企業現金流量管理及風險管控工作的幾點思考

周望陽

摘要：隨著經濟與社會的不斷發展，企業之間的競爭越來越激烈。在這一背景之下，企業更應當加強對現金流量的管理，并對其將要產生的風險進行有效的防范，從而促進企業的健康與可持續發展?，F金流量管理是企業現金收入與支出的重要依據，對其進行合理的支配與管控尤為重要。誠然，現在依然有很多的企業并沒有達到這一效果，一定程度地阻礙了現金流量管理工作水平的提高。

關鍵詞：企業;現金流量管理;風險管控;問題與策略

現金流量管理是企業主要的風險之一，而企業風險管控工作的根本目的就是降低現金流量管理的風險，以保證現金流量工作的有序推進。目前，企業在具體的現金流量工作中依然存在著很多的問題，這導致現金流量管理工作的風險不能得到有效控制，給企業的長足發展帶來了較大的負面影響?；诖?，還需企業加強對現金流量的管控措施，提高現金流量管理質量，降低現金流量管理風險。

一、現金流量管理與風險管控工作的現實性

（一）現金流量管理的現實性

現金流量管理是企業在生產與經營過程中的主要動力，還是企業在激烈市場競爭中獲得一席之地的內在因素。健全與完善的現金流量管理制度可以增強企業在生產與經營過程中的抗風險能力，也是企業在經營、投資、融資、收益以及分配過程中的重要依據。企業通過健康與科學地管理現金流量，可以提高企業財務監管的力度，轉移和規避各類風險的發生。

（二）風險管控工作的現實性

風險管控工作的現實性指的是企業在經營、投資、融資、收益以及分配過程中存在的風險降低到可以接受的范圍之內，并以此來提高企業的經濟效益和社會效益。正確識別企業現金流量管理中的各類風險，可以準確預測風險的發生，從而合理評估風險并制定出針對性地應對措施，進一步將企業的損失降低至最小。

二、現金流量管理與風險管控工作的相互作用

（一）風險管控工作需要對現金流量進行管理

風險管控工作主要適用于企業戰略目標階段，通過合理目標的建設，選擇業績指標，創設內部環境，健全風險偏好和容忍度，正確識別潛在風險，評估風險給企業帶來的影響，實現內外部信息的良好溝通，確保股東權益不受任何侵害，實現企業價值最大化。

另外，通過健康與科學的現金流量管理，可以為企業的風險管控工作提供根本保障，降低由于現金流量赤字給企業帶來的風險。

（二）健康現金流量管理能有效控制風險發生

在企業不斷發展的過程中，企業管理者不僅要注重對企業經濟效益和社會效益的增長，更要注重對現金流量的管理。這是因為，健康與科學的現金流量管理和有效的風險管控措施必不可少，通過健康的現金流量管理，分別對風險管控工作做定性與量化分析，為企業的長足發展奠定堅實的基礎。

三、企業現金流量管理以及風險管控工作存在的問題

目前，在大部分的企業中，現金流量管理風險意識比較低下，依然存在著諸多需要解決的問題，較典型的問題主要有以下幾點。

（一）缺乏現金流量管理風險意識

受傳統管理模式的影響，企業管理者缺乏現金流量管理風險意識，對于現金流量產生的風險關注程度并不是很高，反而是將更多的時間和精力放在了企業的生產、經營以及利潤方面。簡單來說，企業并沒有做好對現金流量的正確規劃，在管理方面也缺乏健全與完善的制度，這不僅使現金流量管理容易產生較大風險，還會給企業正常的生產經營秩序帶來一定的負面影響。比如，一少部分企業比較容易出現資金斷裂和現金流量危機，而這些問題的出現勢必會給企業的長足發展帶來巨大沖擊。

（二）缺乏健全完善預警機制體制

當前形勢下，國內很多企業在生產與經營的過程中，由于企業并沒有及時的認識到健康與科學現金流量管理的重要意義，導致企業缺乏健全完善的預警機制體制。因此，企業無法對現金流量進行合理地控制，僅采用的是賬簿的方式簡單地記錄著企業中的現金流量，不能合理利用現金流量的數據信息對其使用計劃進行科學分析，導致現金流量管理不能發揮出自身真正的優勢和作用。

（三）現金流量管理方式單一落后

一部分企業現金流量管理方式落后單一，現金流量管理工作也是以事后為主，在具體的管理工作中更是缺乏一定的預警性與前瞻性，事前控制與事中控制的手段更是十分匱乏。此外，企業中的現金流量管理工作更多的是體現在增收和節支方面，而在資金周轉、應付賬款等方面缺少相應的手段與措施，這最終也會給企業現金流量管理水平帶來影響。

（四）現金流量管理內部控制薄弱

在企業現金流量管理以及風險管控工作中，最主要的一個問題還是現金流量管理模式比較粗放且內部控制制度比較薄弱，而這兩項工作又與企業現金流量管理以及風險管控工作密切相關，當這兩項工作的情況出現不容樂觀的時候，必然會導致企業現金流量管理工作風險的攀升。比如，不少企業現金流量管理工作注重表面流于形式，這樣就會導致預算超支現象的發生，甚至還會給企業正常的生產與經營活動帶來影響。

四、企業現金流量管理以及風險管控工作措施

（一）提高流量管理以及風險管控工作的認識

企業財務人員是現金流量管理的主要實施者，其對企業現金流量管理以及風險管控工作的認識，會對企業現金流量管理風險防范的效果起到不容忽視的重要作用。因此，財務人員應當積極配合企業做好各項經營管理工作，注重與加強企業在日常經營活動中現金流量的管理工作，避免和減少由于缺乏現金流量管理風險意識給企業帶來的各項經濟損失。

與此同時，企業也要不斷提高對金融風險防范意識的應對能力，以確保企業資金可以按照既定的目標合理使用，同時優化企業資金結構，提升財務人員現金流量管理風險管控意識，為企業的健康與可持續發展奠定堅實的基礎。