國庫集中支付下財政資金管理研究

陳默

摘要：國庫集中支付的運作形式正持續(xù)地為越來越多的人提供便利，無論是針對社會還是國家來說，集中支付制度的優(yōu)點則是強化了財政資金的使用水平，但是在享受該制度帶來的優(yōu)勢時，也要對其存在的安全隱患予以高度重視。本文通過探討國庫集中支付概述，分析了國庫集中支付環(huán)境下財政資金管理的重要性，并提出提升財政資金管理水平的有效措施，繼而促進(jìn)我國經(jīng)濟水平的持續(xù)提高。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;財政資金管理;措施

眾所周知，國庫單一賬戶體系和健全的財政支付系統(tǒng)屬于國庫集中支付的主體。結(jié)合相關(guān)實踐調(diào)查可知，通過對國庫集中支付制度的有效運用，除了可以將財政資金的使用效率加以提升之外，還強化了資金使用的安全性。然而，在財政資金管理和制度的執(zhí)行層面，依然存在某些問題，基于革新后的制度環(huán)境下，怎樣提高財政資金管理水平早已演變成現(xiàn)階段值得深思的課題。

1.國庫集中支付概述及其重要性

所謂國庫集中支付，簡單地說就是建設(shè)單一的國庫賬戶，將每一筆資金統(tǒng)統(tǒng)均放入到這個賬戶中進(jìn)行集中的核算以及管理。針對國庫集中支付下加強財政資金管理的重要性，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，資金使用規(guī)范化和透明化。針對單位需要運營的財政資金來說，其都由國庫統(tǒng)一管理以及分發(fā)，在整個環(huán)節(jié)中可以省去層層轉(zhuǎn)撥這一環(huán)節(jié)，在提升撥款水平的基礎(chǔ)上還能最大限度地減少挪用公款等情況的出現(xiàn)。對這種舉措進(jìn)行深度剖析后可知，其能夠在很大程度上讓銀行和相關(guān)財政部門借助于國庫單一賬戶體系對所有資金的出進(jìn)情況加大監(jiān)管力度，旨在讓資金使用更加合理化與規(guī)范化。與此同時，還從整體上降低了公款挪用等情況發(fā)生的次數(shù)，繼而確保每筆資金都能做到專款專用，繼而為我國的經(jīng)濟建設(shè)獻(xiàn)出自己的綿薄之力。第二，提高了財政資金使用效率。基于國庫集中支付制度的有效落實，財政資金輸送的中間流程持續(xù)降低。無論針對哪個單位來說，其應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合相關(guān)用款計劃的基礎(chǔ)上做好申款工作，同時還要借助于支付中心加大審核力度，當(dāng)確定沒有任何問題之后才能夠利用零余額賬戶向相關(guān)收款單位加以支付。該手段的順利執(zhí)行，在很大程度上讓財政資金管理的中間流程得到有效簡化，在節(jié)約時間的基礎(chǔ)上還可以將財政資金使用效能加以提升，繼而加快財政資金管理的腳步。第四，提高國有資產(chǎn)流動性。對以往“分散支付”管理制度進(jìn)行深度剖析后，可以發(fā)現(xiàn)：國庫把預(yù)算分散到若干個賬戶中，不但不利于管理與控制，也會讓資金的使用效率大打折扣。不只是這樣，還極易衍生出以下問題：一是資金長時間占用;二是閑置等，繼而對國有資產(chǎn)流動性產(chǎn)生較大的影響。而基于國庫集中支付持續(xù)落實的趨勢下，財政預(yù)算由國庫開展單一賬戶體系管理，無論針對哪個財政支出環(huán)節(jié)均由國庫進(jìn)行統(tǒng)一支付，借助于資金管理手段對資金做好管理、監(jiān)督等一系列工作，并在充分結(jié)合具體狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行財政預(yù)算支付，減少了資金浪費情況，強化了國有資本流動性。

2.提升財政資金管理水平的有效措施

國庫集中支付制度可以規(guī)范財政運作，省去了層層轉(zhuǎn)撥這一環(huán)節(jié)，強化了資金的使用效益，讓財政收支透明度加以提高。

2.1完善資金管理制度

針對國庫集中支付來說，其屬于我國財政資金管理的關(guān)鍵手段，對提升資金使用效率等方面有著積極的作用。所以，要想讓國庫集中支付制度可以發(fā)揮出應(yīng)有的價值，就要對資金管理制度加以完善，繼而為資金管理提供強而有力的制度保證。總而言之，需要在全面了解相關(guān)問題的基礎(chǔ)上使用切實可行的措施。例如對財政授權(quán)支付機制以及財政直接支付機制加以優(yōu)化，從中提出管理重點問題，在此基礎(chǔ)上制定授權(quán)支付劃分目錄以及財政直接支付劃分目標(biāo)，旨在實現(xiàn)對支付范圍等方面的科學(xué)明確，持續(xù)完善與優(yōu)化管理目標(biāo)，以此來保障授權(quán)支付資金按期撥付到位。除此之外，應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善預(yù)算編制體系，并將國庫電子化支付制度落實到實處，盡可能和現(xiàn)階段國庫集中支付環(huán)境保持一致，對國庫資金管理環(huán)節(jié)加以規(guī)范。當(dāng)相關(guān)制度得以優(yōu)化之后，還需要在第一時間將監(jiān)督評價工作落實到實際工作中，在此基礎(chǔ)上制定與之相匹配的考核評價體系，在充分結(jié)合制度落實狀況的基礎(chǔ)上做好客觀評價工作，旨在讓制度執(zhí)行水平上升到一個新的高度。

2.2提升資金撥付管理水平

倘若資金流轉(zhuǎn)困難，那么必然會對資金使用率產(chǎn)生不利影響，繼而增加資金浪費情況發(fā)生的次數(shù)。所以，需要采取針對性的手段將資金撥付管理質(zhì)量與效率加以提升。通常情況下，就預(yù)算編制環(huán)節(jié)來說，應(yīng)當(dāng)將時間和精力投入到對每一項指標(biāo)以及細(xì)節(jié)的研究中，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)范，旨在為資金的充分利用創(chuàng)造優(yōu)越條件。從預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的角度出發(fā)來講，應(yīng)當(dāng)借助于零基預(yù)算和滾動預(yù)算融為一體的手段，旨在讓資金流轉(zhuǎn)問題得到妥善處理。除此之外，就專項資金流轉(zhuǎn)而言，需要結(jié)合實際情況對撥付審查機制加以完善，強化專項資金分配科學(xué)性，同時還應(yīng)當(dāng)盡可能地?fù)芨兜轿唬瑥娀瘬芨稌r效性，旨在從源頭上促進(jìn)資金使用效率的全面提升。

2.3對資金管理模式進(jìn)行大膽地創(chuàng)新

通過對國庫單一賬戶體系的分析，可以從中了解到其主要包含以下幾點：一是財政部門在同級人民銀行構(gòu)建的國庫單一賬戶;二是財政部門在代理銀行構(gòu)建的財政零余額賬戶;三是財政部門在代理銀行構(gòu)建的財政零余額賬戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構(gòu)建的單位零余額賬戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構(gòu)建的預(yù)算外財政專戶;四是財政部門在代理銀行在代理銀行構(gòu)建的特設(shè)專戶。基于該賬戶體系之下，以往資金管理水平并不理想，不但不益于資金使用，還會讓管理時效性大打折扣。在這種狀態(tài)下，倘若想要將資金管理質(zhì)量加以提升，那么就要對審批程序進(jìn)行簡化，大膽創(chuàng)新管理形式，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建以下幾種制度：一是內(nèi)部管理制度;二是分工負(fù)責(zé)制度;三是公務(wù)卡機制;四是崗位制衡制度等，將信息化核算手段滲透其中，借助于人民銀行國庫集中辦理支付業(yè)務(wù)，旨在強化財政資金的安全性與可靠性。除此之外，需要對相關(guān)信息系統(tǒng)加以完善，將每一年的財政預(yù)算數(shù)據(jù)信息統(tǒng)統(tǒng)都滲透到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫中，持續(xù)提高信息資源共享水平，熟知每一項預(yù)算資金流向，旨在強化資金管理的合理性與嚴(yán)謹(jǐn)性。

2.4不斷提高管理人員的綜合能力

我們都知道國庫集中支付環(huán)境隨著時間的推移而趨于繁瑣化，資金管理難度系數(shù)也呈現(xiàn)了與日俱增的狀態(tài)。基于這種背景之下，應(yīng)當(dāng)不斷提高管理人員的綜合能力。總而言之，需要對人才結(jié)構(gòu)加以完善，主動引進(jìn)那些技術(shù)水平過硬、道德品質(zhì)高的人才加入該隊伍中，并定期或者是不定期地開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作。針對人才引進(jìn)方面，一定要有一個高的標(biāo)準(zhǔn)，盡可能地引進(jìn)那些綜合能力都拔尖的人才，旨在為財政管理工作的順利實施保駕護航。在已有人員培訓(xùn)方面，應(yīng)當(dāng)持續(xù)強化財政財務(wù)學(xué)習(xí)，有計劃、有目的地開展相應(yīng)的會議，持續(xù)優(yōu)化知識體系，讓相關(guān)工作者對我國財政政策以及貨幣政策有一個全面的了解，繼而可以通過財政數(shù)據(jù)實時掌控國庫資金真實狀態(tài)。

3.結(jié)語

國庫集中支付制度不但可以將財政資金的效能加以提升，而且還讓財政資金運轉(zhuǎn)透明度得到了有效強化。因為在具體實施的過程中還衍生出了某些薄弱之處，這就需要在日后的財政資金管理期間加大實踐力度，將以往的財務(wù)理念加以轉(zhuǎn)變，并采取針對性的手段實現(xiàn)對財政資金管理信息系統(tǒng)的科學(xué)優(yōu)化，繼而將存在的支付風(fēng)險降到最低。

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