加快智慧稅務(wù)建設(shè)

韓江明

“十四五”規(guī)劃開局之年，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》）。《意見》的出臺，進(jìn)一步推動了稅收征管改革從“合作”到“合并”再到“合成”，充分適應(yīng)了新時代、新形勢的新要求。特別是提出了執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管“三個轉(zhuǎn)變”工作目標(biāo)，為稅收治理的發(fā)展提出了明確路徑。而“加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)”作為“三個轉(zhuǎn)變”的關(guān)鍵支撐點，《意見》中既闡明了智慧稅務(wù)在深化稅收征管改革中的基礎(chǔ)性、支撐性作用，也強(qiáng)調(diào)了智慧稅務(wù)對其他改革措施的保障推動作用。

智慧辦稅，深刻把握改革大趨勢

深化稅收征管改革是一項政治性強(qiáng)、涉及面廣、影響力大的系統(tǒng)性工程。黨的十八大以來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升，但與推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求、與納稅人繳費(fèi)人的期待相比仍有一定差距。

《意見》立足于解決當(dāng)前稅收征管中存在的突出問題和深層次矛盾，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，對進(jìn)一步深化稅收征管改革作出全面部署，在主要工作目標(biāo)中，提出實現(xiàn)“從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變”“從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變”“從‘以票管稅向‘以數(shù)治稅分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變”等“三個轉(zhuǎn)變”，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)智慧稅務(wù)，實現(xiàn)從信息化到數(shù)字化，再到智慧化的變革。

《意見》聚焦發(fā)揮數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的創(chuàng)新引擎作用，把“以數(shù)治稅”理念貫穿稅收征管全過程，穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。

智慧服務(wù)，著力提升納稅滿意度

今年總局為落實中央“我為群眾辦實事”實踐活動部署，提出開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事”活動，踐行了以人民為中心的發(fā)展思想，體現(xiàn)了稅務(wù)部門為民服務(wù)的宗旨，順應(yīng)了人民群眾的期待，堅持了為民便民，聚焦解決納稅人、繳費(fèi)人的堵點、難點、痛點問題，用優(yōu)質(zhì)高效智能的利企便民措施滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求，用稅務(wù)人的辛勞汗水換取納稅人滿意笑容。

保定市稅務(wù)系統(tǒng)自2019年以來，通過這一系列智慧化辦稅措施，有效解決了納稅人、繳費(fèi)人“跑馬路、等窗口、辦稅難”等問題，深度契合了國家稅務(wù)總局為納稅人繳費(fèi)人辦實事要求，初步實現(xiàn)了“從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變”，進(jìn)一步增強(qiáng)了群眾獲得感，為進(jìn)一步提升智慧化服務(wù)水平奠定了良好基礎(chǔ)。

智慧執(zhí)法，有效推動工作規(guī)范化

堅持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，是全面推進(jìn)依法治國的基本要求，是維護(hù)社會公平正義的重要舉措。《意見》中健全執(zhí)法制度機(jī)制、把握稅務(wù)執(zhí)法時效的核心要義是運(yùn)用法治思維，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法，推動從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。

在工作實踐中，我們以“三項制度”落實和智慧化工作方法為抓手，促進(jìn)稅收執(zhí)法規(guī)范化、精確化。利用數(shù)字化手段全程記錄執(zhí)法音像信息，平臺化集中存儲、管理稅務(wù)執(zhí)法音像數(shù)字資料，實現(xiàn)執(zhí)法全過程可追溯，既保障了納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)利，又保證了稅務(wù)人員合規(guī)執(zhí)法行為不受干擾。

為解決基層稅務(wù)干部執(zhí)法過程中政策口徑、處罰尺度掌握不夠統(tǒng)一問題，嘗試建立智慧化稅務(wù)執(zhí)法保障平臺，細(xì)化分解《稅收征管操作規(guī)范》等規(guī)范性文件，將稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)與具體稅收違規(guī)行為相關(guān)聯(lián)，建設(shè)稅收執(zhí)法知識庫，為稅務(wù)人員執(zhí)法提供有效參考，并利用智能化手段逐步實現(xiàn)征管信息系統(tǒng)操作的輔助提醒，為具體執(zhí)法行為提供明確依據(jù)，減少執(zhí)法隨意性風(fēng)險，有效規(guī)范執(zhí)法行為，逐步實現(xiàn)“經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變”。

智慧監(jiān)管，切實提升治理精準(zhǔn)度

實施科學(xué)精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管，維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序，是稅務(wù)部門的重要職責(zé)。《意見》對管出公平、管出質(zhì)量提出明確部署，要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，推動從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)對市場主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。

保定市稅務(wù)系統(tǒng)為進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)監(jiān)管，近年來依托大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計、指標(biāo)分析、風(fēng)險跟蹤、行為軌跡、智能互聯(lián)等功能開展全方位風(fēng)險監(jiān)控，利用智能化手段通過對納稅人智能掃描生成納稅人畫像，數(shù)字化分析納稅人可能存在的稅收風(fēng)險并進(jìn)行預(yù)判，建立起市、縣兩級快速反應(yīng)機(jī)制，對納稅人風(fēng)險提示信息進(jìn)行快速應(yīng)對;為納稅人提供《納稅人體檢報告》自助查詢體檢功能，納稅人可提前采取有效措施規(guī)避或降低信用等級下降、領(lǐng)票受限等風(fēng)險。

為解決成品油市場行業(yè)管理難點，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，我們試點運(yùn)行成品油稅控數(shù)據(jù)服務(wù)平臺，實現(xiàn)全市加油站銷售大數(shù)據(jù)的在線采集、平臺匯總、實時監(jiān)控，通過智慧化手段防范應(yīng)征稅款流失。

下一步，我們將繼續(xù)拓展與政府相關(guān)部門的信息交換渠道，逐步實現(xiàn)涉稅信息的自動交換、自動歸集，推動各部門間智慧化“精誠共治”，真正實現(xiàn)“從‘以票管稅向‘以數(shù)治稅分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變”。