日本的共同富裕之道

邢予青

日本從“二戰(zhàn)”的廢墟上爬起，用40年的時間就躋身發(fā)達(dá)國家行列。日本的這一段歷史，曾被譽(yù)為“二戰(zhàn)”后的東亞經(jīng)濟(jì)奇跡。無論是在經(jīng)濟(jì)高速增長的時代，在20世紀(jì)80年代的泡沫時代，還是在“失去20年”的后泡沫時期，日本經(jīng)濟(jì)增長在帶來了繁榮和富裕的同時，并沒衍生出巨大的貧富差距。

在泡沫經(jīng)濟(jì)時代，日本曾經(jīng)號稱是擁有1億中產(chǎn)階級的社會;在后泡沫時代的今天，依然有超過60%的日本人，認(rèn)為自己屬于中產(chǎn)階級。

日本能夠在利用市場經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)高速經(jīng)濟(jì)增長的同時，實現(xiàn)全社會共同富裕，關(guān)鍵性因素是以稅收為基礎(chǔ)的二次分配制度。日本完善和有效的稅收制度，成功地把高收入職業(yè)群體的工資收入和富人群體的資本收入，向低工資收入群體和不擁有資本群體轉(zhuǎn)移，從而有效地壓平了收入差距的曲線。

貧富差距不斷擴(kuò)大，是目前發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家都面臨的挑戰(zhàn)。中國在實現(xiàn)了讓一部分人先富起來的目標(biāo)后，也面臨著如何實現(xiàn)共同富裕的問題。日本利用完善的收入和財產(chǎn)稅收制度，有效的轉(zhuǎn)移支付制度，以及全民醫(yī)療和養(yǎng)老保險制度等，實現(xiàn)了全社會的共同富裕，避免了在經(jīng)濟(jì)高速增長過程中出現(xiàn)巨大的貧富差距。日本的經(jīng)驗非常值得也創(chuàng)造了東亞經(jīng)濟(jì)奇跡的中國借鑒。

完善的收入和財富稅收制度 促成有效的再分配

日本個人收入所得稅稅率從5%開始，逐漸升高到45%。年收入在195萬日元（約合11.7萬元人民幣）以下，稅率是5%，年收入超過4000萬日元（約合240萬元人民幣）的部分，則需要繳納45%的個人所得稅。

除工資收入外，個人擁有的財富之間的差距，是目前造成世界范圍內(nèi)收入差距的主要原因。法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家托馬斯·皮凱蒂所著的《21世紀(jì)資本論》論述的一個主要觀點是：資本的收益率超過了GDP和工資的增長率。

針對富裕階層的各類資產(chǎn)，日本建立了完善的稅收制度。日本政府對股市投資的資本利得、銀行存款利息、各種債券的收益等等，征收20%的稅。日本地方政府對土地和房產(chǎn)征收1.4%的房地產(chǎn)稅。目前，日本企業(yè)的所得稅是30%。遺產(chǎn)稅是日本消滅富人群體的一把利器，其稅率高達(dá)55%，免稅額僅有4200萬日元（約合252萬元人民幣）。外國人如在日本居住超過7年以上，他們在日本以外繼承的財產(chǎn)，也要被日本征收遺產(chǎn)稅，有評論認(rèn)為，這是日本無法吸引海外高端金融人才的原因之一。遺產(chǎn)稅的征收，讓日本的富裕家庭基本上經(jīng)過三代，就蛻變成普通人家。為了防止富人把財產(chǎn)分散，從而逃避遺產(chǎn)稅，日本還征收贈與稅。富人把財富贈送給子女、親戚和朋友時，如果贈與額超過200萬日元/年，就要繳納稅率為10%的贈與稅;超過3000萬日元/年則要繳納稅率為50%的贈與稅。

日本前首相鳩山由紀(jì)夫的母親，是世界最大輪胎公司——石橋輪胎的大股東。為了支持兒子競選首相，她給了鳩山由紀(jì)夫6億日元。鳩山為了逃稅，偽造了一長串捐款人的名單， 這些人或者不存在，或者已經(jīng)死了。后來東窗事發(fā)，這件事成了丑聞。鳩山的母親只好補(bǔ)交了贈與稅。

基尼系數(shù)是衡量一個國家收入差距的通用指標(biāo)。2017年日本家庭收入的基尼系數(shù)是0.3712，日本的貧富差距并不大。把以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)和以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)進(jìn)行比較，就可以看出一個國家的稅收和再分配機(jī)制是否可以有效地平抑收入差距。日本負(fù)責(zé)社會福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配調(diào)查，分別計算初次收入和再分配收入的基尼系數(shù)。2017年的調(diào)查顯示，以家庭初次收入（包括工資收入和各種財產(chǎn)性收入）計算的基尼系數(shù)為0.5594，經(jīng)過稅收調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付后的家庭收入基尼系數(shù)則為0.3712，比初次收入的基尼系數(shù)下降了1/3，說明稅收和轉(zhuǎn)移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

從歷史角度看，日本的稅收和再分配機(jī)制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上圖顯示了1981年～2017年以初次分配和以再分配為基礎(chǔ)的兩個基尼系數(shù)的變化曲線。從圖中可以清楚地看到，以稅收為基礎(chǔ)的收入再分配機(jī)制，讓日本的基尼系數(shù)實現(xiàn)了扁平化。1981年以家庭初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)為0.3491，而以再分配為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3143，兩者的差距并不大。隨著日本經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，家庭初次收入的差距不斷擴(kuò)大，以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)在2014年達(dá)到0.5704的高點，比1981年初次收入基尼系數(shù)上升了63%。但2014年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3759，僅比1981年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)上升了20%。

盡管有稅收的調(diào)節(jié)，日本再分配收入的基尼系數(shù)在2005年之前，也是處于不斷上漲的趨勢，并在這一年達(dá)到0.3873的高點。但是，此后再分配收入的基尼系數(shù)開始下降。2017年再分配收入的基尼系數(shù)，比2005年降低了4.2%。導(dǎo)致再分配基尼系數(shù)從2005年高點開始下降的原因主要有三點：（1）日本政府提高了個人養(yǎng)老金的繳納比例，從1997年占工資的8.67%漲到2020年的9.15%;（2）民主黨在2008年上臺后，實施了對未成年子女每月2萬日元/人的現(xiàn)金補(bǔ)貼;（3）對年收入1000萬日元以上的家庭稅收抵扣的減少。在日本，年收入1000萬日元以上的家庭，屬于高收入階層。這個階層總是調(diào)高稅收的對象。

政府向高收入和擁有財產(chǎn)的富人群體收了稅，就有責(zé)任和義務(wù)以低成本和有效的方法，對低收入家庭進(jìn)行直接和間接的收入補(bǔ)貼，這樣才可以實現(xiàn)再分配的目的。日本政府對于低收入家庭的轉(zhuǎn)移支付包括最低生活補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼和教育補(bǔ)貼等。日本厚生省每年公布各個地區(qū)的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)的家庭可以獲得政府的直接現(xiàn)金補(bǔ)貼。例如，今年東京地區(qū)一對夫婦帶一個孩子的三口之家的最低生活費標(biāo)準(zhǔn)是每月23萬日元（約合1.38萬元人民幣）。如果這樣的三口之家的月收入達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)，政府就會提供現(xiàn)金補(bǔ)貼。此外，低收入家庭還可以獲得教育補(bǔ)貼。我的孩子所上的公立中學(xué)，每年的餐費、書本費和其他雜費大約在15萬日元。如果一個四口之家的年收入不到500萬日元，學(xué)校就會免除來自這個家庭的學(xué)生的費用。