新能源企業稅務風險識別及防范對策

陳新東

摘要：稅務風險管理是新能源企業財務管理的重要組成部分，能夠與新能源企業的財務管理目標保持一致。然而，現階段的中國新能源企業的稅務風險管理存在一系列問題，最根本的問題就是企業稅收風險管理理念滯后。除此之外，還存在公司治理不規范，內部人員素質不高等問題。因此，企業不僅要注重觀念的轉變，更要注重對稅務風險管理方法和程序的研究。本文闡述了稅務風險管理的重要性，并在此基礎上分析了我國新能源企業稅務風險管理中存在的問題，并探討了問題產生的原因。通過借鑒相關企業稅務風險管理的實踐經驗，提出了一套較為完備的企業稅務風險管理的管理方法和對策。

關鍵詞：新能源企業;稅務風險;識別;防范

隨著我國社會經濟的不斷發展，商業交易模式和行為變得更加復雜，國家稅法和政策體系也日趨復雜。隨著稅收征管的要求越來越嚴格，新能源企業的各種業務流程越來越多地融入了各種涉稅問題。目前，稅收問題是新能源企業面臨的主要風險之一，如果處理不當，會給新能源企業造成嚴重的經濟損失，從而阻礙新能源企業目標的實現，對新能源企業產生負面影響。因此，新能源企業迫切需要加強稅收風險的防范工作。

一、稅務風險識別與防范的開展意義

企業的發展過程當中有很多風險，所有的業務、財務和稅務風險都源于整個業務流程。在稅法的剛性要求下，納稅人如果違反相關稅制，輕者面臨滯納金繳納的行政處罰，重者將面臨刑事責任。因此，對于稅收風險，新能源企業內部的管理工作者們有必要給予重視，加強稅收風險的識別和防范，從源頭上規避稅收風險，促進公司的整體戰略發展，這樣做能夠有效降低稅收成本，防止企業遭遇信用風險。

（一）幫助管理層做出更加科學的決策

隨著國內新能源企業的不斷發展，現代企業需要更加客觀、準確的根據市場發展做出決策。近年來，在經濟決策的過程當中，不少企業管理成員越來越重視稅收風險的管控。究其原因，是我國的稅收管理制度越來越健全，對稅收違法行為的查處和處罰力度很大。企業如果出現稅收違法行為，必然會增加稅收成本，降低自身公信力。在國內，一個公司的信用記錄是非常重要的，如果有稅務違規的記錄，就會對以后的融資、上市、簽訂涉外合同等產生負面影響。因此，及時發現企業稅收管理當中的問題，有利于企業投資和財務決策的科學性，依法減輕企業稅收負擔，提高企業經濟利益，同時節約企業稅收。

（二）幫助企業降低稅收成本

近期，政府出臺了一系列稅收減免政策，以減輕企業稅負，增強企業經濟活力，其中包括增值稅改革、增值稅稅率下調、印花稅下調、中小企業所得稅減免等方面內容。這時，如果新能源企業巧妙借助時機進行稅務減免，就可以有效地幫助自身降低稅收的成本。

（三）有助于防止信用受損

隨著社會主義信用體系的不斷建設和完善，信用記錄是企業的第二生命。稅務風險一旦發生將直接影響到企業獲得經濟效益，不僅會增加稅收成本，也會影響到公司良好公眾形象的樹立。在當今時代信息化高度發展的環境下，如果企業因稅收違法被稅務機關認定為偷稅漏稅行為，則將對企業聲譽造成極其惡劣的影響，嚴重損害企業的企業形象，不利于企業的長遠發展。

二、新能源企業稅務風險的產生原因

（一）人為操縱利潤造成的稅務風險

從不少新聞當中可以看出，不少上市公司通過再融資、資產重組、隱瞞實際經營業績等方式，通過分紅、新股等方式規避退市風險，甚至為了配合市場炒作，使用各種手段，例如利用會計進行虛假申報，以關聯交易的形式故意調整公司不同階段的營業利潤，人為控制利潤分配等，會帶來潛在的稅務風險。一般情況下，風險一旦發生，其結果必會使得稅務信息嚴重失真，具體展現在公司的賬面收益不具真實性，從而增加企業的稅收風險。

（二）稅務籌劃不當所導致的稅務風險

如果企業無法使得自身的稅收籌劃合理執行，則可能會對公司未來的納稅行為帶來稅收風險。作為一種重要的生產行為，企業活動中的納稅行為不可避免地存在。為了有效減輕稅收帶來的經濟負擔，企業一般可以利用良好的稅務籌劃來進行避稅。稅收籌劃的合理性是指企業提前規劃好各種經營活動，制定各種稅收方案，從中選擇最佳方案，有效減輕企業的稅收負擔。然而，現實往往與公司的縝密計算背道而馳，究其根本原因在于公司不夠重視稅務風險管理。

（三）稅務人員的專業化程度較低

目前，在很多企業中，稅務工作人員的專業性未能及時提升，所以難以準確的及時理解國家稅法。我國的稅法和政策相對復雜，變化迅速，大多數稅務工作人員無法跟上其更新速度有效的處理企業稅務相關事務，公司對于稅務人員也缺乏專業性和系統性的培訓，所以這些稅務人員難以處理一些棘手的稅務問題。由于稅務人員的專業能力十分有限，且對我國的稅收法律法規的實質性認識不足，缺乏對于相關稅收優惠政策的把握，所以實際操作中難免會出現問題。雖然其主觀上并沒有存在偷稅漏稅的想法，但在辦理稅務事宜時由于不了解稅法的相關規定，導致實際行為當中出現偷稅漏稅，所以就造成了不必要的經濟損失。

（四）企業依法納稅意識薄弱

在企業的發展過程中，管理者通常更注重生產、銷售、研發等工作，從而忽視了基于稅收風險的法律、稅控、稅收等職責履行。本質上來講，企業必須依法納稅，但在現實中，企業為了提高自身經濟利益，無視我國法律，不盡納稅義務，受經濟利益驅動實施逃稅等違法行為，從而增加了企業的稅收風險。

三、新能源企業防范稅收風險的相關舉措

（一）企業稅務風險管理體系的建立

目前，我國企業的稅務風險管理還處于起步階段，很多企業還沒有建立專門的稅務管理部門。個別企業雖建立了稅收風險防范體系，但缺乏科學合理的工作管控，使得這個系統的存在只流于表面。因此，企業要加強稅務風險管理，應逐步建立完善的稅務風險管理體系，并配備專業的稅務管理師進行專業化的企業稅務風險管理。此外，企業需要建立起專門的稅務風險管理部門，并重視全面提高企業的稅務風險管理系統的整體運行效率。

（二）實施科學合理的稅收籌劃

企業稅收籌劃是否合理、科學，是企業能否在合法的前提下有效規避稅收風險、最大限度地節稅的關鍵。企業要加強對國家稅法相關規定的研究，重點關注稅收優惠政策的變化，根據稅法和相關優惠政策，綜合衡量選擇出最佳的稅收減免方式。稅務籌劃不僅可以企業內部進行籌劃，還可以聘請專業的機構來代為籌劃，從而開展最有效、最明智的稅務行為。

（三）提高企業涉稅人員的專業性

企業內部稅務人員需要進行專業化的稅務學習，熟悉適用于公司自身的稅務管理政策和相關規定，使涉稅人員熟悉各項納稅申報程序和稅務管理流程。可以將稅務部門員工劃分為基層稅務人員、稅務部門中層管理人員及稅務統籌管理者，并相應分配不同的稅務風險管理任務。職位越高，職責范圍越大，對風險管理的任務要求也就越高。此外，稅務人員要認真履行職責，認真對待各項稅收任務，防范人為失誤而造成的稅收風險。

（四）提高企業內部稅務風險意識

公司應當增加對于稅務風險分析和評估過程的關注程度，并根據分析結果合理的控制公司的稅務風險。在稅收風險的管理分析評估體系運作的同時，應及時建立起有效的稅收風險應對措施，及時對風險進行防范，防止出現不可接受的稅收風險。例如，如果一家公司在面對相關風險時無法進行有效地治理措施，或者難以接受此類風險造成的嚴重后果，則應當在風險出現早期及時進行排除。為了應對可能出現的稅務風險，企業必須能夠提前預測風險，并在風險出現前或出現早期采取措施，及時加以控制。

四、結束語

總之，隨著我國稅法體系的不斷完善，稅收風險防范是新能源企業面臨的重要問題。新能源企業要想最大限度地降低稅務風險，就需要逐步建立起稅務風險管理體系，將稅務風險防控納入到企業戰略當中，加強管理和規劃，真正在企業力所能及的范圍內降低稅務風險。稅收風險防范工作的開展不僅會使稅收秩序更加規范，還能保護新能源企業的合法權益，減少稅收風險對新能源企業帶來的負面影響。

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