企業稅務風險原因分析與制度設計

葉水英

摘要：在我國社會經濟體系不斷發展的過程中，經濟市場中的各個行業都獲得了相對較好的發展機遇，但是，就現階段我國多數企業發展的實際情況來看，其內部仍存在許多負面因素，進而嚴重的限制了企業自身的發展效率。例如，多數企業管理層人員并不具有良好的稅務風險意識，稅務管理人員的職業素養也相對較低，從而導致企業在不斷發展的過程中極易遭受稅務風險問題的影響。基于此，本文結合實際情況對企業稅務風險出現的原因進行深入分析，望能夠對相關工作的開展起到一定的幫助。

關鍵詞：企業;稅務風險;分析;制度設計

從企業的角度來看，其稅務風險管理工作的開展具有著十分明顯的投入少、效能高等獨特特點。伴隨著企業稅務風險管理工作的不斷深入，多數企業的稅務管理理論體系也逐漸得以完善。但是，在企業稅務理論體系不斷完善的過程中，認同感有部分企業尚未能夠正確的認識到稅務風險問題給自身發展帶來的負面影響，進而嚴重的限制了企業實際發展效率。為此，企業在不斷發展的過程中需正確的認識到稅務風險問題在企業發展過程中的重要影響，并積極的采取合理的措施來有效的應對這類風險問題，進而為企業可持續發展目標的實現奠定堅實的基礎。

一、企業稅務風險產生的原因

（一）缺乏稅務風險相關的預警機制

從本質上來看，企業稅務風險實際上指的就是企業在開展稅務相關工作時未能夠嚴格的遵守稅法相關規定進而導致企業在不斷發展的過程中出現利益等方面的損失。通常情況下，企業風險問題的出現的原因是相對較為多元化的，這也就說明了企業稅務風險具有著較為明顯的不確定性。從稅務風險的角度來看，企業內部存在著多元化的風險隱患因素，因此，企業若想進一步提升自身風險規避方面的能力，其就需對稅務風險出現的規律進行深入探究，并以此為基礎開展稅務風險預警機制的構建工作，進而在有效降低企業稅務風險問題出現概率的同時，進一步確保企業的經營效益[1]。但是，從現階段企業內部的稅務風險預警機制的角度來看，其不僅具有較強的技術性，其內部結構也相對較為復雜，加之我國企業稅務風險預警機制工作仍處于初步探索階段，從而導致企業內部現階段存在的稅務風險預警機制難以發揮出自身應有的預警作用，進而使得企業在不斷發展的過程中仍舊極易出現稅務風險問題。

（二）稅收法律制度存在漏洞

結合實際情況來看，從我國改革開放工作開展之日起，我國的稅收制度就在不斷的改變并進步著，并且伴隨著我國經濟體系的不斷發展完善，稅收相關方面的法律制度也在不斷的完善著，其合理性以及科學性也因此得以不斷提升。但是，從稅務工作的角度來看，稅務工作在實際開展時相對較為復雜，加之我國稅收相關方面的法律制度體系尚未得到有效的完善，從而導致稅收工作在實際開展時，稅收制度方面仍存在著一定的不公平性。其次，由于當前社會我國稅務制度在有些方面并未有效進行明確，因此，在相關工作人員執行這類法律制度時，其難以對部分稅收工作的性質進行判斷，最終導致部分稅收工作在實際開展時嚴重的缺乏制度依據[2]。這類法律制度缺陷問題的存在，使得部分企業往往會為了減少自身的稅務成本支出而開展一些偷稅、漏稅工作，進而對國家相關利益造成了嚴重的負面影響。由此可見，稅收法律制度的不完善不僅會對稅收工作開展的效率造成十分直接的影響，其還會間接的提升企業稅務風險問題出現的概率。

（三）企業內部稅務審計制度不完善

現階段，稅法審計制度問題時多數企業稅務工作中都存在的問題，厄爾這類問題的出現主要是因為企業內部未能夠充分了解稅法審計制度，并且相關工作人員的專業水平也相對較低，進而使得企業內部稅務審計工作常會交給第三方稅務中介進行，這類現象的存在，使得企業稅務審計報告的真實性以及科學性都難以得到有效的保障;此外，還有部分企業并未能夠正確的認識到稅務審計工作在自身經營發展的過程中具有的重要價值，從而只將其看作為應付檢查的方式，進而嚴重的影響了企業內部稅務審計工作的開展質量，并在一定程度上提升了企業出現稅務風險問題的概率。

二、如何設計企業稅務制度

（一）建立健全稅務風險相關的預警機制

在當前社會，對部分企業的稅務制度進行深入研究我們則可發現，其若想有效的提升自身規避稅務風險的能力，就必須要將書屋風險預警機制的構建工作重視起來，為此，其可通過以下幾點工作的開展為自身稅務風險預警機制的完善提供保障[3]。其一，企業在完善稅務風險預警機制時，其需做好自身稅務資料以及相關數據的分析工作，并以此為基礎來全面掌握企業的稅務風險情況以及其生產經營活動開展的實際狀況，從而為風險預測工作的開展提供充分的數據資料依據;其二，企業需以自身的實際情況為基礎，開展稅務風險問題的分類工作，從而為稅務風險評估制度針對性的提升提供充分的保障。此外，企業稅務風險預警機制的構建與完善能夠為企業稅務風險審核工作的開展提供依據，進而為企業風險預測工作開展效率的提升奠定堅實的基礎。

（二）進一步完善稅收法律制度

就現階段我國稅收相關方面法律制度的實際內容來看，其在開展稅收法律制度的完善工作時，主要可將以下幾個方面作為切入點：1、企業要將稅制改革工作的開展重視起來，并進一步提升自身稅制工作開展的效率，例如科學的提升企業所得稅占比等等;2、在稅收法律制度明確前，政府相關部門首先要對稅法制度實際涉及的范圍進行深入分析，并做好稅法制度可行性的調研工作，以此來進一步提升我國稅法制度的合理性以及科學性;3、稅法制度制定工作開展前，相關部門首先要對我國經濟體系的發展趨勢進行深入研究，并以我國經濟體系的發展趨勢作為稅法制度明確的基礎，以此來從基礎上提升稅法制度實施的穩定性[4]。

（三）企業做好內部稅務審計制度的完善工作

結合實際情況來看，企業稅務審計工作的核心為企業按照相關要求對自身稅務相關事務開展嚴格的審查工作。因此，從企業發展的角度來看，內部稅務審計制度的構建，并進一步拓展企業稅務相關事務數據信息獲取的渠道將會對企業內部稅務審計工作效率以及質量的提升奠定堅實的基礎[5]。此外，在當前社會，多數企業的稅務審計工作都是有第三方審計中介進行的，因此，企業稅務審計工作開展的規范性往往難以得到有效保障。針對這類情況，企業更應將內部稅務審計制度的構建工作重視起來，從而在將內部稅務審計工作交由企業領導者直接管理的同時，為企業稅務處理工作開展效率以及科學性的提升到奠定堅實的基礎。

三、結語

綜上所述，從我國現階段經濟體系發展的實際情況來看，由于我國稅務制度在實際應用時存在著一定的限制因素，進而導致多數企業在經營發展的過程中依舊存在著一些難以避免的稅務風險問題，最終嚴重的影響了企業經營發展的效率。但是，結合實際情況來看，針對這類稅務風險問題，只要企業能夠及時的開展預測以及干預工作便能夠有效的規避掉這類稅務風險問題。為此，企業在不斷發展的過程中需對自身稅務風險問題出現的原因進行深入分析，并以此為基礎積極的開展稅務相關制度的構建工作以及完善稅務風險預警機制，從而有效提升企業稅務風險問題應對能力的同時，為企業可持續發展目標的實現以及我國經濟體系的健康發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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[3]蘇靜蓮[1]，.建筑施工企業稅務風險及應對策略分析[J].大眾商務，2021，（4）

[4]呂智杰[1]，.審計行業專長、CEO組織認同與企業稅務風險[J].財會通訊，2021，（9）

[5]黃力[1]，.企業稅務風險管理案例分析——以廣西A化工企業為例[J].現代商業，2021，（10）