國家減稅降費政策對中小企業的影響分析

江才

摘要：隨著我國自改革開放以來經濟和科技上的不斷發展，在當前時代背景下，我國政策對于私營企業和社會創業項目的支持是相當充分的。支持中小企業的創立和運營，一方面是能夠增強我國的經濟架構當中的整體的市場活力，另一方面也是為了能夠進一步發展我國的經濟條件和經濟水平，進一步地促進人民生活水平和社會生產力的提高。然而，在當前時代背景下全球范圍內的激烈的商業競爭當中，中小企業面臨著劃時代的難題。減稅降費政策主要是針對中小企業的困境進行解決，來幫助他們更好地發展。當前時代背景下中小企業所面臨的困境，主要體現在以下三方面：中小企業的資金條件往往面臨著一定的困境;中小企業的技術無法得到順應時代趨勢的和發展;中小企業的競爭力，在當前激烈的商業競爭中越來越凸顯出其劣勢。國家減稅降費政策對中小企業的具體影響，則主要體現在以下三方面：國家減稅降費政策，首先是給予了中小企業進一步發展的信心;減稅降費政策進一步減少了中小企業的運營成本，提高了企業利潤;減稅降費政策，切實地加強了中小企業的經濟活力，促進了扶貧工作以及支持社會創業工作的深化。

關鍵詞：減稅降費;中小企業發展;中小企業利好

減稅降費政策的具體內容主要包括稅收減免和取消或停征行政事業性收費兩方面內容。這兩方面的內容是直接與企業的中小企業的財務支出掛鉤的。合理的、符合時代趨勢的減稅降費政策，能夠切實地幫助中小企業減少它們在稅收和行政事業性收費兩方面的支出，使得它們能夠聚攏更多的資金、利潤等財務資源對自身的工藝水平和規模進行不斷的提升。我國當前針對中小企業進行的政策和策略，仍然是主要以計劃經濟體制下的相應策略為主的。而此類主要針對經濟不發達、競爭不激烈的時代背景的企業策略在當前企業競爭激烈的時代環境中，已經顯露出其不太合理的地方。也正是因為如此，在當前時代背景下，中小企業面臨的問題可以說是一些關系到它們生死存亡的歷史性遺留的問題。中小企業的生存已經變的極為困難——特別是在我國當前已經提出要讓企業從勞動密集型轉型向科技型方向的條件下，對于中小企業進行優勝劣汰的挑選，對于有發展潛力的中小企業進行進一步的支持將會成為未來我國支持中小企業發展的主旋律。減稅降費政策正是為我們挑選出那些有發展潛力的中小企業的一種手段。因此，本文我們才著眼于當前時代背景下中小企業所面臨的困境，并且分析國家減稅降費政策對中小企業的具體影響，從而展望減稅降費政策進一步科學合理地提供對中小企業的多方面支持。

一、減稅降費政策的主要內容

減稅降費政策具體主要包括稅收減免和取消或停征行政事業型收費兩部分內容。在減稅降費政策不斷發展以及國家不斷加強對于中小企業支持的支持力度的過程當中，減稅降費政策已經越來越普遍地深入人心。在降費方面，2017年，我國相應的降費策略大約降費2000億元。財政部重點執行的兩項工作，主要包括：全面清理規范政府性基金，改革后全國政府性基金僅剩下21項;取消或停征35項涉及企業行政事業性收費，中央涉及企業收費項目減少一半以上僅剩余33項。在具體改革手段方面，營改增是我們普遍接受到的內容。營業稅改增值稅，優化了稅制結構優化，促進了專業化分工，培育壯大了國家經濟的新動能，并且使得我國的增值稅制度處于世界領先地位，在我國經濟改革歷史當中也具有里程碑式的意義。2018年9月20日，國家稅務總局印發了《關于進一步落實好簡政減稅降負措施，更好服務經濟社會發展有關工作》的通知，將減稅降費政策和策略提高到了更加重要的地位上。2020年5月22日，國務院總理李克強在發布的《2020年國務院政府工作報告》當中更加提出，要加大減稅降費的力度，進一步地促進企業特別是中小企業的進一步發展。在減稅降費政策不斷發展的過程當中，國家也越來越重視減稅降負政策的在地方上的具體落實，從而通過中央的減稅降費政策，切實地實現對于社會角落方方面面的中小企業的全面支持。減稅降費政策，另外，還涉及到個人所得稅改革等一些關乎到民生的惠民政策。

二、當前時代背景下中小企業所面臨的困境分析

（一）中小企業的資金往往面臨著一定困境

在當前時代背景下，中小企業首先面臨的普遍困境是在資金資源方面的困境。中小企業首先由于其本身獨特的發展路程，因此在其設立以及發展的過程當中，往往很難通過自身的資產抵押貸款來實現在資金方面的充裕狀態。甚至部分中小企業的規模與家庭作坊類似。它們所能夠依靠的僅僅是家庭成員或者小范圍人員所能夠提供的資金。對于此類微型企業的資金缺乏問題，能夠讓我們更好地認識中小企業所面臨的資金困境。此類微型企業為了滿足資金方面的不足，往往只能夠通過自有房產的抵押貸款或者信用貸款來實現企業在經濟條件上的充裕和進一步擴大企業的規模。對于國家所支持的對于中小企業的各方面優惠政策以及綠色通道，它們往往很難真正地享受到。而小型企業和中型企業所面臨的資金問題也是在這樣的現實基礎上發展而來的。中小型企業同樣面臨著沒有特別充裕的抵押物來向銀行申請貸款的問題，不少的中小企業在發展的過程當中，甚至沒有自己的土地，而依靠廠房租賃等方式在持續運營。這部分中小企業的資金問題的產生以及它們所面臨的巨大困境是我們可想而知的。

（二）中小企業的技術無法得到順應時代趨勢的發展

在中小型企業本身的資金條件面臨著巨大的瓶頸的前提下，中小型企業的技術理所當然的無法得到順應時代趨勢的發展。中小型企業的技術升級，主要是依靠設備的升級換代來進行的。因為中小型企業本身并沒有過于強大的產品研發能力以及設備改造能力，它們只能夠通過技術設備的更換來提高他們的生產力和競爭力。在資金條件相當匱乏的情況下，中小型企業的技術設備無法得到更新換代，始終處于較為落后的狀態。而與之相對的，部分因為過于關注技術升級的問題而不斷地進行新設備采購的中小型企業則可能會因為資金鏈斷裂而出現破產和虧損。在沿海地區的水晶制造行業當中，許多的中小型企業都面臨著設備更新換代過快的問題，導致企業長久的處在設備升級換代的過程當中——這一方面加大了它們的財政支出，另一方面也極大地影響了它們的正常運營。

三、國家減稅降費政策對中小企業的具體影響

（一）國家減稅降費政策首先是給予了中小企業進一步發展的信心

中小型企業歷來都是國家關注的重點——因為中小型企業所涉及到的資本，主要是民間資本，而并不像大型企業一樣主要利用國家財政資源來運營。民間資本的活力能夠帶動全國范圍內的創業和創新，更進一步地對我國的社會主義現代化發展提供助力。這也是長久以來國家不斷地對于中小企業的發展提供相應的政策優惠和支持的原因。而國家減稅降費政策對于中小企業的最重要的影響是體現在它給予了中小企業進一步發展的信心。國家意識的引導作用，將能夠通過我國的減稅降費政策對于中小企業產生進一步的影響。當然了，在國家減稅降費政策具體實施的過程當中，仍然面對著一些地方性的執行不到位的問題，而這些問題是我們可以通過后續的不斷完善來解決的。國家減稅降費政策，能夠讓中小企業的領導者更好地認識到國家意識背后的深層含義，讓他們明白中小企業在我國經濟架構當中的重要地位。

（二）減稅降費政策進一步減少了中小企業的運營成本，提高了企業利潤

減稅降費政策對于中小企業的客觀影響，是進一步地減少了中小企業的運營成本，提高了企業的利潤以及資金可利用率。對于中小企業來說，企業運營成本是特別關鍵的一環——因為它們的資金條件往往受到巨大的限制，導致他們無法在自身的運營利潤之外更進一步地補充自身的資金條件。而減稅降費政策，則實打實地減少了中小企業的運營成本，讓它們享受到了更多的經濟政策利好。在這樣的情況下，中小企業的生存率大大增加，中小企業在發展過程當中所能夠承受的容錯率也大大增加。在中小企業行業技術升級的背景下，它們也能夠聚攏更多的企業資金來進行設備升級和技術升級。這同樣促進了中小企業的技術條件發展和創新能力的發展。而針對一些較為特殊的情況，譬如說去年所產生的全球性的新冠疫情，我國的減稅降費政策更加體現出其在關鍵時期的關鍵作用，提高了中小企業的生存率。我國的減稅降費政策，是在未來我國的中小企業實現進一步發展的重要的支持手段和政策基礎。

（三）減稅降費政策切實地加強了企業經濟活力，促進了扶貧工作的深化

減稅降費政策的另一個好處是能夠加強中小企業的經濟活力，促進中小企業的進一步發展，從而更進一步地促進社會生產力的提高以及中小企業對于扶貧工作的幫助，提升全國范圍內人民群眾對于創業創新的追求。減稅降費政策能夠解決中小企業的在資金問題上的難處，從而加快它們的發展速度，加大它們的運行運營規模。在這樣的基礎上，中小企業必然面臨著對于勞動力的進一步需求，從而導致中小企業能夠提供更多的就業崗位。在我國部分經濟不發達的地區，中小企業的產生以及持續運行是對我國的扶貧工作具有巨大的影響的。一個中小企業的誕生，意味著可以產生相應的就業崗位;而就業崗位的誕生，能夠讓當地的普遍較為貧困的人民群眾產生更多的經濟收入，能夠在地方上有效地促進人民生活水平的提高。另外，減稅降費政策的不斷執行和完善也能夠極大地促進我國社會層面上的人民群眾的創業熱情，更好地發展我國的制造業等基礎性行業，促進我國經濟在更高水平上的發展。在這樣的時代背景下，減稅降費政策能夠讓那些真正有能力的中小企業領導者在國家政策支持的基礎上實現更快更好的發展。在當前我們進行企業從勞動密集型轉型向科技型企業的過程當中，通過減稅降費政策對中小企業群體進行高效的篩選也是一項重要的工作。在未來，我國的社會生產力以及生產技術必然會得到巨大的提高。我國人民的生活水平也必然會得到巨大的提升。因此，為了為未來的社會架構挑選出更多的優秀企業來進行扶持，并且同時促進我國的扶貧工作和支持創業政策的進一步落地，減稅降費政策是我們當前必須要進行不斷發展和完善的基礎性政策。

四、結束語

國家減稅降費政策對于中小企業確實在經濟條件上產生了巨大的幫助，并且連帶地帶動了中小企業的在各方面的進一步發展。國家減稅降費政策需要更加切實地在全國范圍內實現廣泛性的實施，才能夠有利于中小企業的全面發展，有利于我國社會經濟的全面發展。

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