財稅信息化下的企業風險管理與內部控制

摘要：自從上世紀70年代我國改革開放的國家政策開始實行以來，我國的企業發展就如火如荼地進行著——其中既包括國有企業，同時也包含以民間資本為基礎而建立的私營企業。我們當前的時代背景下，企業的數量和規模都得到了巨大的發展。但是與此同時，企業管理和控制工作過程當中也產生出了各種各樣的未曾出現的問題。財稅信息化工作是我們國家推行的一項主要以提高對于企業的財務信息整合、監督工作質量以及為企業的財務工作提供更好服務為目的的一項工作內容。在當前時代背景下企業風險管理和控制工作當中的不足，主要體現在以下三方面：一是企業管理工作仍然以企業領導層作為基礎;二是企業管理工作與現代數據科技的融合程度不高;三是企業管理工作過程并沒有促進社會層面上的企業管理制度的進一步發展。而在財稅信息化背景下提升企業風險管理水平和內部控制水平的方法，則主要體現在以下三方面：一是應用財稅信息化的技術手段，數據化的對企業發展過程進行監督;二是通過財稅信息化的技術手段，提升企業的運行和發展效率;三是通過財稅信息化的實行，進一步促進企業信用體系的成熟和發展。

關鍵詞：財稅信息化;企業風險控制;企業內部管理

財稅信息化工作，是將信息技術廣泛地運用于財務和稅務管理過程，深度開發和利用信息資源，提高管理、監控、服務水平，并且由此推動相關部門實現業務重組、流程重組、文化價值觀重塑，進而推進財稅管理現代化綜合建設的綜合性工作內容。財稅信息化既是技術創新的過程，同時也是管理創新的過程，對于我國的企業將會產生根本性的管理變革。并且，財稅信息化工作也是當前時代背景下必然會執行的一項國家層面上的工作內容。如何實現財稅信息化工作和企業風險管理工作之間的兼容，并且實現雙方之間的互相促進，這是我們當前需要進行研究的一個項目[1]。因此，本文著眼于當前時代背景下企業風險管理和內部控制工作中的不足，并且探討通過一定的財稅信息化技術手段的應用來全面地提升企業風險管理水平和內部控制水平的方法，從而使得財稅信息化工作能夠對企業管理工作實現更為廣泛的正面的積極影響。

一、當前時代背景下企業風險管理和內部控制的現況

在當前的時代背景下，我國的企業的規模發展的越來越大，數量也越來越多。但是我們需要意識到，我們的企業發展的黃金時間段僅僅是當代以來的幾十年時間而已。而我們的國家經濟水平已經躍居到世界前列。在這樣的情況下，相應的企業風險管理手段和內部控制手段不足以滿足我們的企業規模，這也是我們可以預見的。當前我們的企業風險管理手段和內部控制手段基本處在一種較為混亂的狀態當中。一方面，我們的企業管理工作受到傳統的企業管理方法的影響——而這種方法是主要傳承至我們在計劃經濟年代的企業管理模式的[2]。另一方面，當前時代背景下各國之間的商業和文化交流，也導致部分外來的企業管理手段開始逐漸地融入到我國的企業管理工作當中。因此，我們的企業管理工作既有著傳統管理模式的傳承，又有著現代外來管理模式的融入。但是它們之間的融合程度以及協調性，并不能夠滿足我們客觀的企業管理要求。財稅信息化工作是國家推行的一項促進我國企業整體的管理發展水平的一項重要工作，同時也是對企業進行全面升級和改革的一項工作。

二、當前時代背景下企業風險管理和內部控制工作中的不足

（一）企業管理工作仍然主要以企業領導層為基礎

當前時代背景下的企業管理工作，仍然以企業館領導層為主導，這是企業風險管理和內部控制工作當中的不足之一。以企業領導層為主導對企業進行管理和內部控制，意味著我們的企業管理模式仍然是以個體的或者少數的人為行為作為企業管理的準則。而以人為主要元素對企業進行管理的過程，一方面由于人類本身面臨著身體條件的方面的限制，不能夠僅僅通過少數的人就實現對于企業內部信息的完整的采集、分析和管理工作，從而最終導致我們只能夠增加相應的人才來參與到企業管理的過程當中[3]。而不同的人逐漸參與到企業管理的過程當中，雖然加快了工作效率，但是同時也導致他們之間產生意識上的交融和共通。在某些特殊情況下，這種意識上的交流或共通是企業從原本的正當發展的道路誤入歧途的重要原因。另一方面，以企業領導層作為管理基礎并不符合企業發展的需求。

（二）企業管理工作與現代數據科技的融合程度不高

企業管理工作與我們現代的先進科技的融合程度不高，這也是我們當前時代背景下企業風險管理和內部控制工作當中的不足。互聯網技術經過幾十年來的在我國范圍內的蓬勃發展，其本身已經達到了相當高的成熟度。除了在信息安全和保護方面，互聯網技術面臨著與生俱來的嚴重問題之外，對于數據采集、處理、分析等工作，互聯網技術能夠發揮極為強大的作用來幫助我們提高企業管理和控制的效率。而在我們當前的企業運行的現況當中，大部分的中小微型企業對于現代數據科技的了解程度并不高[4]。只有部分大型的企業對于現代數據科技的重要性有所認知，并且逐漸地將現代數據科技應用到內部管理工作當中來。

（三）企業管理過程工作并沒有促進社會層面上的企業管理制度發展

另一方面，我們當前時代背景下的企業管理工作過程并沒有促進社會層面上的企業管理制度的整體性發展，這也是我國當前的企業風險管理與內部控制工作當中的不足之一。上文我們已經提到，我國的企業管理工作本身是處在一種不太成熟的狀態當中的。在個體企業本身并沒有達到一種和諧穩定的狀態的情況下，個體的管理過工作很難促社會整體層面上的企業管理制度的發展。這種情況在當代的幾十年以來都客觀地存在著，同時也導致我國的企業運行效率很少能夠達到西方發達國家的標準。而這種管理水平和運行效率上的落差，在企業發展和運行的過程當中是會直接的對它們的各方面效率產生影響的。對于科技型企業來說，效率上的落差會直接導致它們在科技上的科技發展速度上的不足，同時也減弱企業自身的國際競爭力。

三、財稅信息化背景下提升企業風險管理水平和內部控制水平的方法探討

（一）應用財稅信息化的技術手段，數據化地對企業發展進行監督

財稅信息化制度，就是在我國企業整體的管理水平與其它國家的企業管理水平有所落差的現實情況下，以提升企業的風險管理水平和內部控制水平為目的而出現的一種制度，同時也是我們國家經過細致的考核和前瞻性的預判提出的一項先進的、能夠對我國企業的當前的管理狀態和運行狀態實現全面性改革的一項重要工作內容[5]。為了在當前時代背景下提升企業風險管理水平和內部控制水平，提升我國企業的整體的國際競爭力，我們首先需要應用財稅信息化的技術手段，數據化的對企業的財稅信息進行整合和監督，同時數據化的對企業的發展過程進行全方位的監督。數據化的對企業的財稅信息以及發展過程進行管理，有兩方面的好處：一方面是能夠使傳統的以人為主導的企業管理過程，逐漸向數據管理的方向靠攏，提升企業管理的效率;另一方面，財稅信息化的技術手段也能夠幫助我們更好的實現對于企業財稅信息的監督，防止企業在運行的過程當中出現相應的違法行為。財稅方面本身是直接關乎到企業利潤的一個重要方面，同時在具體的社會現況上來說，財稅方面的違法行為也是企業經常涉及到的違法內容。數據化的對企業發展進行監督能夠提高，不僅能夠提高企業自身的風險管理水平和控制水平，同時也能夠減小國家對于企業進行管理的難處，提高社會運行效率并且節約社會資源。

（二）通過財稅信息化的技術手段，提升企業的運行和發展效率

財稅信息化的技術手段，主要是指以現代的互聯網信息技術以及信息設備的融入到我們的財稅管理工作當中并且發揮其相應作用的過程。通俗地來講，它是充分利用了互聯網自身所具有的強大的復制性、擴散性和信息處理能力來提高對相關財稅信息的采集水平的一項技術手段。并且通過互聯網技術和設備，我們可以對所采集到的財稅信息進行全面的分析和集成處理[6]。在當前時代背景下，提升企業風險管理和內部控制水平的方法之二，就是通過財稅信息化的技術手段的融入優化企業的內部流程和架構，縮減不必要的企業架構和工作環節，來提升企業的運行和發展效率。通過互聯網設備和互聯網技術的融入，企業架構在客觀上自然會出現縮減——因為互聯網技術的工作效率遠遠高于人類本身。而因為互聯網技術的融入而導致的架構縮減的情況，則能夠進一步的幫我們優化管理工作所面臨的對象，側面上幫我們節省管所耗費的資源并且提高管理工作的效率。企業的管理工作效率的提升，最后能能夠促進企業的整體運行和發展的效率提升。

（三）通過財稅信息化的實行，進一步促進企業信用體系的發展

通過財稅信息化的技術手段縮減企業的內部架構，從而提高企業的管理水平，并且通過數據化的技術手段對于企業財稅進行更加直觀和深刻的管理，始終只能夠作為一種防范手段。而為了讓企業能夠自行遵守我國的道德底線，以及讓相應的領導人能夠遵守自己的內心原則，我們需要的是企業能夠自發地對自身的發展行為進行實時的矯正和約束。企業信用體系則是能夠實現我們目的的一種社會標準。企業信用體系的建立，能夠讓企業在發展過程當中，始終遵循著“以信義行天下”的道德準則，從而通過對于企業內部人員的潛移默化的精神引導，來加強他們自身的思想政治水平建設，來提升他們對于自身企業的所負擔的社會責任的認知。而這種認知能夠讓他們在企業風險管理和內部控制的過程當中，始終遵循公正無私的道德準則來進行。當然，企業信用體系也需要設定一定的懲罰手段。就如同我們當前的人民信用體系一樣，除了精神引導之外，我們仍然需要采取一定的懲罰手段來提高企業領導人的警覺。

四、結束語

雖然有客觀的資金條件方面的原因，但是從我國范圍內的整體的企業現況上來說，企業管理工作對于現代數據科技的利用程度嚴重不足。財稅信息化工作需要在當前背景下，針對我國現存企業的特點進行符合客觀情況的內容推進，才能夠從根本上影響我國范圍內的企業管理工作的發展。一個優秀的企業需要領導層員工等各種要素融為一體，以天下為公的原則保證企業的高水平管理和可持續發展，這樣才能夠更好地實現企業的社會功能以及提升相關人員的自身價值。

參考文獻：

[1]楊兆棋.財稅信息化下的企業風險管理與內部控制研究[J].中國中小企業，2019，No.284（07）：134-135.

[2]秦超.財稅信息化下的企業財稅風險管理與內部控制實務[J].中國戰略新興產業，2020，000（010）：113.

[3]楊胤.信息化視域下企業內部風險控制管理的方法研究[J].大眾標準化，2019，000（018）：22-23.

[4]顧力為.信息化環境下企業內部控制的影響路徑及風險對策研究[J].商業會計，2019，000（014）：47-50.

[5]孟海利.基于財稅視角的招標企業風險管理與內部控制[J].科技經濟導刊，2020，v.28;No.713（15）：241-241.

[6]殷憲成.內部控制制度下強化企業稅務風險管理的措施[J].理財（財經版），2019，000（011）：122-123.

作者簡介：陳瑞林（1970-），男，學士，講師，研究方向為稅收學，稅制，稅收籌劃。