國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)的影響分析

江才

摘要：隨著我國(guó)自改革開放以來(lái)經(jīng)濟(jì)和科技上的不斷發(fā)展，在當(dāng)前時(shí)代背景下，我國(guó)政策對(duì)于私營(yíng)企業(yè)和社會(huì)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的支持是相當(dāng)充分的。支持中小企業(yè)的創(chuàng)立和運(yùn)營(yíng)，一方面是能夠增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)架構(gòu)當(dāng)中的整體的市場(chǎng)活力，另一方面也是為了能夠進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)水平，進(jìn)一步地促進(jìn)人民生活水平和社會(huì)生產(chǎn)力的提高。然而，在當(dāng)前時(shí)代背景下全球范圍內(nèi)的激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，中小企業(yè)面臨著劃時(shí)代的難題。減稅降費(fèi)政策主要是針對(duì)中小企業(yè)的困境進(jìn)行解決，來(lái)幫助他們更好地發(fā)展。當(dāng)前時(shí)代背景下中小企業(yè)所面臨的困境，主要體現(xiàn)在以下三方面：中小企業(yè)的資金條件往往面臨著一定的困境;中小企業(yè)的技術(shù)無(wú)法得到順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)的和發(fā)展;中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，在當(dāng)前激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越凸顯出其劣勢(shì)。國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)的具體影響，則主要體現(xiàn)在以下三方面：國(guó)家減稅降費(fèi)政策，首先是給予了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的信心;減稅降費(fèi)政策進(jìn)一步減少了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高了企業(yè)利潤(rùn);減稅降費(fèi)政策，切實(shí)地加強(qiáng)了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活力，促進(jìn)了扶貧工作以及支持社會(huì)創(chuàng)業(yè)工作的深化。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);中小企業(yè)發(fā)展;中小企業(yè)利好

減稅降費(fèi)政策的具體內(nèi)容主要包括稅收減免和取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)兩方面內(nèi)容。這兩方面的內(nèi)容是直接與企業(yè)的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)支出掛鉤的。合理的、符合時(shí)代趨勢(shì)的減稅降費(fèi)政策，能夠切實(shí)地幫助中小企業(yè)減少它們?cè)诙愂蘸托姓聵I(yè)性收費(fèi)兩方面的支出，使得它們能夠聚攏更多的資金、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)資源對(duì)自身的工藝水平和規(guī)模進(jìn)行不斷的提升。我國(guó)當(dāng)前針對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行的政策和策略，仍然是主要以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的相應(yīng)策略為主的。而此類主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、競(jìng)爭(zhēng)不激烈的時(shí)代背景的企業(yè)策略在當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)代環(huán)境中，已經(jīng)顯露出其不太合理的地方。也正是因?yàn)槿绱耍诋?dāng)前時(shí)代背景下，中小企業(yè)面臨的問(wèn)題可以說(shuō)是一些關(guān)系到它們生死存亡的歷史性遺留的問(wèn)題。中小企業(yè)的生存已經(jīng)變的極為困難——特別是在我國(guó)當(dāng)前已經(jīng)提出要讓企業(yè)從勞動(dòng)密集型轉(zhuǎn)型向科技型方向的條件下，對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行優(yōu)勝劣汰的挑選，對(duì)于有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的支持將會(huì)成為未來(lái)我國(guó)支持中小企業(yè)發(fā)展的主旋律。減稅降費(fèi)政策正是為我們挑選出那些有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)的一種手段。因此，本文我們才著眼于當(dāng)前時(shí)代背景下中小企業(yè)所面臨的困境，并且分析國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)的具體影響，從而展望減稅降費(fèi)政策進(jìn)一步科學(xué)合理地提供對(duì)中小企業(yè)的多方面支持。

一、減稅降費(fèi)政策的主要內(nèi)容

減稅降費(fèi)政策具體主要包括稅收減免和取消或停征行政事業(yè)型收費(fèi)兩部分內(nèi)容。在減稅降費(fèi)政策不斷發(fā)展以及國(guó)家不斷加強(qiáng)對(duì)于中小企業(yè)支持的支持力度的過(guò)程當(dāng)中，減稅降費(fèi)政策已經(jīng)越來(lái)越普遍地深入人心。在降費(fèi)方面，2017年，我國(guó)相應(yīng)的降費(fèi)策略大約降費(fèi)2000億元。財(cái)政部重點(diǎn)執(zhí)行的兩項(xiàng)工作，主要包括：全面清理規(guī)范政府性基金，改革后全國(guó)政府性基金僅剩下21項(xiàng);取消或停征35項(xiàng)涉及企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)，中央涉及企業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目減少一半以上僅剩余33項(xiàng)。在具體改革手段方面，營(yíng)改增是我們普遍接受到的內(nèi)容。營(yíng)業(yè)稅改增值稅，優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)了專業(yè)化分工，培育壯大了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)能，并且使得我國(guó)的增值稅制度處于世界領(lǐng)先地位，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革歷史當(dāng)中也具有里程碑式的意義。2018年9月20日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)好簡(jiǎn)政減稅降負(fù)措施，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有關(guān)工作》的通知，將減稅降費(fèi)政策和策略提高到了更加重要的地位上。2020年5月22日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在發(fā)布的《2020年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》當(dāng)中更加提出，要加大減稅降費(fèi)的力度，進(jìn)一步地促進(jìn)企業(yè)特別是中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。在減稅降費(fèi)政策不斷發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，國(guó)家也越來(lái)越重視減稅降負(fù)政策的在地方上的具體落實(shí)，從而通過(guò)中央的減稅降費(fèi)政策，切實(shí)地實(shí)現(xiàn)對(duì)于社會(huì)角落方方面面的中小企業(yè)的全面支持。減稅降費(fèi)政策，另外，還涉及到個(gè)人所得稅改革等一些關(guān)乎到民生的惠民政策。

二、當(dāng)前時(shí)代背景下中小企業(yè)所面臨的困境分析

（一）中小企業(yè)的資金往往面臨著一定困境

在當(dāng)前時(shí)代背景下，中小企業(yè)首先面臨的普遍困境是在資金資源方面的困境。中小企業(yè)首先由于其本身獨(dú)特的發(fā)展路程，因此在其設(shè)立以及發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，往往很難通過(guò)自身的資產(chǎn)抵押貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)在資金方面的充裕狀態(tài)。甚至部分中小企業(yè)的規(guī)模與家庭作坊類似。它們所能夠依靠的僅僅是家庭成員或者小范圍人員所能夠提供的資金。對(duì)于此類微型企業(yè)的資金缺乏問(wèn)題，能夠讓我們更好地認(rèn)識(shí)中小企業(yè)所面臨的資金困境。此類微型企業(yè)為了滿足資金方面的不足，往往只能夠通過(guò)自有房產(chǎn)的抵押貸款或者信用貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)條件上的充裕和進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模。對(duì)于國(guó)家所支持的對(duì)于中小企業(yè)的各方面優(yōu)惠政策以及綠色通道，它們往往很難真正地享受到。而小型企業(yè)和中型企業(yè)所面臨的資金問(wèn)題也是在這樣的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)的。中小型企業(yè)同樣面臨著沒(méi)有特別充裕的抵押物來(lái)向銀行申請(qǐng)貸款的問(wèn)題，不少的中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，甚至沒(méi)有自己的土地，而依靠廠房租賃等方式在持續(xù)運(yùn)營(yíng)。這部分中小企業(yè)的資金問(wèn)題的產(chǎn)生以及它們所面臨的巨大困境是我們可想而知的。

（二）中小企業(yè)的技術(shù)無(wú)法得到順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)的發(fā)展

在中小型企業(yè)本身的資金條件面臨著巨大的瓶頸的前提下，中小型企業(yè)的技術(shù)理所當(dāng)然的無(wú)法得到順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)的發(fā)展。中小型企業(yè)的技術(shù)升級(jí)，主要是依靠設(shè)備的升級(jí)換代來(lái)進(jìn)行的。因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)本身并沒(méi)有過(guò)于強(qiáng)大的產(chǎn)品研發(fā)能力以及設(shè)備改造能力，它們只能夠通過(guò)技術(shù)設(shè)備的更換來(lái)提高他們的生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力。在資金條件相當(dāng)匱乏的情況下，中小型企業(yè)的技術(shù)設(shè)備無(wú)法得到更新?lián)Q代，始終處于較為落后的狀態(tài)。而與之相對(duì)的，部分因?yàn)檫^(guò)于關(guān)注技術(shù)升級(jí)的問(wèn)題而不斷地進(jìn)行新設(shè)備采購(gòu)的中小型企業(yè)則可能會(huì)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而出現(xiàn)破產(chǎn)和虧損。在沿海地區(qū)的水晶制造行業(yè)當(dāng)中，許多的中小型企業(yè)都面臨著設(shè)備更新?lián)Q代過(guò)快的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)久的處在設(shè)備升級(jí)換代的過(guò)程當(dāng)中——這一方面加大了它們的財(cái)政支出，另一方面也極大地影響了它們的正常運(yùn)營(yíng)。

三、國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)的具體影響

（一）國(guó)家減稅降費(fèi)政策首先是給予了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的信心

中小型企業(yè)歷來(lái)都是國(guó)家關(guān)注的重點(diǎn)——因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)所涉及到的資本，主要是民間資本，而并不像大型企業(yè)一樣主要利用國(guó)家財(cái)政資源來(lái)運(yùn)營(yíng)。民間資本的活力能夠帶動(dòng)全國(guó)范圍內(nèi)的創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新，更進(jìn)一步地對(duì)我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化發(fā)展提供助力。這也是長(zhǎng)久以來(lái)國(guó)家不斷地對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展提供相應(yīng)的政策優(yōu)惠和支持的原因。而國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)于中小企業(yè)的最重要的影響是體現(xiàn)在它給予了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的信心。國(guó)家意識(shí)的引導(dǎo)作用，將能夠通過(guò)我國(guó)的減稅降費(fèi)政策對(duì)于中小企業(yè)產(chǎn)生進(jìn)一步的影響。當(dāng)然了，在國(guó)家減稅降費(fèi)政策具體實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中，仍然面對(duì)著一些地方性的執(zhí)行不到位的問(wèn)題，而這些問(wèn)題是我們可以通過(guò)后續(xù)的不斷完善來(lái)解決的。國(guó)家減稅降費(fèi)政策，能夠讓中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者更好地認(rèn)識(shí)到國(guó)家意識(shí)背后的深層含義，讓他們明白中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)架構(gòu)當(dāng)中的重要地位。

（二）減稅降費(fèi)政策進(jìn)一步減少了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高了企業(yè)利潤(rùn)

減稅降費(fèi)政策對(duì)于中小企業(yè)的客觀影響，是進(jìn)一步地減少了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高了企業(yè)的利潤(rùn)以及資金可利用率。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本是特別關(guān)鍵的一環(huán)——因?yàn)樗鼈兊馁Y金條件往往受到巨大的限制，導(dǎo)致他們無(wú)法在自身的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)之外更進(jìn)一步地補(bǔ)充自身的資金條件。而減稅降費(fèi)政策，則實(shí)打?qū)嵉販p少了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，讓它們享受到了更多的經(jīng)濟(jì)政策利好。在這樣的情況下，中小企業(yè)的生存率大大增加，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中所能夠承受的容錯(cuò)率也大大增加。在中小企業(yè)行業(yè)技術(shù)升級(jí)的背景下，它們也能夠聚攏更多的企業(yè)資金來(lái)進(jìn)行設(shè)備升級(jí)和技術(shù)升級(jí)。這同樣促進(jìn)了中小企業(yè)的技術(shù)條件發(fā)展和創(chuàng)新能力的發(fā)展。而針對(duì)一些較為特殊的情況，譬如說(shuō)去年所產(chǎn)生的全球性的新冠疫情，我國(guó)的減稅降費(fèi)政策更加體現(xiàn)出其在關(guān)鍵時(shí)期的關(guān)鍵作用，提高了中小企業(yè)的生存率。我國(guó)的減稅降費(fèi)政策，是在未來(lái)我國(guó)的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的重要的支持手段和政策基礎(chǔ)。

（三）減稅降費(fèi)政策切實(shí)地加強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力，促進(jìn)了扶貧工作的深化

減稅降費(fèi)政策的另一個(gè)好處是能夠加強(qiáng)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活力，促進(jìn)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，從而更進(jìn)一步地促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力的提高以及中小企業(yè)對(duì)于扶貧工作的幫助，提升全國(guó)范圍內(nèi)人民群眾對(duì)于創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的追求。減稅降費(fèi)政策能夠解決中小企業(yè)的在資金問(wèn)題上的難處，從而加快它們的發(fā)展速度，加大它們的運(yùn)行運(yùn)營(yíng)規(guī)模。在這樣的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)必然面臨著對(duì)于勞動(dòng)力的進(jìn)一步需求，從而導(dǎo)致中小企業(yè)能夠提供更多的就業(yè)崗位。在我國(guó)部分經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，中小企業(yè)的產(chǎn)生以及持續(xù)運(yùn)行是對(duì)我國(guó)的扶貧工作具有巨大的影響的。一個(gè)中小企業(yè)的誕生，意味著可以產(chǎn)生相應(yīng)的就業(yè)崗位;而就業(yè)崗位的誕生，能夠讓當(dāng)?shù)氐钠毡檩^為貧困的人民群眾產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)收入，能夠在地方上有效地促進(jìn)人民生活水平的提高。另外，減稅降費(fèi)政策的不斷執(zhí)行和完善也能夠極大地促進(jìn)我國(guó)社會(huì)層面上的人民群眾的創(chuàng)業(yè)熱情，更好地發(fā)展我國(guó)的制造業(yè)等基礎(chǔ)性行業(yè)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)在更高水平上的發(fā)展。在這樣的時(shí)代背景下，減稅降費(fèi)政策能夠讓那些真正有能力的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在國(guó)家政策支持的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。在當(dāng)前我們進(jìn)行企業(yè)從勞動(dòng)密集型轉(zhuǎn)型向科技型企業(yè)的過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)群體進(jìn)行高效的篩選也是一項(xiàng)重要的工作。在未來(lái)，我國(guó)的社會(huì)生產(chǎn)力以及生產(chǎn)技術(shù)必然會(huì)得到巨大的提高。我國(guó)人民的生活水平也必然會(huì)得到巨大的提升。因此，為了為未來(lái)的社會(huì)架構(gòu)挑選出更多的優(yōu)秀企業(yè)來(lái)進(jìn)行扶持，并且同時(shí)促進(jìn)我國(guó)的扶貧工作和支持創(chuàng)業(yè)政策的進(jìn)一步落地，減稅降費(fèi)政策是我們當(dāng)前必須要進(jìn)行不斷發(fā)展和完善的基礎(chǔ)性政策。

四、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)家減稅降費(fèi)政策對(duì)于中小企業(yè)確實(shí)在經(jīng)濟(jì)條件上產(chǎn)生了巨大的幫助，并且連帶地帶動(dòng)了中小企業(yè)的在各方面的進(jìn)一步發(fā)展。國(guó)家減稅降費(fèi)政策需要更加切實(shí)地在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)廣泛性的實(shí)施，才能夠有利于中小企業(yè)的全面發(fā)展，有利于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。

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