淺析商業零售企業財務內部控制制度研究

周佳婕

摘要：合理有效的內部財務控制是解決問題的有效途徑。可能發生的在過去的幾年里全球經濟一體化的不斷發展，給中國零售企業帶來了機遇和挑戰。市場競爭日趨激烈，客戶需求瞬息萬變。零售公司對外部環境的良好適應應建立在內部協調的基礎上。優化業務流程，降低成本，提高競爭力。零售企業內部控制的建立和加強已成為業務經營和發展的保障。本文通過研究發現的一些問題，提出了解決零售連鎖企業財務內部控制問題的方案。

關鍵詞：零售連鎖企業;內控;管理水平

一、商業零售連鎖企業財務內部控制的現狀

（一）我國零售企業的業態多樣

中國有很多類型的零售店。而且差距很明顯商品管理方法、會計方法、定價策略。訂單管理和管理現場操作差異很大。每家零售企業的內部管理也大不相同，在1990年代之前，中國零售市場長期保持著世界領先的百貨店模式。更加開放不斷變化的消費需求和零售市場的激烈競爭超市、便利店、專賣店和家居用品中心等新零售業態快速發展。刺激了中國零售業的不斷擴張。但與國際通行的標準模型相比仍有較大差距。

（二）企業管理水平與國際零售企業差距較大

1.我國零售企業的管理主要依靠傳統管理方法

除了一些著名的百貨公司。大多數零售商在購買時使用折扣。購物禮物它們不受品牌、服務、聲譽和整體形象等營銷策略的支配。缺乏市場細分以及產品組合和服務標準以及價格、促銷和店鋪布局的缺陷。

2.大型零售企業信息化程度低

某知名國際零售公司建立了網絡輔助自動化管理。有管理信息系統電子數據處理系統以決策支持系統為核心

（三）外資零售業的進入使得中國零售業所處的競爭環境發生變化

外資零售企業規模大，業務管理理念先進。他們大多實施低成本戰略，對中國零售企業產生巨大影響。與國外大型零售企業相比，中國零售企業仍存在較大差距。

二、零售連鎖企業財務內部制度存在的問題

（一）財務內控制度建構的環境有一定的缺陷

中國零售企業的一些領導人對建立財務內部控制制度的現象和存在的問題并不了解，但不再重視內部財務控制制度的建立這在一定程度上影響了財務內部控制的水平、設計和實施。同時組織缺乏良好的管理和技術人員組織。企業管理者缺乏高水平的管理技能和知識。這使得企業內部財務控制的建設環境惡劣。

（二）財務內控風險防范能力不足

金融公司內部控制風險的評估和預防能力似乎較弱。在日趨激烈的市場競爭中，企業經營者主要關注業務發展和經濟效益增長，缺乏對企業財務風險的評估和預測。因此，企業內部財務管理制度的形式不利于公司投資和管理活動的順利開展。

（三）財務內控體系執行不到位

零售企業內部財務控制執行中還存在不準確和問題：（1）資本管理存在風險。管理上存在的不足和不足;（2）合同管理。公司的一些合同管理問題不嚴謹完整，甚至出現業務突發事件再填寫合同。（3）材料處理。用于管理急需的材料采購購買后首先應用的企業現象也帶來了內部財務控制管理的風險。

（四）信息交流不暢

在零售企業的經營管理活動中，信息的有效交流和傳播也是非常關鍵的內容。在一些企業的財務內部控制系統中，傳統的拜訪式會議式的信息傳遞方式也隨之而來，這使得企業間的信息渠道交流呈現閉塞狀態和滯緩狀態，嚴重影響了公司的運營效率，并且由于信息不全導致財務數據核算、資金流動和問題不明確。

（五）缺乏有效的財務審計監督

組織的內部財務管理體系需要改進和完善財務監督和監督。審計部門必須有效監督和控制財務，但在實際工作中，企業審計部門的審計工作效率低下。監督、審計缺乏行動和責任。這大大削弱了財務審計的監管績效。很難引用和引用。它是企業管理決策者的決策依據。

三、完善零售企業財務內控制度，提高財務管理水平

（一）開展全面風險評估

組織注重經濟效益。專注于預測和評估您自己的財務風險。提高全員風險防范意識。加大對金融風險評估的投入進行內部財務風險評估和財務風險評估。并提高財務效率及內部控制責任制同時需要完善和完善組織的內部控制和財務風險治理。將金融風險控制在合理范圍內還需要了解公司財務風險評估的整個流程設計和管理。并充分了解公司內部財務控制的監督管理情況。

（二）全面優化企業內部控制環境

營造良好的組織內部控制環境是整合內部財務控制制度和科學合理配置公司控制權的基礎和前提。同時我們必須堅持以人為本的現代企業管理理念。介紹以人為本的管理理念和理論。營造和優化企業文化環境。營造良好健康的企業文化氛圍。更好地鞏固公司員工的優勢對公司生產經營情況提出共同促進公司長期可持續發展的意見和建議

（三）加強企業內部審計與內部監督

企業內部審計和內部治理的本質是評估不同類型的業務。和組織內獨立的組織內控制以及是否符合組織內部財務控制所規定的公認原則和政策。以及是否符合財務要求組織狀況相關內部控制制度和標準是否有效利用了公司內部資源？要加強對組織內部審計工作的監督和加強。并在實時財務會計系統中監控日常會計信息如果財務會計制度的處理偏離了審計的范圍或參數;后續計劃會自動向檢查員發送信號或預警信息。

四、結論

提高零售企業財務管理水平是促進企業發展的有效途徑。而完善組織內部財務控制制度是提高財務管理水平的最有效途徑。建立和完善組織的內部控制體系，可以有效改善組織的日常財務管理。加強對企業財務管理的審計規避企業財務管理帶來的風險。加強基礎工作企業會計人員和企業賬戶的創建，并達到改善財務管理的目的。

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