在成本管控工作是財務工作的錯誤理念，缺乏正確的成本管理意識，不能將降本增效工作和常規工作有機結合起來，導致成本管理實施過程中很難落實到每一環節。

（2）成本管理體系不夠完善。公司成本管控與降本增效的制度不完善，缺乏系統的、全面的戰略成本思維。需加強學習、吸取先進單位的管理經驗，結合公司情況，不斷改進和提升管理水平，不斷探索和實踐摸索出適合公司的成本管理體系，推進成本管理合理、規范、高效。

（3）公司信息化管理較為薄弱。公司信息化建設還處于初期階段，不能及時有效的完成計劃和預算管理、業務與財務融合、數據資料共享，在進行預算管理和數據分析方面仍存無信息化管理系統、專業力量投入不足等情況。

4 降本增效的措施及建議

（1）成立降本增效工作領導小組。公司應成立降本增效工作領導小組，各運營公司下設工作小組，明確各項工作的負責領導、責任部門及時間節點，逐級抓好落實，從而提高從領導至普通員工的成本管控意識。公司及項目運營公司應根據職責劃分，做好目標細化、分解，并責任落實到具體崗位、個人，以保證高質高效地完成工作任務;建立優化滾動調整方案，建立定期分析、匯報機制。

（2）推行全面預算管理制度，做好資金的管理工作。逐步推行全面預算管理，力爭使企業內所有經營活動均做到事前報預算、事中預算控制、事后預算考核，達到所有支出均控制在批準預算范圍內。重視預算分析工作，根據預算執行情況分析，對偏離預算較大的科目查找原因，對理由不充分的超預算情況應實施問責制度。提高業務部門的主動參與性，建立財務部門與業務部門有效的溝通渠道。

（3）構建大數據信息平臺，實現各部門管理數據的聯動。目前公司項目的運營管理基礎數據基多為電子報表，各部門之間的數據不能有效共享，從而使預算管理及考核等方面存在著不同程度的矛盾，會加大不必要的管理成本。應加快推進公司大數據信息化平臺的頂層設計并盡快落地，以實現各環節成本數據的互聯互通與成本分析、測算結果的共享，便于公司各部門與各項目運營公司之間的信息交流，以提高公司整體管理水平。

（4）提高對降本增效的重視程度。提高所有員工的思想意識，創造“降本增效”全員行動的現象，達到人人追求效益最大化的目的。加強教育宣傳力度，對降本增效的必要性予以重視，定期開展培訓，建立良好有效的溝通渠道，使降本增效工作融入每個員工的日常工作中。

（5）優化收費人員配置。根據日常運營成本分析，人員成本占總成本比例為51%，故優化人員配置，降低人員成本，對降本增效工作有重要的意義。根據目前共有車道1 456條，收費站人員9 566人，計算得平均每車道為6.57人，在此基礎上如給予20%的浮動區間，平均每車道人員為7.88人。根據項目現有人數則部分項目的車道人數高于平均值，建議合理進行人員分配。通過優化人員方案，使每車道人員數量趨于合理的平均水平，在維持日常工作正常運轉的同時，最大限度的降低成本。同時隨著ETC、收費門架等新設備、新技術的使用，提高了費用征收的自動化、信息化水平，替代了部分人工，可有效降低征收成本。

（6）根據現有指標優化管理，形成長效管理機制。根據各項目運營公司年度實際成本支出進行相關費用的指標測算，對各項目運營公司加強費用控制，優化管理仍具有一定的借鑒性。如對商品服務支出中辦公費、郵電費、勞保費、票據印刷費、車輛燃油費等相對固定的費用建議后期參考測算指標進行費用控制。隨著指標數據庫數據不斷更新，指標分布區間會趨于穩定，將更加精確的對日后工作進行指導。

（7）結合實際情況，將降本增效措施切實落地。各項目運營公司所面臨的具體問題及情況均有所不同，建議結合各自實際工作及業務，建立健全符合自身管理模式的成本管控制度，并制定相應的降本增效措施，確保管理效果得到有效提升。建立指標信息資料臺賬，對相關指標情況進行測算管控，有依有據的開展成本管控工作。對于卓有成效的方法、措施及亮點工作，應及時與其他運營公司進行溝通推行，共同進步。

5 結語

高速公路運營成本的管控是項長期、復雜的工作，為確保企業“降本、節支、增效”取得更好的效果，需要積極總結經驗，提升公司內部管理水平，并對標學習、借鑒其他省區優秀企業的先進做法和經驗，進一步建立公司成本費用管控機制，達到“降本、節支、增效”長效管理。

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