我國中小企業財務管理存在的問題及應對措施探討

曲文莉

摘要：中小企業財務管理問題的長期存在，嚴重阻礙了企業的融資、投資等工作的開展，因此企業需要不斷加強財務管理問題的分析，采取有效手段來解決企業的財務管理問題。本文分析了中小企業財務管理存在的問題，提出了中小企業財務管理問題的有效解決對策，以供相關人員參考。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;措施

目前我國中小企業還存在投資風險大、投資方向不明確、應收賬款周轉緩慢等問題，對企業經營工作的開展產生了巨大的影響，因此采取有效措施解決企業財務管理問題具有重要的意義。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）投資風險大、投資方向不明確

很多中小企業在對外投資過程中面臨資金短缺的問題，很多企業在長期發展的過程中，由于自身經營規模較小，貸款投資所占的比例比大中型企業多，所以其面臨的投資風險也相對更大，因此中小企業總是趨向盡快收回原有的投資，很少考慮繼續擴展自身經營規模。此外中小企業的投資具有盲目性，其投資沒有明確的投資方向。

（二）財務管理風險意識淡薄，企業始終在高財務風險區域內運行

中小企業之間存在相互提供擔保，流動資產重復抵押，或為了對外融資而不斷對外投資新項目的問題，很多企業甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的企業債務鏈，這不僅嚴重加大了商業銀行對中小企業財務經營狀況風險判斷的難度，也給企業財務風險監管工作帶來很大困難，導致企業整體資產負債率不斷提高，企業日常經營管理成本和其他財務費用不斷加大，使企業的資金供應鏈條過緊，并隨時都有可能就會出現資金斷裂。

（三）對客戶現金管理制度不到位，導致客戶現金大量閑置或使用不足

很多中小企業并沒有嚴格要求企業公司內部定期編制市場收支，以及日常管理工作計劃，其日常現金收支管理大多是一種隨機管理。很大部分屬于一種隨意性的管理，一旦公司現金管理市場發生變化，經濟發展的大環境就可能會隨之發生重大改變，企業就很難做到使自身現金快速正常管理和周轉。例如，企業今天認為自己短期運營經濟效益好，于是隨意花費大量的原始資金，過量投資或者購置一些生產技術設備，并且管理人員不考慮企業的長期風險管理能力，結果一旦企業在經營過程中遇到運營經濟效益突然大幅度下跌的問題，就極有可能會迅速破產出現短期經營資金短缺，陷入長期經營財務緊張的困境。

（四）應收賬款周轉緩慢

隨著我國經濟的快速發展，信用產品銷售模式會越來越普遍，在行業市場激烈價格競爭的情況下，中小企業為有效抵御大規模企業的經營壓力，會開始采取更多的傳統商業模式信用銷售促銷。但由于企業應急預收賬戶存款信用管理水平不高，無嚴格的企業信用管理標準、信用保證條件和應急收賬管理政策，甚至沒有相應的社會責任監管部門專人來負責組織檢查，造成大量企業應急預收賬戶存款長期沉淀，使部分企業賬戶資金周轉不靈，并且也隱含著較大的企業壞賬處理風險。

二、中小企業財務管理問題的有效解決對策

（一）經營者必須樹立理財觀念

在我國現代企業市場經濟發展條件下，經營者必須正確樹立三個基本觀念：第一，樹立正確專業化市場經營戰略觀念，也是中小企業經營理財的重要基礎。第二，樹立正確財務上的風險控制觀念。負債人的經營必須能夠充分考慮個體企業的實際償還負債能力，以及企業資金的實際使用經濟效益，規避高利率負債和資金不能及時到期繼續支付的債務風險。第三，樹立重視現金流動的觀念。現金流量則是用于維持民營企業正常生產經營的“血液”。現金流的凈流量增長是推動企業持續成長的主要動力。掌握企業現金流的實際情況，包括能夠在自我經營中創造大量現金的勞動能力和短期營運資金，以及貸款的實際利用率和效率，是我國中小企業必須隨時掌握的基本經營信息，也是及時進行經營決策的重要依據。

（二）資金籌集和資金運用相結合

資金的有序籌集與合理運用與企業的權益不完全對應，其超越了權益配比的最大比例，必定給中小企業的日常運營管理帶來較大的經濟風險，影響到了企業經營資金的有序籌集運作。因此，在企業進行流動資金運用管理決策時，既要做好資金的有效使用，同時也需要做好相應的資金籌資和管理的決策，并且還要注重有效合理使用流動資金，確保流動資金快速增值，提高自身的資金積累，以求最終取得盡可能高的社會經濟效益。

（三）中小企業自身苦練內功，強化企業內部管理

中小企業要轉變觀念，切實抓好企業內部的資金成本監督管理職能部門的建設，并且加快深入推行新型現代化民營企業資金監督管理的重要工作。此外，企業需要強化內部存貨管理資金使用計劃，制定合理的內部庫存儲備管理方案，最大限度地管理和控制企業內部的庫存和管理儲備物資。此外，企業需要加強內部管理，可利用各種科學的存貨管理控制方法以及手段來合理確定企業內部存貨資金的最佳結構，從而有效提高企業存貨管理資金的使用效率，使得企業的管理結構趨向合理。第三，建立和不斷完善公司產品銷售管理體系，嚴格執行產品銷售、交易合作協議的資料撰寫工作，并對其進行規范化的處理。對于那些不可避免需要賒銷存款的客戶，需要對賒銷的客戶采用各種新的存款處理形式。管理部應及時加強對所有賒銷和存款客戶整體信用可靠性的市場調研和客戶咨詢，通過有效手段嚴格審查和分析客戶的存貸款信息，定期檢查其存款賬戶信息，嚴格保證客戶的整體信用。

（四）加強中國財會管理隊伍體系建設，完善中國財務管理協會組織機制體系

為了有效解決中小企業會計財務賬目不清、信息披露失真、財務管理混亂等突出問題，企業必須不斷加強廣大財會人員隊伍文化建設，對廣大財會人員定期進行財務專業培訓和思想政治理論的教育，增強廣大財會人員的財務監督管理意識。加強領導全員法律素質教育，首先，要從領導企業高層領導全員做起，不斷強化提高企業領導的法律意識，增強全員法制觀念。中小企業財會應按照國家相關企業財會管理法律法規，逐步建立健全完善的、規范的企業財務管理工作組織制度，并且對財務管理的工作管理流程和管理規章進行優化。建立健全財務管理的日常組織工作體系，建立相應的日常工作管理機構，在實行分工協作的基本原則下，明確財務管理職責崗位和工作人員具體職責，嚴格執行財務管理的日常工作組織流程和財務審批辦理程序。

（五）加強資金運營管理

遵守公司資產增值運營的基本管理原則，即：合理的資產風險和合理的收益平衡原則、資產增值的合理配置和有效性原則、合理成本和最優收益原則、資產增值周轉最快合理原則。優化后的現金流管理與現金流管理同步，利用優化后的現金管理浮動流量，加速了客戶的回款。銷售合同的條款、財務審批的審批和辦理、內容規定銷售合同財務審批的辦理權限和業務流程要明確，要準確預測固定資金收回和資金支付的具體時間，使固定資金的資金來源和實際運用得到有效協調，合理組織企業的經營活動，使流動資金和固定資金統籌有效分配。要不斷加強對各類信貸企業客戶實際信用狀況的調查評估和評價，審慎合理選擇信貸客戶，根據不同信貸客戶的需求，制定不同的信貸期限和不同的信貸還款額度;根據實際授信情況，給予授信客戶適當的現金折扣、授信期限和固定的現金獎勵折扣，使授信客戶期待盡快完成支付;定期咨詢客戶，查看客戶已處理的緊急催收賬戶欠款情況，完善逾期還款的授信期限和處理方式，采用最有效的還款方式，對還款欠款嚴重的客戶，快速收回逾期欠款。

（六）拓寬企業融資渠道

中小企業的資本融資困難可以通過尋求政府政策支持的方式來解決。因此，中小企業可以拓寬融資渠道，設立風險投資信托基金。加快完善信用貸款增強型擔保融資體系項目建設，可開展信用貸款、增強型擔保等多種擔保方式的貸款。此外，企業應設立貸款擔保融資基金，加強對生產融資債務風險的有效控制，特別注意確定資產與企業負債的有效適應性，合理控制和確定長短期資產負債的融資結構;合理控制和確定企業基準資產負債率，嚴格控制資產負債融資規模;切實加強經營風險管理，提高中小企業盈利能力;合理確定逾期貸款利率，及時調整選擇企業借款資金類型;積極實施企業債務整合重組。中小企業干部要積極順應社會市場經濟發展新規律，加大企業創新改革力度，發揮自身優勢，增加企業信息披露透明度，通過降低經營成本、提高社會經濟效益來提高企業經濟效益。此外，企業可以參與信用貸款保險等信用貸款擔保，使商業銀行等金融機構更愿意為中小企業發展壯大經濟提供優質金融服務。

（七）正確進行投資決策

資本投資的主要業務內容，是通過資本投資項目預算的資本分析，然后進行預算編制，因此該投資方式也可稱為項目資本運用預算。中小企業應盡可能采用不同的投資方式，建立與自身證券融資業務能力相互適應的中、短期投資組合模式，系統合理地規劃各種投資，對不同投資品種、不同投資行業或相關部門、不同投資期限的各種投資進行最佳投資組合。投資項目方式的具體選擇上，應盡量以對內對外投資方式為主，注重新產品的開發和試制，加強先進設備和新技術的使用。此外，中小企業應特別是注重人力資源管理投資，力求不斷創造一批符合信息時代發展需要、符合廣大消費者實際需求的科技產品。

三、結束語

綜上所述，中小企業需要強化企業內部管理、正確進行投資決策、拓寬企業融資渠道、加強資金運營管理，最大程度上提升企業管理能力。

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