企業稅收籌劃風險及防控措施分析

盧亞紅

摘 要：隨著我國企業經營多元化發展及外部環境的不斷變化，企業除了面對竟爭的壓力外，還將面臨內部管理、國家政策等多方面的風險，特別是稅收籌劃工作所面臨的風險。目前，我國多數的企業尚未樹立正確的稅收籌劃風險防范意識，一味地通過調整會計政策等手段達到避稅目的，一旦涉稅行為觸及法律，將影響到企業的經濟利益及生存與發展。文章通過對企業稅收籌劃風險防范意識及風險產生的原因進行分析，提出提高企業稅收籌劃風險防范能力的具體措施。

關鍵詞：企業;稅收籌劃風險;防控措施分析

引言

企業在開展稅收籌劃工作時應在稅收法律允許的框架內操作，不但應保證降低企業整體的稅負，以增加企業的經濟利益，還要對現行的稅收政策進行專研，以保證企業制定的稅收籌劃方案可行、合法。因此，企業在激烈的市場競爭中開展稅收籌劃工作及提高稅收風險防范意識具有極大的意義，這樣才能保證企業在降低整體稅負的同時，保證涉稅行為合法，提高企業的市場形象，促使企業健康、可持續地發展下去。

1企業稅收籌劃風險分析

1.1稅收管理中的風險

目前，多數企業在制定稅收籌劃方案過程中，存在著局部利益現象，即各個涉稅業務之間的稅收籌劃方案未能考慮企業整體的經濟利益，制定出來的稅收籌劃方案無法真正實現降低企業整體稅負的目的，導致相關人員無法對稅收政策形成整體性的把控，由此導致稅收籌劃工作在具體操作方面存在著一定的風險，特別是單個稅收籌劃方案雖然降低了某個稅種的稅負，但從企業整體稅負考慮卻未能達到既定的目標。

1.2企業成本核算中的風險

在企業生產經營過程中，成本核算管理是財務管理中的重要組成內容，成本核算的正確與否則直接關系到企業稅收籌劃方案是否可行。成本核算數據的失實將造成企業財務人員在填寫納稅申報表時出現不實，一日_被稅務機關認定為虛假數據，則會給企業帶來一定的法律風險。

1.3稅收政策法規方面的風險

國家層面會在一定條件下出臺相關行業稅收政策，這些政策的出臺會對企業稅收籌劃方案的制定產生巨大的影響。因此，企業為了保證稅收籌劃方案更加可行，建議企業財務人員一來要多通過媒體、網站了解有關本行業的新稅收政策;二來要與稅務機關工作人員保持友好的關系，咨詢稅收籌劃方案的可行性。以此來確保在最大程度上避免稅收籌劃工作政策方面風險問題的出現，進而對企業自身經濟效益進行保障。

2企業稅收籌劃策略分析

2.1立足市場，為稅收籌劃工作奠定基礎

正所謂“凡事預則立不預則廢”，對于現代企業的稅收籌劃工作來講也是這樣。稅收籌劃系統工程應該從長遠角度著手進行，從基礎角度著手，從細節方面融入，企業財務有關部門需要充分強化對《會計法》《稅法》的應用，明確相關信息法則和法律要素，以此來保障相關財務數據、財務報表、會計憑證可以更為嚴謹并且有跡可循。也可以及時了解各項業務所對應的稅種、稅率及適用情況，在國家財稅政策不斷頻繁調整的情況下，可以響應國家號召，享受各項財稅政策。這樣才能夠更為有效地促進后續統籌工作的建設和發展。比如，2021年我國提出的“延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%”。如此，具有研發性質的企業在計算企業所得稅時，應納稅所得額可以加計扣除研發費用總額的100%。

2.2健全機制，為稅收風險管理提供鋪墊

稅收工作的高效穩定實行往往要求相關部門能夠積極地做好前期準備，各項應對風險的防控管理機制也要隨之而來，企業內部的財務管理工作者需要積極地強化對風險管理體系的建設，形成良好的認知能力，在工作當中始終保持有良好的風險意識，強化對風險的識別和甄別能力，對于在稅收籌劃工作當中可能會出現的問題，應該在最短時間內和企業的管理層級進行交流溝通，同時結合風險級別來做好相應的預警安排。只有打造長效且完整的風險防范機制，企業的稅收籌劃工作才能夠更為高效穩定地運行，有效地認識風險，解決風險，避免風險危害。

2.3在企業內部樹立起正確的稅收籌劃風險防范意識

企業在生產經營過程中應按照稅收征管辦法進行納稅申報，避免因申報不實、延期而受到稅務機關處罰。因此，為了加強對稅務籌劃風險問題的防范，相關人員需要在日常的工作過程中加強對稅收籌劃相關內容的了解與掌握，同時結合國家稅務部門的有關規定與政策，加強企業自身納稅意識的養成，進而推動企業自身的健康發展。

2.4和稅務機關進行交流溝通

為保證企業與個人能夠強化納稅意識，國家在制定稅收征收制度的過程中需要具備充足的靈活處理的機會，所以各級別的稅收管理部門實際上是擁有相應的自由裁量權的，這便是企業能夠在稅收籌劃工作當中爭取的重要內容，企業的財務管理工作者需要和地方稅務部門進行科學合理的交流溝通，對于在稅收籌劃工作當中遇到的問題，應該積極向相關專業工作者請教，以此來保障稅法理解和認識能夠處于相互一致的狀態。但是此過程絕對不能跨越法律這條紅線，而是要嚴格地予以守護，任何想要借助于收攏受賄的方式拉攏政府稅務機關的行為都應該被杜絕，同時予以嚴厲懲處。

2.5對企業日常經濟業務活動進行監控

企業的財務人員應將稅收籌劃方案向內部職工進行培訓，特別是對于銷售人員在出差中獲得的住宿發票、從供應商處取得的專用發票、餐飲發票等進行抵扣時應注意的事項。此外，財務人員應對企業涉稅經濟業務進行日常監控，對于一些發票不合規、混合銷售、視同銷售等涉稅行為進行嚴格的把關，提高企業稅收籌劃風險防范的能力。

結束語

總而言之，企業在發展建設的過程中，開展稅收籌劃工作具有十分重要的意義，每個企業所面臨的市場挑戰和機遇都是全然不同的，但是進行稅收籌劃的目標和初衷卻是相同的，在開展稅收籌劃的時候需要充分結合實際情況，環環相扣、循序漸進，這樣才能夠讓稅收籌劃為企業的長遠建設提供幫助。

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