淺論國有企業財務管理中的稅收籌劃

王娟娟 年梓瑞 侯丙花

摘要：在國有企業財務管理的過程當中，稅收籌劃是極其重要的內容，對降低稅負壓力以及提升企業的經濟效益等投資方向意義是極其重大的。基于此，本文主要討論了國有企業財務管理中稅收籌劃的策略。以供相關工作人員參考。

關鍵詞：國有企業;財務管理;稅收籌劃;改進措施

引言：

在我國的國民經濟當中，國有企業占據著主導地位，而納稅正是國有企業必須要盡到的責任以及義務，稅收籌劃是國有企業管理工作當中的重要內容，利用稅收籌劃的方式，可以合理地降低稅負，讓企業經濟效益提升，同時增強企業的財務管理水準以及經營水準，因此討論國有企業財務管理當中的稅收籌劃的現狀以及相關問題，提出改進措施，其現實意義是非常顯著的。

一、樹立先進的財務觀念，有效開展稅收籌劃

國有企業需要以市場經濟，財務觀念為基礎，盡量解放思想，同時也要給與競爭，要始終堅持，與時俱進，同時也要培育現代的工作理念，讓財務工作更加明確時，企業經濟效益能夠有所提升，從而充分的滿足市場經濟的需求，國企必須要拓寬財務管理工作方面的職能，轉換其傳統的財務工作將稅收籌劃當做重要的工作環節，是其作為降低成本的基礎，通過稅收籌劃，讓國企競爭力獲得顯著提升。為了更加有效地進行稅收籌劃首先相關工作人員需要遵照具體的具體的法律法規按照稅收籌劃的知識來展開相關的工作，防止為了減少稅款而出現籌劃或是不顧偷逃稅款而導致受罰的情況產生，以遵守稅法為前提，采取合理的！方式節稅避稅，讓企業稅負能夠降低。讓國企樹立起良好的形象，其次就是要合理的對稅收籌劃的風險進行控制讓國企財務風險的控制體系更加完善，綜合的考慮不同的稅收籌劃方案所帶來的利弊，對于不一樣的避稅方法以及節稅手段，必須及時評估，挑選風險更低的籌劃方案進行籌劃，再次就是要確定國企財務管理的具體目標，讓國有資產能夠達到保值增值的要求。要能夠讓股東利益得到最大化的保障，這也證實企業財務管理最主要的目標之一，其具體的前提就是政府以及企業的行政領導不能夠干預財物，因此，國企稅收籌劃的相關工作目標，不但要充分地服從企業財務管理的目標，同時也要全面尊重市場規律，要讓深受丑化的工作更具有平等性以及自主性，最后就是要考慮到國有企業的最佳效益，稅收籌劃的的工作，不但要充分的考慮到國有企業經濟效益，同時也要充分的考慮到企業社會效益，稅收籌劃的方案必須要具備靈活性，要能夠按照政策的改變及時調整[1]。

二、打造優秀的稅收籌劃人才隊伍，提高財務管理中稅收籌劃的應用性

（一）培育或引進優秀稅收籌劃人才

國有企業必須要強化人才隊伍的建設，將稅收籌劃人才培養工作作為重點任務，提升人才的綜合素養，讓稅收籌劃的工作結果得以保障，在設置崗位方面，稅收籌劃需要設置專人專崗，配置比較齊全的工作人員，防止兼職現象的產生。同時要按照企業的規模以及經濟活動的實際情況來配置相關的工作人員，以此為基礎，對稅收籌劃工作人員的日常培訓，教育工作必須重視起來，通過培訓需求的調查等相關工作，具有針對性的解讀法律法規和相關政策標準，工作經驗的總結也是非常重要的，必要的情況下，要邀請專業的工作人員展開講座，要能夠夯實其專業基礎，提升其綜合素養，不僅如此，要優化企業財務管理人員的結構，引入具有豐富工作經驗的工作人員是稅收籌劃的人才隊伍得以充實，讓企業財務管理的水準以及稅收籌劃的水準都獲得全面提升[2]。

（二）提高財務管理中稅收籌劃的應用性

首先，在籌資過程當中，稅收籌劃工作是非常重要的，其中包括資金結構的選擇以及籌資，利息處理等幾個方面，資金結構的選擇，稅收籌劃企業必須要恰當地選擇資金，結構等各方面所占比例，防止債務過高導致風險增加籌資利息處理的籌劃工作，根據稅法的具體規定可以計入到開辦費當中，也可以計入到當期財務使用的費用當中從而獲取資金時間，價值而實現節稅的目標。

其次就是經營過程當中的稅收籌劃在經營的過程當中，國有企業的稅收籌劃主要包括幾個不同的方面，第一是銷售的稅收籌劃，在選擇銷售模式的時候，需要和銷售收入的實際時間相結合，通過合理的名義來確定納稅義務所產生的時間，給稅收籌劃創造更多的條件，在銷售稅收籌劃當中，企業需要防止墊付稅款，盡量少用銷售折扣，盡量使用支票等方式來進行結算。第二就是內部核算稅收籌劃格，企業需要按照相關的法律法規考慮到影響稅收籌劃的因素，合理的選擇固定資產折舊的方案，使用一定的固定資產折舊方式來進行攤銷。不僅如此，要綜合的考慮到市場變化的趨勢等相關的因素，有效的時企業所得稅降低，同時費用計提和分攤等各方面要能夠遵循穩健的原則，及時對已發生的費用進行核銷，爭取更多的費用扣除標準。

三、結束語

綜上所述，在企業財務管理的過程當中，國有企業必須要對稅收籌劃的工作重視起來，通過稅收籌劃的工作，合理的避稅節稅，讓企業能夠節約成本，獲得全面發展。

參考文獻：

[1]王洪濤.企業財務管理活動中的稅務籌劃[J].財會通訊，2020（7）：124-125.

[2]孔榮，霍社軍.現代國有企業財務管理中稅收籌劃的應用[J].財經界（學術版），2020（6）：167-168.