國庫集中支付下財政資金管理研究

陳默

摘要：國庫集中支付的運作形式正持續(xù)地為越來越多的人提供便利，無論是針對社會還是國家來說，集中支付制度的優(yōu)點則是強化了財政資金的使用水平，但是在享受該制度帶來的優(yōu)勢時，也要對其存在的安全隱患予以高度重視。本文通過探討國庫集中支付概述，分析了國庫集中支付環(huán)境下財政資金管理的重要性，并提出提升財政資金管理水平的有效措施，繼而促進我國經濟水平的持續(xù)提高。

關鍵詞：國庫集中支付;財政資金管理;措施

眾所周知，國庫單一賬戶體系和健全的財政支付系統(tǒng)屬于國庫集中支付的主體。結合相關實踐調查可知，通過對國庫集中支付制度的有效運用，除了可以將財政資金的使用效率加以提升之外，還強化了資金使用的安全性。然而，在財政資金管理和制度的執(zhí)行層面，依然存在某些問題，基于革新后的制度環(huán)境下，怎樣提高財政資金管理水平早已演變成現(xiàn)階段值得深思的課題。

1.國庫集中支付概述及其重要性

所謂國庫集中支付，簡單地說就是建設單一的國庫賬戶，將每一筆資金統(tǒng)統(tǒng)均放入到這個賬戶中進行集中的核算以及管理。針對國庫集中支付下加強財政資金管理的重要性，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，資金使用規(guī)范化和透明化。針對單位需要運營的財政資金來說，其都由國庫統(tǒng)一管理以及分發(fā)，在整個環(huán)節(jié)中可以省去層層轉撥這一環(huán)節(jié)，在提升撥款水平的基礎上還能最大限度地減少挪用公款等情況的出現(xiàn)。對這種舉措進行深度剖析后可知，其能夠在很大程度上讓銀行和相關財政部門借助于國庫單一賬戶體系對所有資金的出進情況加大監(jiān)管力度，旨在讓資金使用更加合理化與規(guī)范化。與此同時，還從整體上降低了公款挪用等情況發(fā)生的次數(shù)，繼而確保每筆資金都能做到專款專用，繼而為我國的經濟建設獻出自己的綿薄之力。第二，提高了財政資金使用效率。基于國庫集中支付制度的有效落實，財政資金輸送的中間流程持續(xù)降低。無論針對哪個單位來說，其應當在充分結合相關用款計劃的基礎上做好申款工作，同時還要借助于支付中心加大審核力度，當確定沒有任何問題之后才能夠利用零余額賬戶向相關收款單位加以支付。該手段的順利執(zhí)行，在很大程度上讓財政資金管理的中間流程得到有效簡化，在節(jié)約時間的基礎上還可以將財政資金使用效能加以提升，繼而加快財政資金管理的腳步。第四，提高國有資產流動性。對以往“分散支付”管理制度進行深度剖析后，可以發(fā)現(xiàn)：國庫把預算分散到若干個賬戶中，不但不利于管理與控制，也會讓資金的使用效率大打折扣。不只是這樣，還極易衍生出以下問題：一是資金長時間占用;二是閑置等，繼而對國有資產流動性產生較大的影響。而基于國庫集中支付持續(xù)落實的趨勢下，財政預算由國庫開展單一賬戶體系管理，無論針對哪個財政支出環(huán)節(jié)均由國庫進行統(tǒng)一支付，借助于資金管理手段對資金做好管理、監(jiān)督等一系列工作，并在充分結合具體狀況的基礎上進行財政預算支付，減少了資金浪費情況，強化了國有資本流動性。

2.提升財政資金管理水平的有效措施

國庫集中支付制度可以規(guī)范財政運作，省去了層層轉撥這一環(huán)節(jié)，強化了資金的使用效益，讓財政收支透明度加以提高。

2.1完善資金管理制度

針對國庫集中支付來說，其屬于我國財政資金管理的關鍵手段，對提升資金使用效率等方面有著積極的作用。所以，要想讓國庫集中支付制度可以發(fā)揮出應有的價值，就要對資金管理制度加以完善，繼而為資金管理提供強而有力的制度保證。總而言之，需要在全面了解相關問題的基礎上使用切實可行的措施。例如對財政授權支付機制以及財政直接支付機制加以優(yōu)化，從中提出管理重點問題，在此基礎上制定授權支付劃分目錄以及財政直接支付劃分目標，旨在實現(xiàn)對支付范圍等方面的科學明確，持續(xù)完善與優(yōu)化管理目標，以此來保障授權支付資金按期撥付到位。除此之外，應當持續(xù)完善預算編制體系，并將國庫電子化支付制度落實到實處，盡可能和現(xiàn)階段國庫集中支付環(huán)境保持一致，對國庫資金管理環(huán)節(jié)加以規(guī)范。當相關制度得以優(yōu)化之后，還需要在第一時間將監(jiān)督評價工作落實到實際工作中，在此基礎上制定與之相匹配的考核評價體系，在充分結合制度落實狀況的基礎上做好客觀評價工作，旨在讓制度執(zhí)行水平上升到一個新的高度。

2.2提升資金撥付管理水平

倘若資金流轉困難，那么必然會對資金使用率產生不利影響，繼而增加資金浪費情況發(fā)生的次數(shù)。所以，需要采取針對性的手段將資金撥付管理質量與效率加以提升。通常情況下，就預算編制環(huán)節(jié)來說，應當將時間和精力投入到對每一項指標以及細節(jié)的研究中，并在此基礎上構建科學合理的預算編制標準以及相關規(guī)范，旨在為資金的充分利用創(chuàng)造優(yōu)越條件。從預算執(zhí)行環(huán)節(jié)的角度出發(fā)來講，應當借助于零基預算和滾動預算融為一體的手段，旨在讓資金流轉問題得到妥善處理。除此之外，就專項資金流轉而言，需要結合實際情況對撥付審查機制加以完善，強化專項資金分配科學性，同時還應當盡可能地撥付到位，強化撥付時效性，旨在從源頭上促進資金使用效率的全面提升。

2.3對資金管理模式進行大膽地創(chuàng)新

通過對國庫單一賬戶體系的分析，可以從中了解到其主要包含以下幾點：一是財政部門在同級人民銀行構建的國庫單一賬戶;二是財政部門在代理銀行構建的財政零余額賬戶;三是財政部門在代理銀行構建的財政零余額賬戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構建的單位零余額賬戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構建的預算外財政專戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構建的特設專戶。基于該賬戶體系之下，以往資金管理水平并不理想，不但不益于資金使用，還會讓管理時效性大打折扣。在這種狀態(tài)下，倘若想要將資金管理質量加以提升，那么就要對審批程序進行簡化，大膽創(chuàng)新管理形式，并在此基礎上構建以下幾種制度：一是內部管理制度;二是分工負責制度;三是公務卡機制;四是崗位制衡制度等，將信息化核算手段滲透其中，借助于人民銀行國庫集中辦理支付業(yè)務，旨在強化財政資金的安全性與可靠性。除此之外，需要對相關信息系統(tǒng)加以完善，將每一年的財政預算數(shù)據(jù)信息統(tǒng)統(tǒng)都滲透到相應的數(shù)據(jù)庫中，持續(xù)提高信息資源共享水平，熟知每一項預算資金流向，旨在強化資金管理的合理性與嚴謹性。

2.4不斷提高管理人員的綜合能力

我們都知道國庫集中支付環(huán)境隨著時間的推移而趨于繁瑣化，資金管理難度系數(shù)也呈現(xiàn)了與日俱增的狀態(tài)。基于這種背景之下，應當不斷提高管理人員的綜合能力。總而言之，需要對人才結構加以完善，主動引進那些技術水平過硬、道德品質高的人才加入該隊伍中，并定期或者是不定期地開展相應的培訓工作。針對人才引進方面，一定要有一個高的標準，盡可能地引進那些綜合能力都拔尖的人才，旨在為財政管理工作的順利實施保駕護航。在已有人員培訓方面，應當持續(xù)強化財政財務學習，有計劃、有目的地開展相應的會議，持續(xù)優(yōu)化知識體系，讓相關工作者對我國財政政策以及貨幣政策有一個全面的了解，繼而可以通過財政數(shù)據(jù)實時掌控國庫資金真實狀態(tài)。

3.結語

國庫集中支付制度不但可以將財政資金的效能加以提升，而且還讓財政資金運轉透明度得到了有效強化。因為在具體實施的過程中還衍生出了某些薄弱之處，這就需要在日后的財政資金管理期間加大實踐力度，將以往的財務理念加以轉變，并采取針對性的手段實現(xiàn)對財政資金管理信息系統(tǒng)的科學優(yōu)化，繼而將存在的支付風險降到最低。

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