基于稅改背景下小型微利企業(yè)稅收籌劃研究

摘要：新稅改的落實(shí)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，尤其是對(duì)小微型企業(yè)來(lái)說(shuō)，受到新稅改的影響，稅收發(fā)生了較大變化。本文就對(duì)稅改背景下小型微利企業(yè)稅收展開(kāi)分析探討，對(duì)稅收籌劃的重要意義及對(duì)策予以詳細(xì)說(shuō)明，希望對(duì)小型微利企業(yè)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：稅改背景;小型微利企業(yè);稅收籌劃

1.新稅改形勢(shì)下小型微利企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的重要意義

1.1推動(dòng)國(guó)家稅收政策的有效落實(shí)

小型微企業(yè)在現(xiàn)今發(fā)展中存在較多問(wèn)題，具有一定的局限性，為增強(qiáng)自身發(fā)展實(shí)力，國(guó)家制定了一系列政策措施，以減輕小型微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這些政策措施具有較強(qiáng)的針對(duì)性，為小型微企業(yè)發(fā)展及運(yùn)營(yíng)提供了堅(jiān)實(shí)的保障。但要想保證這些政策措施的有效落實(shí)，還需要小型微企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作，明確了解政策措施具體內(nèi)容，并結(jié)合實(shí)際情況建立完善的計(jì)劃方案，確保政策要點(diǎn)的科學(xué)落實(shí)，為自身發(fā)展提供助力，降低問(wèn)題出現(xiàn)的幾率，提高企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2提高自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

目前，部分小型微利企業(yè)并未重視稅收籌劃的重要性，國(guó)家現(xiàn)有政策落實(shí)受到一定的制約，這使得部分小型微利企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在成本消耗較大、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高、競(jìng)爭(zhēng)力不足等問(wèn)題。隨著時(shí)間的推移，企業(yè)自身能力逐漸減弱，最終消失在市場(chǎng)環(huán)境中。而結(jié)合現(xiàn)有政策要點(diǎn)開(kāi)展稅收籌劃，則能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)資金實(shí)行科學(xué)劃分和處理，并在國(guó)家優(yōu)惠政策的帶動(dòng)下加快自身業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)程，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，為自身積累更多資金，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大發(fā)展空間。

2.新稅改條件下小型微利企業(yè)稅收籌劃對(duì)策

2.1加大宣傳力度

稅收籌劃本就是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，其中涉及內(nèi)容較多，覆蓋面積較廣，需要各部門(mén)間的通力配合方能實(shí)現(xiàn)。在稅改背景下，我國(guó)針對(duì)小型微利企業(yè)制定了一系列政策措施，以推動(dòng)小型微利企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)步。但這些政策措施的落實(shí)有效性，則需要通過(guò)稅收籌劃的科學(xué)把控，以保證小型微利企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。為此，在開(kāi)展稅收籌劃前還需要先做好宣傳作業(yè)，深化小型微利企業(yè)的思想意識(shí)，正確看待稅收籌劃重要性，以及其在政策落實(shí)中起到的關(guān)鍵作用，以此為后續(xù)工作開(kāi)展提供助力支持。另外，在宣傳過(guò)程中，除要完成稅收籌劃講解外，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的優(yōu)惠政策展開(kāi)分析和探討，對(duì)其中的優(yōu)劣勢(shì)加以詳細(xì)說(shuō)明，加深小型微利企業(yè)的理解和認(rèn)知，從而優(yōu)化稅收籌劃工作的質(zhì)量，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2正確看待稅收籌劃

小型微利企業(yè)自身需要加大對(duì)稅收籌劃的了解和認(rèn)知，樹(shù)立正確的思想理念，做好政策措施的深入解讀，編制完善的稅收籌劃方案，以減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的成本支出，鞏固自身實(shí)力。同時(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力和素質(zhì)，組建專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，加大稅收籌劃管理力度，發(fā)揮稅收籌劃的作用優(yōu)勢(shì)。一方面要開(kāi)展資料數(shù)據(jù)的收集和整理，尤其要維持稅收資料的齊全性和完整性;另一方面加大研究力度，結(jié)合實(shí)際完善稅收籌劃內(nèi)容，注重成本科學(xué)管控。再者，密切部門(mén)間的溝通交流，對(duì)現(xiàn)有稅收政策進(jìn)行深入分析和探討，再結(jié)合自身特點(diǎn)做好兩者有效融合，推動(dòng)小型微利企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3科學(xué)選擇稅收籌劃方式

稅收籌劃方式的選擇對(duì)于工作落實(shí)及小型微利企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有著重要意義。在實(shí)際工作中要先對(duì)稅收籌劃、稅收政策及現(xiàn)存的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以詳細(xì)分析和掌握，開(kāi)展資料數(shù)據(jù)收集和整理，為稅收籌劃提供依據(jù)。在稅收籌劃中，還應(yīng)編制相匹配的營(yíng)銷(xiāo)方案，有目的、有規(guī)劃的利用資金，并計(jì)算稅收金額，減少不必要資金的支出。在現(xiàn)有政策下，將營(yíng)業(yè)額按照一百萬(wàn)加以劃分，雖然稅率都是20%，但最終金額卻存在較大差異，低于一百萬(wàn)的，減按50%，高于一百萬(wàn)的減按25%。

此外，在稅收籌劃中，應(yīng)對(duì)抵扣額度進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，嚴(yán)格按照現(xiàn)有規(guī)范要求，對(duì)抵扣額度實(shí)行科學(xué)處理，注重費(fèi)用的有效扣除，確保稅收支出的合理性，減少損耗的產(chǎn)生。同時(shí)考慮到資金時(shí)間成本，對(duì)節(jié)點(diǎn)時(shí)間加以科學(xué)把控，以此控制稅收成本，減少不必要的支出，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)小型微利企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

我國(guó)針對(duì)小型微利企業(yè)納稅提出了較多優(yōu)惠政策和措施，希望通過(guò)這些政策推動(dòng)小型微利企業(yè)的穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)。不過(guò)對(duì)于部分小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)，若想順利享受?chē)?guó)家現(xiàn)有政策措施，還需做好身份上的確認(rèn)與選擇。

目前小型微利企業(yè)納稅分為小規(guī)模納稅和一般納稅兩種情況，要求人員結(jié)合企業(yè)實(shí)際展開(kāi)分析和探討。在選擇書(shū)面合同及賒銷(xiāo)方式進(jìn)行商品或勞務(wù)供應(yīng)時(shí)，可以將部分繳納稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到下一年度繳納，這樣一方面可保證企業(yè)有充足的流動(dòng)資金，另一方面也能夠享受?chē)?guó)家制定的優(yōu)惠政策。但是對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，則需要對(duì)繳納時(shí)間加以嚴(yán)格把控，以免意外問(wèn)題的產(chǎn)生。在納稅過(guò)程中還需要對(duì)稅費(fèi)扣除項(xiàng)目加以明確，確保其符合稅法要求，以此增強(qiáng)納稅的合理性，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)小型微利企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

3.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅改背景下，小型微利企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展是實(shí)現(xiàn)小型微利企業(yè)內(nèi)部管控、資金科學(xué)規(guī)劃和利用、享受?chē)?guó)家各項(xiàng)優(yōu)惠政策的重要手段，只有高效開(kāi)展稅收籌劃工作，才能保證小型微利企業(yè)有更多資金資源可以利用，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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作者簡(jiǎn)介：傅麗萍（1975.8-），男，漢族，籍貫：江西婺源人，廣州學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院專(zhuān)職教師，講師，碩士，財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)，長(zhǎng)期研究和關(guān)注國(guó)家財(cái)政與企業(yè)稅收改革制度。