企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理新思路研究

孟凡雷

摘要：財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，也是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈和血液，企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)都以資金為紐帶。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)也在不斷適應(yīng)新形勢(shì)的改革創(chuàng)新，努力促進(jìn)企業(yè)效益最大化，追求資金有效增值，提高資金使用效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù);資金;管理

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理中的極為重要的部分，也是財(cái)務(wù)管理工作極其重要的一項(xiàng)工作，資金的重要性不言而喻。我們需要不斷加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，逐步構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)防范體系。通過(guò)資金的籌集調(diào)度，合力運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi)。也只有提高資金使用效率，才能確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是一種客觀必然。

一、要進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)賬戶(hù)管理

高度集中型的資金管理模式管控下，集團(tuán)旗下的其他公司只能在集團(tuán)成立的財(cái)務(wù)公司中開(kāi)啟賬戶(hù)，才能進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的結(jié)算。就這一層面而言，實(shí)現(xiàn)了資金由集團(tuán)集中管理、支配的目的。應(yīng)認(rèn)真落實(shí)單位銀行賬戶(hù)年檢核查制度，進(jìn)一步規(guī)范單位銀行賬戶(hù)的管理。要設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，是集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，通過(guò)進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃、調(diào)控資金管控，達(dá)到實(shí)現(xiàn)管控資金的目的。它由母公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體運(yùn)作，結(jié)算中心不是集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)單位，是一個(gè)由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的資金調(diào)劑和管理機(jī)構(gòu)，其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金成本。內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。要強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有機(jī)聯(lián)系，提高銀行賬戶(hù)管理的工作效率，確保財(cái)務(wù)資金合法安全。健全完善銀行賬戶(hù)的閉環(huán)管理機(jī)制，嚴(yán)格銀行賬戶(hù)的開(kāi)立審批和銷(xiāo)戶(hù)管理，定期開(kāi)展賬戶(hù)核查工作，明確賬戶(hù)性質(zhì)、賬戶(hù)余額、不可歸集額度的核定原則和具體操作方法。

二、要建立財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制

要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，就必須要制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新機(jī)制，這些制度包括資金籌集、資金投放和使用、資金耗費(fèi)、資金回籠、資金分配等四個(gè)方面，通過(guò)制定相關(guān)的制度加以保證，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依法理財(cái)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)資金管理職能。按照計(jì)劃管理資金，做好資金計(jì)劃，大計(jì)劃小計(jì)劃，把資金策略落實(shí)到計(jì)劃上來(lái)，可以做成一年、季度、月、周等，嚴(yán)格按計(jì)劃收支。依法建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和當(dāng)前金融市場(chǎng)需求的籌資機(jī)制，擴(kuò)大企業(yè)資金來(lái)源渠道。要對(duì)資金運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行整體監(jiān)管。部門(mén)管理的資金規(guī)模越大，就越可能給不法分子留下可乘之機(jī)。因此，必須樹(shù)立整體防范意識(shí)，在管理的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施整體防范。樹(shù)立嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，必須從增強(qiáng)責(zé)任心、完善制度、抓好隊(duì)伍不，增強(qiáng)依法理財(cái)觀念和能力。要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的艱巨性、復(fù)雜性和重要性，從思想上重視，工作上支持，行動(dòng)上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。

三、加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制

要進(jìn)一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容。實(shí)行資金的集中統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)貸統(tǒng)還，改變了過(guò)去那種分散、獨(dú)立、各自為政的資金管理模式，并加強(qiáng)了對(duì)每個(gè)二級(jí)單位資金使用情況及使用效益的監(jiān)控。必須規(guī)范企業(yè)的融資行為，財(cái)務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)。加大財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別劃分客戶(hù)，正確估計(jì)和把握客戶(hù)的信用品質(zhì)，建立客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析制度。企業(yè)要把資金管理放在現(xiàn)代企業(yè)管理中統(tǒng)籌安排，做到事中管理的同時(shí)完善事前規(guī)劃與事后監(jiān)督，即建議企業(yè)推行預(yù)算管理與事后審計(jì)監(jiān)督。資金投放要做到“準(zhǔn)時(shí)”和“及時(shí)”，它必須和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展階段、發(fā)展步驟相吻合，逐步培育企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

四、加強(qiáng)資金信息化安全管理

隨著新經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，財(cái)務(wù)管理為了更好適應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理工作需要以信息化建設(shè)為單位進(jìn)行思考和提升。信息化安全管理既要統(tǒng)籌規(guī)劃建立一個(gè)適合本企業(yè)集團(tuán)發(fā)展特點(diǎn)的資金信息系統(tǒng)，也要認(rèn)真把握信息化服務(wù)本身存在的不足之處，最大程度地提高安全管控能力，不斷發(fā)揮資金信息系統(tǒng)的積極作用。通過(guò)建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的信息管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷(xiāo)售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，管理統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。不斷優(yōu)化系統(tǒng)內(nèi)資金業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)流程，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋與解決，并采用變通的方式打破了原標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品未有的發(fā)債等直接融資業(yè)務(wù)模塊，逐步建立各類(lèi)資金報(bào)表查詢(xún)功能和資金指標(biāo)分析圖形。要從外部預(yù)防技術(shù)入手，完善網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，強(qiáng)化管理體制，從而使得外部各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題能夠及時(shí)的得以預(yù)防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，資金是企業(yè)生存之本，通過(guò)資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)，完成企業(yè)成立之初的戰(zhàn)略目標(biāo)即如何實(shí)現(xiàn)資金的快速增值，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，給企業(yè)的管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn).其中企業(yè)資金管理是企業(yè)穩(wěn)定的主要措施，在企業(yè)的發(fā)展中占主要的地位。所以，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)到財(cái)務(wù)資金管理向著更科學(xué)、更合理的方向邁進(jìn)。

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