多級掙值法在科研項目成本與進度控制中的應用

廖八保

摘要：成本與進度控制是科研項目管理的核心內容，也是保證科研項目成功的關鍵。本文以H公司X科研項目為案例，探討了基于多級掙值法下的成本與進度控制流程、實施應用過程和實施效果評價。實踐表明，多級掙值法既能整體量化反映科研項目成本與進度，又能精準發現各層級子項目成本與進度控制過程中存在的問題，是一種有效的項目成本與進度控制方法。

關鍵詞：多級掙值法;科研項目;成本與進度控制;應用

科研項目成本與進度控制是科研項目管理的核心內容。科研項目成本與進度控制主要關注影響科研項目成本與進度的各種因素，定期評估其偏離基準情況，以及偏離基準情況的應對。當前科研項目成本與進度控制的常用工具方法包括掙值分析法、甘特圖、網絡計劃技術等。本文在總結傳統掙值法理論的基礎上，引入多級掙值法對H公司X科研項目成本與進度控制進行實證分析。

一、多級掙值法的提出

掙值法是一種能將項目的進度與成本進行聯合動態控制的方法。諸多研究文獻發現，傳統掙值法存在項目整體掙得值結果掩蓋子項目真實成本與進度情況，未考慮項目關鍵路徑和非關鍵路等缺陷。2001年，學者弗雷姆提出在 WBS 的任何層次上都可以使用掙值法。筆者認為，多級掙值法是指基于 WBS 任務之間的時間邏輯關系，通過 WBS 下級子項目的掙值確定本級項目的掙值，對各層級項目的成本與進度進行聯合動態控制的方法。多級掙值法相關指標體系與傳統掙值法類似，由3個基本參數（BCWS、BCWP、ACWP）、4項評價指標（CV、CPI、SV、SPI和2項預測變量（ETC、EAC）構成。

二、多級掙值法的實踐應用

（一）H公司X科研項目概況

X科研項目是H公司的重點科研項目之一，X科研項目研制周期從2016年至2018年，總經費1.5億元。該項目涉及型號研制、預先研究、論證研究、試驗件生產等，具有時間緊、任務重、技術難度高、成本控制難和研制過程中存在不確定性等特點。

（二）H公司X科研項目成本進度控制流程

為保證X科研項目順利進行，H公司制定了成本與進度可視化工作控制流程，主要包括明確項目目標，建立項目組織，進行項目結構分解，制定里程碑計劃，進行責任分配，確定工作關系及工作時間，編制網絡計劃，形成甘特圖計劃，編制資源計劃、費用計劃和其他計劃，組織計劃實施，動態監控計劃的實施過程，處理偏差，項目驗收完成，相關方滿意。

（三）多級掙值法的實施應用

1.明確項目目標

X科研項目目標主要包括交付成果、進度計劃、經費總額和質量目標等。交付成果：按照甲方要求，完成X產品研制并試制交付5套;進度計劃，總工期36個月，從2016年1月1日開始至2019年12月31日驗收交付;經費總額：總成本控制在1.5億元以內;質量目標：滿足研制合同相關技術指標和質量要求。

2.建立項目組織

為確保X科研項目完成，H公司建立了項目工作團隊，由項目總師負總責，對項目的全局工作進行把控，管理成本、進度、質量、技術等方面的工作，對項目實施過程中的各項資源進行調配，定期組織項目分析會，發現偏差及時采取糾偏措施，確保X科研項目按計劃完成。項目部、設計部、工程部、采購部、生產部、質量部、財務部和人力資源部作為職能部門，部門主管領導和業務經理按照職責分工負責相關工作。

3.項目結構分解

X科研項目批復后，按照《武器裝備研制項目管理》（GJB2993-1997）將研制階段分為論證、方案、工程研制、定型和小批生產這幾個階段，編制了X科研項目工作計劃WBS分解，總共分為四級，第一級子項目編號1，第二級子項目編號1.1，第三級子項目編號1.1.1，第四級子項目編號1.1.1.1，以此類推。根據上面的工作分解結構和活動定義，向工作分解結構的每一層工作包分配相應的工作任務并落實責任，落實了每項工作的執行主體，顯示不同小組成員負責完成的不同的工作任務，同時也分清組織中成員的職責。

4.制定項目時間計劃

采用多級掙值法進行項目成本控制，首先在實施前就要制定整個項目的進度計劃，確定各子項目具體的工作內容、工期以及各子項目之間施工順序邏輯關系，為多級掙值法的實施提供基礎必要條件。X科研項目時間計劃主要包括工作關系（緊前和緊后工作關系）的確定，工作持續時間的確定，雙代號網絡圖的繪制，關鍵路徑的確定，最終以甘特圖的形式展現時間計劃。

5.制定項目資源與費用計劃

X科研項目制定資源和費用計劃的主要依據是工作分解結構、項目工作計劃、項目批復文件、合同和歷史經驗數據等資料。在制定資源計劃時，參考行業專家意見，運用資源計劃矩陣、資源數據表等工具。由于X科研項目成本歸集適用于1765號文件規定，因此對每項工作按設計費、材料費、外協費、專用費、試驗費、固定資產使用費、工資費、管理費等進行預算估計分配，這些將作為度量和監控項目實施過程中成本支出的重要依據。根據項進度計劃，確定每單位時間內需發生的各項成本。累計成本計算公式：，其中表示單位時間t計劃累計支出成本額;表示單位時間n的計劃支出成本額;t為檢查計劃時刻。

6.跟蹤項目進度計劃

X科研項目研制周期較長，合同金額較大。在項目實施前，明確各部門或責任人需要每季度末報送的項目進度和成本信息，項目經理負責審核匯總，財務經理根據數據監控表編寫X科研項目成本季度偏差原因分析報告并提出糾偏具體措施。項目總師組織召開項目例會，布置成本季度糾偏工作。通過以上周而復始，最終完成項目研制任務。

7.傳統掙值法分析

以時點為監控點，X科研項目BCWS為14，400萬元，BCWP為16，980萬元，ACWP為15，719萬元，CV=BCWP-ACWP=1，261萬元，SV=BCWP-BCWS=2，580萬元，CPI =1.08，SPI=1.18。掙值分析法曲線圖如圖1所示。X科研項目研制在時點有節余、進度提前、效率高。假設當前狀態會延續到項目完成，則EAC=BAC*ACWP/BCWP =13，330.60萬元，項目成本節約1，069.40萬元。假設一年按照365天計算，則預估項目研制完成時間927.97天，總研制時間縮短167.03天。

8.多級掙值法分析

以時點為監控點，X科研項目共有二級子項目6個，三級子項目20個，四級48個。由于篇幅限制的原因，本文僅列出三級項目之一2.1.1整機下的四級項目掙值匯總過程，其他子項目掙值均采用該方法自下而上匯總，最終得出X科研項目掙值指標。根據X科研項目掙值指標監控數據表，可以計算出：

從表1看，子項目2.1.1整機在時點整體有節余、進度提前、效率高。但是，2.1.1.3總體強度設計子項目進度延誤。因此，從整體項目掙值分析結果得出的結論難以反映各子項目的真實情況，通過多級掙值法可以發現存在問題的子項目。

通過重復上述計算，可以層層匯總X科研項目二級子項目的掙值，并對其效果進行評價，如表2所示。

從傳統掙值法評價結果看，X科研項目成本與進度控制取得較好成果，成本實現了節約，進度實現了提前，如表2所示。但從其二級子項目掙值分析結果看，部分子項目出現超支、進度延誤、效率低等情況，與X科研項目整體進展情況不符。因此，若僅采用傳統掙值法對項目整體進行分析，將無法及時發現子項目在成本與進度中出現的偏差，如果不重視子項目的偏差情況，不及時對其進行糾偏控制，最終可能會造成整個項目的成本控制出現嚴重問題。

三、多級掙值法的實施效果評價

H公司在X科研項目成本與進度控制中應用多級掙值法，在科研項目過程管理、成本和進度控制、科研項目團隊績效考核等方面取得了一定效果，具體如下：

（一）實現科研項目過程管理可視化

H公司建立了科研項目計劃與控制管理流程，各階段流程管理實現可視化。首先，在科研項目策劃階段，明確科研項目的總體目標，建立強矩陣式的項目管理組織，開展項目結構多層級分解，制定項目里程碑計劃，進行責任分配、工作關系確定、關鍵路徑確定，編制網絡計劃、資源負荷圖、累計成本負荷圖、成本基準線BCWS等。其次，在科研項目計劃實施階段，跟進項目、采集信息，動態監控計劃的實施過程，不斷獲得各級子項目的ACWP和BCWP曲線，直到項目完成。最后，在科研項目糾偏提升階段，如果與計劃一致，則繼續執行;如果產生偏差，則及時采取糾偏措施糾正，改變了傳統科研項目管理前松后緊的現象。

（二）實現科研項目成本進度控制同步化

多級掙值法能夠客觀反映工作分解結構中的每個層級子項目的成本進度控制情況。X科研項目應用多級掙值法對項目進行成本進度控制，當科研項目進展到某個檢查時點時對科研項目進行檢查，統計BCWS、ACWP和BCWP三個基本參數值，計算CV、SV、CPI和SPI四項評指值，按照專家評估意見測算EAC和完工工期。以檢查時點為例，X科研項目實際成本支出低于預算值、進度較原計劃提前、計劃執行效率高。如果按目前進展情況測算，該項目總成本節約一千萬元，研制周期可提前約5個月。論證、方案、定型和小批生產等二級子項目出現超支、進度延誤或效率低等情況，需要及時預警并采取合理地糾偏措施，使科研項目的成本與進度實現同步控制。因此，多級掙值法在X科研項目的成本和進度控制方面實現了同步，克服了依靠項目管理人員的主觀判斷科研項目進度的情形。

（三）實現科研項目團隊績效考核數據化

根據X科研項目的工作分解結構和資源計劃，向工作分解結構的各層級項目分配相應的工作任務、成本控制目標并落實責任，落實了每項工作的執行主體，顯示了不同小組成員負責完成的不同的工作任務和成本控制目標，各級子項目團隊、組員的權責利界定清晰，避免了項目團隊人員相互推諉扯皮。多級掙值法為該科研項目的成本進度績效評估提供了科學的、定量的、準確的評價指標。公司管理層可以應用掙值結果對該項目負責人績效考核。項目總師可以應用重點子項目掙值結果考核子項目負責人。子項目負責人以子項目中具體每項任務的成本進度控制結果為依據進行團隊成員量化績效考核。

四、結束語

有效的成本和進度控制是保證科研項目成功的關鍵。實踐證明，多級掙值法是一種有效的項目成本與進度控制的方法，既能整體量化反映項目的成本與進度，又能精準發現各層級子項目成本進度控制過程中存在的效率、成本和進度問題。目前，多級掙值法在科研項目成本與進度控制領域應用處于起步階段，希望本案例的應用成果能夠為后續相關研究提供借鑒。當然，多級掙值法也存在局限性，它與企業的經營管理水平、項目人員素質、項目復雜程度等相關，未考慮項目的質量控制、安全控制、環保控制和風險控制等。

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